Ab November 2026 kann Hacienda Ihr Konto über Nacht sperren — was Selbstständige auf den Kanaren wissen müssen

Die spanische Presse warnt seit einer Woche: Hacienda — das staatliche Finanzamt, die AEAT — könne die Konten von Selbstständigen „ab September in weniger als 24 Stunden“ sperren. In der Sache stimmt das; das Datum in der Schlagzeile stimmt nicht, und mehrere Details brauchen Präzision. Hier steht, was die Regel sagt, wen sie erreicht und — nützlicher — was sie weiterhin nicht erlaubt.

Was veröffentlicht wurde und ab wann es greift

Am 16. Juni 2026 erschien im BOE die Entschließung der Generaldirektion der Steuerbehörde vom 4. Juni 2026 (BOE-A-2026-13031). Sie ersetzt das Verfahren von 2011 und regelt neu, wie die AEAT Kontopfändungsanordnungen (diligencias de embargo) an die Banken übermittelt und wie schnell diese handeln müssen. Drei Daten zählen, und keines davon ist für Sie „September“:

• 15. September 2026 ist eine Frist für die Banken: Institute aus dem System von 2011 müssen bis dahin ihren neuen Kanal wählen oder scheiden aus dem elektronischen Verfahren aus.
• 2. November 2026: Die neuen Regeln gelten für jede Pfändungsanordnung, die ab diesem Tag ergeht. Banken, die den Dateiaustausch-Kanal gewählt haben, arbeiten von da an im Nachtrhythmus.
• 1. März 2027: Banken, die den vollautomatischen Kanal gewählt haben, wechseln auf ihn; bis dahin läuft bei ihnen der Zyklus von 2011 weiter.

Für Steuerpflichtige ändert sich im September nichts. Ab November beginnt das neue Regime, Bank für Bank.

Die Nachtuhr — und was sie ablöst

Bisher schickte die Behörde den Banken eine Datei im Monat, am letzten Tag des Monats; die Bank hatte zwei Werktage, um sie abzuholen, und sperrte die Guthaben bis 9:00 Uhr des Folgetags. Eine Anordnung vom Monatsanfang konnte wochenlang warten.

Im neuen Verfahren kann die Behörde Anordnungen täglich, vor 20:00 Uhr bereitstellen. Die Bank holt sie zwischen 20:00 und 7:00 Uhr ab und muss das Guthaben vor 8:00 Uhr am nächsten Morgen sperren, sekundengenau protokolliert. Das sind die „weniger als 24 Stunden“: etwa zwölf, von der Bereitstellung bis zur Sperrung.

Was die Uhr nicht ändert, ist der Puffer, den es schon gab: Das gesperrte Geld bleibt zwanzig Kalendertage ab dem Tag nach der Sperrung auf Ihrem Konto und geht nur dann an die Staatskasse, wenn die Behörde die Anordnung bis dahin nicht aufgehoben hat. In diesem Fenster weisen Sie nach, dass ein Teil des Guthabens unpfändbar ist.

Auch die Reichweite innerhalb Ihrer Bank ist gewachsen. Decken die in der Anordnung genannten Konten die Schuld nicht, erstreckt die Bank die Sperrung auf Ihre übrigen Sichtkonten — früher bis zu sechs in derselben Filiale, jetzt bis zu zehn im gesamten Institut im automatisierten Kanal (sechs im Dateikanal). Guthaben von drei Euro oder weniger werden nicht gesperrt.

Ein weiteres Netz als „Bankkonten“

Die Regel von 2011 sprach von Kreditinstituten. Die von 2026 spricht von Zahlungsdienstleistern und erfasst jedes Guthaben, in Euro oder jeder anderen Währung, auf Giro-, Spar- und sonstigen Sichtkonten, auf Zahlungskonten und auf jedem Nichtbank-Konto mit voller Verfügbarkeit. Damit rücken Zahlungs- und E-Geld-Institute sowie die Neobanken — Revolut, Wise, PayPal und ihresgleichen — in das Nachtverfahren, sobald sie beitreten, und die Entschließung ist darauf angelegt (ihr Branchenverband sitzt im Begleitausschuss). Ausgenommen sind Kreditlinien, Sicherungskonten und die Sonderkonten von Bauträgern für Anzahlungen von Wohnungskäufern.

Zwei leisere Änderungen machen das möglich. Seit Januar 2026 melden Banken, Zahlungs- und E-Geld-Institute die Konten ihrer Kunden monatlich an die AEAT (das neu gefasste Modelo 196), sodass die Behörde weiß, wo Ihre Guthaben liegen, bevor sie eine Anordnung erlässt. Und Kartenterminal-Umsätze haben seit 2024 einen eigenen elektronischen Pfändungskanal. Eine Neobank oder ein Kartenlesegerät liegt nicht außerhalb der Reichweite von Hacienda.

Was geschützt bleibt — der Teil, den man sich merken sollte

Die Geschwindigkeit hat sich geändert; die Grenzen nicht. Artikel 171.3 des Allgemeinen Steuergesetzes verweist die Behörde auf die Zivilprozessordnung, und deren Artikel 607 ist eindeutig:

• Der Mindestlohn ist unantastbar: 1.221 € im Monat im Jahr 2026 (Königliches Dekret 126/2026; 17.094 € im Jahr).
• Darüber darf nur ein gestaffelter Anteil genommen werden: 30 % der Stufe bis zum Doppelten des Mindestlohns, 50 % bis zum Dreifachen, 60 % bis zum Vierfachen, 75 % bis zum Fünffachen, 90 % darüber hinaus.
• Artikel 607.6 erstreckt all das auf Einkünfte aus selbstständiger beruflicher und gewerblicher Tätigkeit. Die Generaldirektion für Steuern hat das in verbindlichen Auskünften bestätigt (V1082-17, V1244-20, V1967-22): die Einkünfte eines Selbstständigen genießen denselben Sockel und dieselbe Staffel wie ein Gehalt.

Die jüngere Rechtsprechung verstärkt den Schutz. Urteil des Obersten Gerichtshofs 467/2024 (15. März 2024): Geld, das vom Konto, auf dem Ihre geschützten Einkünfte eingehen, auf ein anderes eigenes Konto überwiesen wird, behält seinen Schutz — sofern Sie die Spur belegen können. TEAC, 18. Juni 2025 und 30. April 2026: Der geschützte Teil eines Gehalts oder einer Rente bleibt ohne zeitliche Grenze geschützt, auch wenn er nicht ausgegeben wurde; und wo ein Konto geschütztes mit anderem Geld mischt, ohne dass sich die Herkunft nachvollziehen lässt, gilt die Vermutung, dass das geschützte Geld zuerst ausgegeben wurde — die Beweislast für die Herkunft des Saldos liegt bei Ihnen, mit Kontoauszügen und Gehaltsabrechnungen. Und die Entschließung schafft den „Code 13“: Eine Bank, die weiß, dass auf einem Konto Gehalt oder Rente eingeht, muss das bei der Meldung der Sperrung kennzeichnen — nach der Leitlinie guter Bankpraxis der Banco de España von 2025. Dieser Hinweis tauchte früher spät auf, wenn der Schaden schon da war; jetzt reist er mit der Anordnung.

Bei Gemeinschaftskonten wird eine Aufteilung zu gleichen Teilen vermutet, und nur der Anteil des Schuldners wird gesperrt, sofern keine andere Inhaberschaft nachgewiesen wird (Art. 171.2 LGT).

Der Weg zur Sperrung — und die Auswege

Eine in der freiwilligen Zahlungsfrist nicht beglichene Schuld tritt mit einem Zuschlag von 5 % in die Vollstreckungsphase ein; nach Zustellung des Vollstreckungsbescheids (providencia de apremio) sind es 10 %, wenn Sie innerhalb der darin gesetzten Frist zahlen, und 20 % zuzüglich Verzugszinsen (4,0625 % im Jahr 2026), wenn nicht. Die Sperrung kommt nach dieser Zustellung — und eine fehlende Zustellung des Vollstreckungsbescheids ist einer der wenigen Gründe, aus denen sich eine Sperrung anfechten lässt (Art. 170.3 LGT).

Der Ausweg, der funktioniert: Stundung oder Ratenzahlung beantragen. Bis 50.000 € ist keine Sicherheit nötig (Orden HFP/311/2023), in bis zu 24 Monatsraten für natürliche Personen und 12 für Gesellschaften, nach den geltenden Anweisungen der Behörde automatisiert bewilligt. Ein in der freiwilligen Frist gestellter Antrag verhindert, dass die Vollstreckungsphase überhaupt beginnt; später kann er noch bis zur Zustellung des Verwertungsbeschlusses über gepfändetes Vermögen gestellt werden, doch die Vollstreckung läuft währenddessen weiter.

Die kanarische Fußnote

Diese Entschließung gehört der staatlichen Steuerbehörde: Einkommensteuer, Quellensteuern, Körperschaftsteuer, die Steuer für Nichtresidenten und was andere Stellen ihr zum Einzug übertragen. Zwei Schulden, die für Selbstständige auf Fuerteventura schwer wiegen, liegen woanders — die IGIC bei der Agencia Tributaria Canaria, die RETA-Beiträge bei der Sozialversicherung — jede mit eigener Vollstreckungsmaschinerie. Verschiedene Schalter, gleiches Ende: ein gesperrtes Konto. Die oben genannten Schutzregeln gelten für alle, denn sie stammen aus der Zivilprozessordnung und nicht aus dem Regelwerk einer einzelnen Behörde.

Was vor November zu tun ist

1. Prüfen Sie jetzt Ihre Lage — in der Sede der AEAT, bei der ATC und bei der Sozialversicherung. Die Schuld, von der Sie nichts wissen, ist die, die gesperrt wird.
2. Halten Sie die Zustellungen am Leben. Wenn Sie elektronische Zustellungen erhalten — Pflicht für Gesellschaften und für Angehörige kammerpflichtiger Berufe, freiwillig für die übrigen Selbstständigen —, gilt ein Vollstreckungsbescheid, den niemand öffnet, zehn Kalendertage nach Bereitstellung als zugestellt.
3. Stunden Sie, bevor die freiwillige Frist endet, nicht erst, wenn der Zuschlag fällig ist.
4. Machen Sie Ihre geschützten Einkünfte nachvollziehbar: ein Konto, auf dem sie eingehen, Auszüge aufbewahrt. Kommt es zur Sperrung, schreiben Sie innerhalb der zwanzig Tage an die Vollstreckungsstelle, mit den Kontobewegungen, die den unpfändbaren Teil belegen — warten Sie nicht, bis das Geld weg ist.
5. Die Neobank ist kein Versteck. Sie wird monatlich gemeldet und kann wie jedes andere Konto über Nacht gesperrt werden.

Wenn Sie eine offene Schuld, eine zu verhandelnde Stundung oder bereits ein gesperrtes Konto haben: Unsere Teams für Steuerberatung und Buchhaltung haben jede Woche mit AEAT, ATC und Sozialversicherung zu tun, von unseren Büros in Caleta de Fuste und Costa Calma aus. Termin buchen — wir antworten innerhalb eines Werktags.

Häufige Fragen

Kann Hacienda wirklich mein Guthaben bei Revolut oder PayPal sperren?
Ja. Zahlungskonten und Nichtbank-Konten mit voller Verfügbarkeit stehen ausdrücklich im Verfahren von 2026, und diese Institute melden ihre Konten seit Januar 2026 monatlich an die AEAT. Ob ein Anbieter im automatisierten Nachtkanal ist, hängt von seinem Beitritt ab; die Befugnis der Behörde, das Guthaben zu pfänden, nicht.

Ich bin selbstständig — gilt der Mindestlohnschutz für mich oder nur für Angestellte?
Auch für Sie. Artikel 607.6 der Zivilprozessordnung wendet Sockel und Staffel auf Einkünfte aus selbstständiger beruflicher und gewerblicher Tätigkeit an, und die Generaldirektion für Steuern hat das in verbindlichen Auskünften bestätigt. Sie müssen belegen können, dass das Guthaben aus diesen Einkünften stammt.

Die Bank hat mehr als den geschützten Betrag gesperrt. Was jetzt?
Schreiben Sie innerhalb der zwanzig Kalendertage nach der Sperrung an die Vollstreckungsstelle, mit den Kontobewegungen, die zeigen, welcher Teil geschütztes Einkommen ist. Die Behörde hebt den Überschuss per Anweisung an die Bank auf; bereits abgeführtes Geld lässt sich durch Anfechtung der Anordnung zurückholen, aber das dauert länger.

Fakten geprüft im August 2026 (BOE-A-2026-13031 und die Entschließung von 2011, die sie ersetzt; Allgemeines Steuergesetz Art. 28, 65, 170 und 171; Zivilprozessordnung Art. 607; Gesetz 39/2015 Art. 43; Königliches Dekret 126/2026; Oberster Gerichtshof 467/2024; TEAC 18. Juni 2025 und 30. April 2026; Orden HFP/311/2023 und AEAT-Anweisung 2/2023; Orden HAC/747/2025). Regeln ändern sich — prüfen Sie Ihre, bevor Sie handeln.