ابتداءً من نوفمبر 2026 تستطيع هاسيندا تجميد حسابك بين ليلة وضحاها — ما يحتاج العاملون لحسابهم الخاص في جزر الكناري إلى معرفته

تحذّر الصحافة الإسبانية منذ أسبوع من أن «هاسيندا» — مصلحة الضرائب الحكومية، AEAT — ستتمكن «ابتداءً من سبتمبر» من تجميد حسابات العاملين لحسابهم الخاص في أقل من 24 ساعة. الجوهر صحيح؛ أما التاريخ الوارد في العنوان فليس كذلك، وعدة تفاصيل تحتاج إلى دقة. إليكم ما تقوله القاعدة، ومن تطاله، و— وهذا الأهم — ما الذي لا تزال لا تسمح به.

ما الذي نُشر، ومتى يبدأ سريانه

في 16 يونيو 2026 نشرت الجريدة الرسمية (BOE) قرار المديرية العامة لمصلحة الضرائب الصادر في 4 يونيو 2026 (BOE-A-2026-13031). يحل هذا القرار محل إجراء عام 2011 ويعيد تنظيم الطريقة التي ترسل بها AEAT إلى البنوك أوامر تجميد الحسابات (diligencias de embargo) ومدى سرعة تنفيذها. ثلاثة تواريخ تهم، ولا واحد منها هو «سبتمبر» بالنسبة إليك:

• 15 سبتمبر 2026 مهلة للبنوك: على المؤسسات التي كانت تعمل بنظام 2011 أن تختار قناتها الجديدة قبل هذا التاريخ، وإلا خرجت من الإجراء الإلكتروني.
• 2 نوفمبر 2026: تسري القواعد الجديدة على كل أمر تجميد يصدر ابتداءً من هذا اليوم. والبنوك التي اختارت قناة تبادل الملفات تعمل منذ ذلك الحين بالإيقاع الليلي.
• 1 مارس 2027: البنوك التي اختارت القناة المؤتمتة بالكامل تنتقل إليها؛ وحتى ذلك الحين تواصل العمل بدورة 2011.

بالنسبة إلى المكلّف، لا يتغير شيء في سبتمبر. ومن نوفمبر يبدأ النظام الجديد، بنكاً تلو الآخر.

الساعة الليلية — وما الذي تحل محله

حتى الآن كانت المصلحة ترسل إلى البنوك ملفاً واحداً في الشهر، في آخر يوم منه؛ وكان أمام البنك يوما عمل لاستلامه، ثم يجمّد الأرصدة قبل الساعة 9:00 من اليوم التالي. فأمر صادر في مطلع الشهر قد ينتظر أسابيع.

بموجب الإجراء الجديد، يمكن للمصلحة إتاحة الأوامر كل يوم، قبل الساعة 20:00. يستلمها البنك بين 20:00 و7:00 وعليه تجميد الرصيد قبل الساعة 8:00 من صباح اليوم التالي، مع تسجيل الثانية بالضبط. هذه هي «أقل من 24 ساعة»: نحو اثنتي عشرة ساعة من الإتاحة إلى التجميد.

ما لا تغيّره الساعة هو الهامش الذي كان قائماً أصلاً: يبقى المال المجمّد في حسابك عشرين يوماً تقويمياً من اليوم التالي للتجميد، ولا يُحوَّل إلى الخزانة إلا إذا لم ترفع المصلحة الأمر خلال هذه المدة. تلك النافذة هي حيث تثبت أن جزءاً من الرصيد لا يجوز المساس به.

واتسع أيضاً النطاق داخل بنكك. فإذا لم تكفِ الحسابات المذكورة في الأمر لتغطية الدين، يمدّ البنك التجميد إلى حساباتك الجارية الأخرى — سابقاً حتى ستة حسابات في الفرع نفسه، والآن حتى عشرة في أي فرع من المؤسسة نفسها عبر القناة المؤتمتة (وستة عبر قناة الملفات). أما الأرصدة التي تبلغ ثلاثة يوروهات أو أقل فلا تُجمَّد.

شبكة أوسع بكثير من «الحسابات البنكية»

كانت قاعدة 2011 تتحدث عن مؤسسات الائتمان. أما قاعدة 2026 فتتحدث عن مقدمي خدمات الدفع وتطال أي رصيد، باليورو أو بأي عملة، في الحسابات الجارية وحسابات التوفير وسائر الحسابات تحت الطلب، وفي حسابات الدفع، وفي أي حساب غير بنكي يمكن السحب منه بالكامل. وهذا يُدخل مؤسسات الدفع ومؤسسات النقود الإلكترونية والبنوك الرقمية — Revolut وWise وPayPal ونظيراتها — في الإجراء الليلي ما إن تنضم إليه، والقرار مصمَّم لذلك (فجمعيتها المهنية ممثَّلة في لجنة المتابعة). وتُستثنى خطوط الائتمان وحسابات الحماية والحسابات الخاصة بشركات التطوير العقاري المخصصة لدفعات مشتري المساكن المسبقة.

تغييران أكثر هدوءاً يجعلان ذلك ممكناً. فمنذ يناير 2026 تبلّغ البنوك ومؤسسات الدفع والنقود الإلكترونية AEAT شهرياً بحسابات عملائها (النموذج 196 المعاد تصميمه)، فتعرف المصلحة أين أرصدتك قبل أن تصدر أمراً. ولإيرادات أجهزة الدفع الإلكتروني قناة تجميد إلكترونية خاصة بها منذ 2024. فلا البنك الرقمي ولا جهاز الدفع خارج متناول هاسيندا.

ما يبقى محمياً — الجزء الذي يجدر تذكّره

تغيّرت السرعة؛ أما الحدود فلا. تحيل المادة 171.3 من قانون الضرائب العام المصلحةَ إلى قانون المرافعات المدنية، ومادته 607 قاطعة:

• الحد الأدنى للأجور لا يُمَسّ: 1,221 يورو شهرياً في 2026 (المرسوم الملكي 126/2026؛ 17,094 يورو سنوياً).
• وما فوقه لا يُقتطع منه إلا نسبة متدرجة: 30% من الشريحة حتى ضِعف الحد الأدنى، 50% حتى ثلاثة أضعافه، 60% حتى أربعة، 75% حتى خمسة، و90% لما يزيد.
• تمدّ المادة 607.6 كل ذلك إلى دخل الأنشطة المهنية والتجارية المستقلة. وقد أكدت المديرية العامة للضرائب ذلك في ردود ملزمة (V1082-17، V1244-20، V1967-22): دخل العامل لحسابه الخاص يتمتع بالحد الأدنى نفسه والسُّلَّم نفسه اللذين يتمتع بهما الراتب.

وتعزز الاجتهادات الأخيرة هذا الدرع. حكم المحكمة العليا 467/2024 (15 مارس 2024): المال المحوَّل من الحساب الذي يدخله دخلك المحمي إلى حساب آخر باسمك يحتفظ بحمايته — شريطة أن تتمكن من إثبات مساره. المحكمة الاقتصادية الإدارية المركزية (TEAC)، 18 يونيو 2025 و30 أبريل 2026: يبقى الجزء المحمي من الراتب أو المعاش محمياً دون حد زمني حتى لو لم يُنفَق؛ وحين يخلط حساب بين مال محمي ومال آخر لا يمكن تتبّع مصدره، يُفترض أن المال المحمي أُنفق أولاً — وعبء إثبات مصدر الرصيد يقع عليك، بكشوف الحساب وقسائم الرواتب. كما يستحدث القرار «الرمز 13»: على البنك الذي يعلم أن حساباً ما يتلقى راتباً أو معاشاً أن يشير إلى ذلك عند الإبلاغ عن التجميد، عملاً بإرشادات بنك إسبانيا للممارسات المصرفية الجيدة لعام 2025. كانت تلك الإشارة تظهر متأخرة بعد وقوع الضرر؛ أما الآن فتسافر مع الأمر.

وتُفترض الحسابات المشتركة مقسومة بالتساوي، ولا يُجمَّد إلا نصيب المدين، ما لم تثبت ملكية مختلفة (المادة 171.2 من قانون الضرائب العام).

الطريق إلى التجميد — والمخارج

الدين غير المسدَّد في فترة السداد الطوعي يدخل الفترة التنفيذية مع زيادة قدرها 5%؛ وبعد تبليغ أمر التنفيذ (providencia de apremio) تصبح 10% إذا سددت ضمن المهلة التي يحددها، و20% مضافاً إليها فوائد التأخير (4.0625% في 2026) إذا لم تسدد. ويأتي التجميد بعد ذلك التبليغ — وغياب تبليغ أمر التنفيذ هو أحد الأسباب القليلة التي يمكن بها الطعن في التجميد (المادة 170.3 من قانون الضرائب العام).

المخرج الذي يجدي: طلب التأجيل أو التقسيط. فحتى 50,000 يورو لا يلزم أي ضمان (الأمر الوزاري HFP/311/2023)، وبحد أقصى 24 قسطاً شهرياً للأشخاص الطبيعيين و12 للشركات، تُمنح آلياً وفق تعليمات المصلحة السارية. والطلب المقدَّم في الفترة الطوعية يمنع بدء الفترة التنفيذية أصلاً؛ أما المقدَّم لاحقاً فيظل مقبولاً حتى تبليغ بيع الأموال المحجوزة، لكن التنفيذ يستمر في الأثناء.

الهامش الكناري

هذا القرار خاص بمصلحة الضرائب الحكومية: ضريبة الدخل، والاقتطاعات، وضريبة الشركات، وضريبة غير المقيمين، وكل ما تعهد به إليها جهات أخرى لتحصيله. أما دينان يثقلان كاهل العامل لحسابه الخاص في فويرتيفنتورا فيقيمان في مكان آخر — IGIC لدى مصلحة الضرائب الكنارية (Agencia Tributaria Canaria)، واشتراكات RETA لدى الضمان الاجتماعي — ولكل منهما آلية تنفيذ خاصة. نوافذ مختلفة، ونهاية واحدة: حساب مجمَّد. والحمايات المذكورة أعلاه تسري على الجميع، لأنها مستمدة من قانون المرافعات المدنية لا من لائحة جهة بعينها.

ما الذي ينبغي فعله قبل نوفمبر

1. تحقق من وضعك الآن — البوابة الإلكترونية لـ AEAT، وATC، والضمان الاجتماعي. فالدين الذي لا تعرفه هو الذي سيُجمَّد.
2. أبقِ الإشعارات حيّة. إذا كنت تتلقى إشعارات إلكترونية — وهي إلزامية للشركات وللمهن ذات العضوية الإلزامية في نقابة مهنية، واختيارية لسائر العاملين لحسابهم الخاص — فإن أمر التنفيذ الذي لا يفتحه أحد يُعدّ مبلَّغاً بعد عشرة أيام تقويمية من إتاحته.
3. اطلب التأجيل قبل انتهاء الفترة الطوعية، لا بعد أن تقع الزيادة.
4. اجعل دخلك المحمي قابلاً للتتبع: حساب واحد يدخله، وكشوف محفوظة. وإذا وقع تجميد، فاكتب إلى جهة التحصيل خلال العشرين يوماً مرفقاً الحركات التي تثبت الجزء المحمي — ولا تنتظر خروج المال.
5. البنك الرقمي ليس مخبأً. فهو يُبلَّغ عنه شهرياً ويمكن تجميده بين ليلة وضحاها كأي حساب آخر.

إذا كان لديك دين مفتوح، أو تأجيل تحتاج إلى التفاوض عليه، أو تجميد قائم بالفعل على حسابك، فإن فريقي الاستشارات الضريبية والمحاسبة لدينا يتعاملان كل أسبوع مع AEAT وATC والضمان الاجتماعي من مكتبينا في كاليتا دي فوستي وكوستا كالما. احجز استشارة — نرد خلال يوم عمل واحد.

أسئلة شائعة

هل تستطيع هاسيندا فعلاً تجميد رصيدي في Revolut أو PayPal؟
نعم. حسابات الدفع والحسابات غير البنكية القابلة للسحب الكامل مشمولة صراحةً في إجراء 2026، وهذه المؤسسات تبلّغ AEAT بحساباتها شهرياً منذ يناير 2026. أما كون مقدم خدمة بعينه ضمن القناة الليلية المؤتمتة أم لا فيعتمد على انضمامه؛ وصلاحية المصلحة في حجز الرصيد لا تعتمد على ذلك.

أنا أعمل لحسابي الخاص — هل تنطبق حماية الحد الأدنى للأجور عليّ أم على الموظفين فقط؟
عليك أيضاً. فالمادة 607.6 من قانون المرافعات المدنية تطبّق الحد الأدنى والسُّلَّم على دخل الأنشطة المهنية والتجارية المستقلة، وقد أكدت المديرية العامة للضرائب ذلك في ردود ملزمة. وعليك أن تكون قادراً على إثبات أن الرصيد متأتٍّ من ذلك الدخل.

جمّد البنك أكثر من المبلغ المحمي. ماذا الآن؟
اكتب إلى جهة التحصيل خلال العشرين يوماً التقويمية التالية للتجميد، مرفقاً حركات الحساب التي تبيّن أي جزء هو دخل محمي. ترفع المصلحة الزيادة بأمر إلى البنك؛ أما المال المحوَّل فعلاً فلا يزال بالإمكان استرداده بالطعن في الأمر، لكن ذلك أبطأ.

حقائق تم التحقق منها في أغسطس 2026 (BOE-A-2026-13031 وقرار 2011 الذي يحل محله؛ قانون الضرائب العام، المواد 28 و65 و170 و171؛ قانون المرافعات المدنية، المادة 607؛ القانون 39/2015، المادة 43؛ المرسوم الملكي 126/2026؛ المحكمة العليا 467/2024؛ TEAC في 18 يونيو 2025 و30 أبريل 2026؛ الأمر الوزاري HFP/311/2023 وتعليمات AEAT رقم 2/2023؛ الأمر الوزاري HAC/747/2025). القواعد تتغير — تحقق من وضعك قبل التصرف.