2026年11月から税務当局は銀行口座を一晩で凍結できる — カナリア諸島の個人事業主が知るべきこと

スペインの報道はこの1週間、税務当局、すなわち国の税務庁AEATが「9月から」24時間以内に個人事業主の銀行口座を凍結できるようになると警告し続けています。中身は本当です。見出しの日付は違います。そしていくつかの細部には正確さが必要です。ルールが何を定めているのか、誰に及ぶのか、そして、より有益なことに、何を依然として許していないのかをご説明します。

何が公布され、いつ効くのか

2026年6月16日、官報（BOE）は税務庁長官の2026年6月4日付決定（BOE-A-2026-13031）を公布しました。これは2011年の手続きに代わるもので、AEATが口座凍結命令（diligencias de embargo）を銀行に送る方法と、銀行がどれだけ速く動かなければならないかを作り変えます。3つの日付が重要で、そのどれもあなたにとって「9月」ではありません。

• 2026年9月15日は銀行の期限です。2011年のシステムを使う機関は、それまでに新しいチャネルを選ぶか、電子手続きから脱退しなければなりません。
• 2026年11月2日：新しいルールはその日以降に発出されるすべての凍結命令を規律します。ファイル交換チャネルを選んだ銀行は、その日から一晩の時計で動きます。
• 2027年3月1日：完全自動化チャネルを選んだ銀行がそこへ切り替えます。それまでは2011年のサイクルを続けます。

納税者にとって、9月には何も変わりません。11月から、銀行ごとに新制度が始まります。

一晩の時計 — そして、それが置き換えるもの

これまで税務庁は銀行に月に1回のファイルを、月末に送っていました。銀行はそれを受け取るのに2営業日あり、その翌日の9時前に残高を凍結していました。月初に発出された命令は、数週間待つこともありました。

新しい手続きでは、税務庁は毎日、20時前に命令を発出できます。銀行は20時から7時の間にそれを受け取り、翌朝8時前に残高を凍結し、正確な秒まで記録しなければなりません。これが「24時間未満」です。発出から凍結まで、およそ12時間。

時計が変えないのは、以前から存在した猶予です。凍結された資金は凍結の翌日から暦日で20日間あなたの口座にとどまり、税務庁が命令を解除していない場合にのみ国庫へ移ります。その期間こそ、残高の一部が差押え不能であることを証明する場です。

銀行内での及ぶ範囲も広がりました。命令に記載された口座で債務を賄えない場合、銀行は凍結をあなたの他の要求払口座に広げます。以前は同じ支店で最大6口座、今は自動化チャネルでは同じ機関内のどこでも最大10口座（ファイルチャネルでは6口座）です。3ユーロ以下の残高は凍結されません。

「銀行口座」より広い網

2011年のルールは信用機関について語っていました。2026年のルールは決済サービス提供者について語り、ユーロでも他の通貨でも、当座、貯蓄、その他の要求払口座、決済口座、そして完全に引き出し可能な銀行以外のあらゆる口座の残高に及びます。これにより、決済機関、電子マネー機関、そしてネオバンク（Revolut、Wise、PayPalとその同業者） が、参加した時点で一晩の手続きの中に入ります。そしてこの決定は、彼らが参加するように作られています（業界団体がその監督委員会に席を持っています）。信用枠、保全口座、住宅購入者の前払金のための開発業者の口座は除外されます。

これを機能させる、より静かなふたつの変化があります。2026年1月以降、銀行、決済機関、電子マネー機関は顧客の口座を毎月AEATに報告しています（刷新された様式196）。だから税務庁は命令を発出する前に、あなたの残高がどこにあるかを知っています。そしてカード決済端末の売上には、2024年から独自の電子差押えチャネルがあります。ネオバンクもカード端末も、税務当局の手の届かない場所ではありません。

守られ続けるもの — 覚えておくべき部分

速さは変わりました。限度は変わっていません。一般租税法第171条3項は税務庁を民事訴訟法へ送り、第607条は断定的です。

• 最低賃金（SMI）は差押え不能：2026年は月1,221ユーロ（勅令126/2026、年17,094ユーロ）。
• それを超える部分は、段階的な割合しか差し押さえられません。SMIの2倍までの帯は30%、3倍までは50%、4倍までは60%、5倍までは75%、それ以上は90%。
• 第607条6項は、これらすべてを自営の専門的・商業的活動からの収入に拡張しています。 税務総局は拘束力のある回答（V1082-17、V1244-20、V1967-22）でそれを確認しました。個人事業主の収入は、給与と同じ下限と段階を享受します。

最近の判例が盾を強めています。最高裁判所判決467/2024（2024年3月15日）：保護される収入が入金される口座から、あなたの別の口座に移された資金は、その流れを示せる限り保護を保ちます。TEAC（中央経済行政審判所）、2025年6月18日および2026年4月30日：給与や年金の保護される部分は、使われないままでも期限なく保護されたままです。保護される資金とその他の資金が混在し、出所を追跡できない口座では、保護される資金が先に使われたと推定されます。残高がどこから来たかを証明する責任は、明細書と給与明細をもって、あなたにあります。そしてこの決定は 「コード13」 を創設しました。口座が給与や年金を受け取っていることを知っている銀行は、スペイン銀行の2025年の優良慣行指針に従い、凍結を報告する際にそれを表示しなければなりません。この表示は以前は損害の後で遅れて現れましたが、今は命令とともに移動します。

共同口座は均等に分割されたものと推定され、別の持分が証明されない限り、債務者の持分のみが凍結されます（一般租税法第171条2項）。

凍結への道 — そして出口

任意納付期間内に払われなかった債務は、5%の加算金とともに強制徴収期間に入ります。強制徴収命令（providencia de apremio）が通知された後は、その命令が定める期限内に払えば10%、払わなければ20% に延滞利息（2026年は4.0625%）が加わります。凍結はその通知の後に来ます。そして強制徴収命令の通知の欠落は、凍結を争える数少ない根拠のひとつです（一般租税法第170条3項）。

効く出口は、債務の猶予または分割を申請することです。5万ユーロまでは担保不要で（省令HFP/311/2023）、個人は最大24回、法人は12回の月賦。税務庁の現行の指示のもとで自動的に認められます。任意納付期間内に提出された申請は、強制徴収期間の開始そのものを止めます。後から提出しても、税務庁が差押え資産の売却を通知するまでは申請できますが、その間も執行は続きます。

カナリア諸島の補足

この決定は国の税務庁のものです。個人所得税、源泉徴収、法人税、非居住者税、そして他の機関が徴収を委ねるもの。フエルテベントゥラの個人事業主に重くのしかかるふたつの債務は別の場所にあります。IGICはカナリア諸島税務庁に、RETAの保険料は社会保険に。それぞれ独自の執行の仕組みを持っています。窓口は違えど、行き着く先は同じ、凍結された口座です。上記の保護はそのすべてに適用されます。それらは特定の機関の規則集ではなく、民事訴訟法に由来するからです。

11月までにすべきこと

1. 今、自分の状況を確認する。 AEATの電子窓口（sede）、ATC、社会保険。知らない債務こそ、凍結される債務です。
2. 通知を受け取れる状態を保つ。 電子通知を受け取っている場合（法人と、強制加入の職能団体に属する専門職には義務、それ以外の個人事業主には任意）、誰も開かない強制徴収命令は、利用可能になってから暦日で10日後に通知されたものとみなされます。
3. 任意納付期間が終わる前に猶予を申請する。 加算金が乗った後ではなく。
4. 保護される収入を追跡可能にする。 入金される口座をひとつにし、明細書を保管する。凍結が起きたら、20日以内に、差押え不能な部分を証明する取引記録を添えて徴収部門に書面を送る。資金が出ていくのを待たないこと。
5. ネオバンクは隠れ場所ではない。 毎月報告され、他の口座と同じように一晩で凍結されえます。

未払いの債務、交渉すべき猶予、あるいはすでに口座に凍結がある場合、当社の税務アドバイザリーと会計のチームは、カレタ・デ・フステとコスタ・カルマのオフィスから、毎週AEAT、ATC、社会保険とやり取りしています。相談をご予約ください。1営業日以内にご返信します。

よくある質問

税務当局は本当に私のRevolutやPayPalの残高を凍結できますか？
はい。決済口座と、完全に引き出し可能な銀行以外の口座は、2026年の手続きの中に明示的に含まれています。そしてこれらの機関は2026年1月以降、口座を毎月AEATに報告しています。提供者が自動化された一晩のチャネルに乗っているかどうかはその参加次第ですが、残高を差し押さえる税務庁の権限はそれに左右されません。

自営業者です。最低賃金の保護は私にも適用されますか、それとも被用者だけですか？
あなたにも適用されます。民事訴訟法第607条6項は、下限と段階的な割合を自営の専門的・商業的活動からの収入に適用し、税務総局は拘束力のある回答でそれを確認しています。残高がその収入から来ていることを示せなければなりません。

銀行が保護される金額以上を凍結しました。どうすればよいですか？
凍結後、暦日で20日以内に、どの部分が保護される収入かを示す口座の取引記録を添えて徴収部門に書面を送ってください。税務庁は銀行への命令で超過分を解除します。すでに移転された資金も命令を争うことで取り戻せますが、それはより時間がかかります。

事実は2026年8月に確認しました（BOE-A-2026-13031とそれが置き換える2011年の決定、一般租税法第28条・第65条・第170条・第171条、民事訴訟法第607条、法律39/2015第43条、勅令126/2026、最高裁判所判決467/2024、TEACの2025年6月18日および2026年4月30日決定、省令HFP/311/2023とAEAT指示2/2023、省令HAC/747/2025）。ルールは動きます。行動する前にご自身の状況を確認してください。