De tweede kans na februari 2026: hoeveel belasting- en premieschuld echt kan worden kwijtgescholden

De Spaanse insolventiestatistiek is een verhaal van zelfstandigen geworden: van de 14.608 schuldenaren die tussen april en juni 2026 een procedure ingingen, waren er 13.007 — negen op de tien — particulieren, zelfstandigen inbegrepen, en het aantal aanvragen lag 20,2 % hoger dan een jaar eerder (Colegio de Registradores). De meesten van hen geloofden ooit hetzelfde: dat, wat een rechter ook mag kwijtschelden, schulden aan Hacienda en de sociale zekerheid onaantastbaar waren. Sinds 18 februari 2026 is dat geloof achterhaald — net als de omgekeerde mythe die de reclame verkoopt, dat alles simpelweg verdwijnt. Dit zijn de regels zoals het Tribunal Supremo ze nu heeft vastgelegd, en de rekensom die ze opleveren op een echt dossier.

Wat het Tribunal Supremo in februari besliste

De Spaanse «tweede kans» — de exoneración del pasivo insatisfecho uit het insolventierecht, in 2022 herschreven door wet 16/2022 — laat een persoon te goeder trouw, in loondienst of zelfstandig, de rechtbank vragen de schulden kwijt te schelden die hij niet kan betalen. De meest bevochten vraag was altijd de overheidsschuld. Op 18 februari 2026 beantwoordde de Eerste kamer van het Tribunal Supremo die met een blok arresten van dezelfde dag (nrs. 254/2026 en 259/2026 tot en met 264/2026), steunend op het arrest van het EU-Hof van Justitie van 7 november 2024 (gevoegde zaken C-289/23 en C-305/23):

• Het wettelijke plafond — de eerste € 5.000 volledig kwijtgescholden, daarna 50 % van de rest tot in totaal € 10.000 — geldt per publieke schuldeiser, niet één keer per schuldenaar. Hacienda heeft zijn plafond; de sociale zekerheid het hare.
• Toeslagen en vertragingsrente vallen buiten het plafond en worden volledig kwijtgescholden. Het zijn achtergestelde vorderingen — en bij een schuld die al jaren in invordering zit, vormen ze vaak een derde van het totaal.
• Het regime bereikt elke overheidsinstantie — staat, regio of gemeente. Voor een Canarische zelfstandige omvat dat IGIC-schulden bij de Agencia Tributaria Canaria en de aanslagen van de gemeente, elk onder een eigen plafond.
• Een doorgeschoven aansprakelijkheid — Hacienda of de sociale zekerheid die bedrijfsschulden verhaalt op de bestuurder — blokkeert de kwijtschelding niet meer automatisch. Alleen gedrag dat neerkomt op een zeer ernstige overtreding doet dat.

Eén grens om in het oog te houden: overheidsschuld is alleen kwijt te schelden bij de eerste kwijtschelding van de schuldenaar (art. 489.3). Die deur opent de wet één keer.

De rekensom, op een echt dossier

Neem een zelfstandige op Fuerteventura die na een moeilijke periode € 9.000 aan Hacienda schuldig is plus € 2.400 aan toeslagen en rente, € 6.000 aan RETA-premies aan de sociale zekerheid plus € 900 aan toeslagen, € 3.000 IGIC aan de Canarische belastingdienst en € 23.000 aan private schuldeisers — leveranciers en een ongedekte lening. Onder de februari-leer:

• Hacienda: de eerste € 5.000 gaat volledig, plus 50 % van de resterende € 4.000 — € 7.000 kwijtgescholden, € 2.000 blijft over. De € 2.400 aan toeslagen en rente wordt geheel geschrapt.
• Sociale zekerheid: € 5.000 plus 50 % van € 1.000 — € 5.500 kwijtgescholden, € 500 blijft. De € 900 aan toeslagen verdwijnt.
• Canarische belastingdienst: eigen plafond, dus de € 3.000 IGIC past in de eerste € 5.000 — volledig kwijtgescholden.
• Private schuldeisers: geen plafond — de € 23.000 wordt geheel kwijtgescholden.

Van € 44.300 aan schuld blijft € 2.500 over: zo'n 94 % van het dossier wordt geschrapt. Vóór februari 2026 lazen meerdere rechtbanken de plafonds één keer per schuldenaar en bleven alle toeslagen in leven; hetzelfde dossier kon drie keer zoveel overlevende schuld dragen. Dat is wat er veranderde.

Wat een kwijtschelding nooit dekt

Het mechanisme is ruim, geen toverstaf. Erbuiten blijven alimentatie, schulden uit strafrechtelijke aansprakelijkheid en civiele aansprakelijkheid voor overlijden of letsel, boetes voor zeer ernstige overtredingen, de meest recente werknemerslonen en gedekte schuld tot de waarde van de zekerheid — de hypotheek overleeft tot de waarde van de woning; alleen het tekort na afwikkeling kan worden kwijtgescholden. En de plafonds voor overheidsschuld zijn een plafond, geen belofte: wat erboven zit, wordt betaald of ingepland.

De vragen die zelfstandigen echt stellen

Doorgaan of stoppen. Het indienen beëindigt de activiteit niet vanzelf. De gekozen route beslist: de vereffening maakt van de beslagbare bezittingen betaling en scheldt de rest kwijt — en in het tweede kwartaal van 2026 werd meer dan acht op de tien Spaanse insolventies geopend zonder enige boedel, wat die weg flink verkort. Het betalingsplan behoudt het vermogen — onder de juiste voorwaarden ook de woning — tegen drie jaar betalen naar werkelijk inkomen, vijf in bepaalde gevallen, met name wanneer de woning behouden blijft. Wat aan het einde rest, wordt kwijtgescholden.

De oud-bestuurder. Veel zelfstandigen op Fuerteventura slepen een derivación de responsabilidad mee van een vennootschap die jaren geleden strandde. Sinds februari diskwalificeert die doorschuiving alleen niet meer — de rechtbanken kijken naar het gedrag erachter, en alleen fraude op de schaal van een zeer ernstige overtreding sluit de deur.

Goede trouw is een lijst, geen toespraak. Geen veroordeling voor de relevante economische delicten en geen onbetaalde zeer ernstige belasting- of premiesanctie in de tien jaar vóór de aanvraag; geen eigen insolventie die verwijtbaar is verklaard; en een volledig, waarheidsgetrouw dossier. De rechtbank toetst dit uit eigen beweging, ook zonder bezwaar van een schuldeiser — en een vergeten schuld op de lijst is de klassieke manier om de hele kwijtschelding te verliezen.

Voor een schuldenaar op Fuerteventura wordt het dossier behandeld door de handelsrechtbanken in Las Palmas de Gran Canaria; reken op een procedure van maanden, niet dagen.

Vóór het indienen — vijf praktische stappen

1. Vraag uw schuldoverzichten op — AEAT, sociale zekerheid, Agencia Tributaria Canaria, gemeente. Met plafonds per schuldeiser gaan de exacte cijfers over echt geld.
2. Scheid hoofdsom van toeslagen en rente op elk overzicht: het tweede blok verdwijnt geheel — de omvang ervan vertelt u wat de kwijtschelding voor u waard is.
3. Loop eerlijk de signalen van de laatste tien jaar na — sancties, veroordelingen, een verwijtbare insolventie, het gedrag achter elke doorschuiving.
4. Beslis vroeg over het vermogen — geen bezittingen wijst naar vereffening en de korte weg; de woning houden wijst naar het plan en vijf jaar.
5. Geef alles op. De kwijtschelding dekt wat het dossier noemt; één weglating kan alles kosten.

Zit de schuld al in de invordering — rekeningblokkades inbegrepen —, dan blijft de tweede-kansroute open, en hoe eerder de cijfers op tafel liggen, hoe meer de plafonds en de achterstellingsregel eruit halen. Ons tweede-kansteam voert de volledige procedure — overzichten, indiening, zitting — vanuit Caleta de Fuste en Costa Calma. Boek een consult — we antwoorden binnen één werkdag.

Veelgestelde vragen

Kunnen schulden aan Hacienda en de sociale zekerheid nu echt worden kwijtgescholden?
Deels, en meer dan vroeger. De schuld van elke publieke schuldeiser wordt volledig kwijtgescholden tot 5.000 euro en voor de helft tot in totaal 10.000 euro per schuldeiser, en alle toeslagen en vertragingsrente op die schulden worden geheel geschrapt. De hoofdsom boven de plafonds overleeft. Dit geldt alleen bij uw eerste kwijtschelding.

Hacienda heeft de schulden van mijn vennootschap op mij als bestuurder verhaald — ben ik uitgesloten?
Niet automatisch, sinds de arresten van februari 2026. Een doorgeschoven aansprakelijkheid blokkeert de kwijtschelding niet meer op zichzelf; de rechtbank onderzoekt het gedrag erachter, en alleen gedrag dat neerkomt op een zeer ernstige overtreding sluit u uit. De papieren en data van de doorschuiving tellen — neem ze mee naar het eerste gesprek.

Tellen IGIC-schulden bij de Canarische belastingdienst ook mee?
Ja. Het Tribunal Supremo heeft het regime voor overheidsschuld uitgebreid naar elke instantie, wie er ook int — staat, regio of gemeente. Een IGIC-schuld bij de Agencia Tributaria Canaria heeft een eigen plafond per schuldeiser, los van dat van Hacienda en de sociale zekerheid, en de toeslagen en rente erop worden net als daar geheel geschrapt.

Feiten gecontroleerd in augustus 2026 (arresten van het Tribunal Supremo 254/2026 en 259/2026 tot en met 264/2026, van 18 februari 2026; art. 487, 489 en 497 van het insolventierecht in de redactie van wet 16/2022; arrest van het HvJ-EU van 7 november 2024, gevoegde zaken C-289/23 en C-305/23; richtlijn (EU) 2019/1023; Colegio de Registradores, insolventiestatistiek tweede kwartaal 2026). Regels veranderen — controleer de uwe voordat u handelt.