Dès novembre 2026, Hacienda pourra bloquer votre compte en une nuit — ce que les indépendants des Canaries doivent savoir

La presse espagnole répète depuis une semaine que Hacienda — le fisc de l'État, l'AEAT — pourra bloquer les comptes des indépendants « en moins de 24 heures à partir de septembre ». Le fond est exact ; la date du titre ne l'est pas, et plusieurs détails demandent de la précision. Voici ce que dit la règle, qui elle atteint et — plus utile encore — ce qu'elle ne permet toujours pas.

Ce qui a été publié, et à partir de quand cela s'applique

Le 16 juin 2026, le BOE a publié la Résolution du 4 juin 2026 de la Direction générale de l'Agence fiscale (BOE-A-2026-13031). Elle remplace la procédure de 2011 et réorganise la façon dont l'AEAT transmet aux banques ses ordres de saisie de comptes (les diligencias de embargo) et la rapidité avec laquelle elles doivent agir. Trois dates comptent, et aucune n'est « septembre » pour vous :

• 15 septembre 2026 : une échéance pour les banques. Les établissements issus du système de 2011 doivent choisir leur nouveau canal avant cette date, sous peine de sortir de la procédure électronique.
• 2 novembre 2026 : les nouvelles règles s'appliquent à tout ordre de saisie émis à partir de ce jour. Les banques qui ont choisi le canal d'échange de fichiers passent dès lors à l'horloge de nuit.
• 1er mars 2027 : les banques qui ont opté pour le canal entièrement automatisé y basculent ; jusque-là, elles restent sur le cycle de 2011.

Pour le contribuable, rien ne change en septembre. À partir de novembre, le nouveau régime démarre, banque par banque.

L'horloge de nuit — et ce qu'elle remplace

Jusqu'ici, l'Agence envoyait aux banques un fichier par mois, le dernier jour du mois ; la banque disposait de deux jours ouvrables pour le récupérer et bloquait les soldes avant 9 h le lendemain. Un ordre émis en début de mois pouvait attendre des semaines.

Avec la nouvelle procédure, l'Agence peut mettre des ordres à disposition chaque jour, avant 20 h. La banque les récupère entre 20 h et 7 h et doit bloquer le solde avant 8 h le lendemain matin, en consignant la seconde exacte. Voilà les « moins de 24 heures » : une douzaine, de la mise à disposition au blocage.

Ce que l'horloge ne change pas, c'est la marge qui existait déjà : l'argent bloqué reste sur votre compte vingt jours calendaires à compter du lendemain du blocage et ne part au Trésor que si l'Agence n'a pas levé l'ordre entre-temps. C'est dans cette fenêtre que vous prouvez qu'une partie du solde est insaisissable.

La portée à l'intérieur de votre banque s'est aussi élargie. Si les comptes désignés dans l'ordre ne couvrent pas la dette, la banque étend le blocage à vos autres comptes à vue — auparavant jusqu'à six dans la même agence, désormais jusqu'à dix dans tout l'établissement sur le canal automatisé (six sur le canal fichiers). Les soldes de trois euros ou moins ne sont pas bloqués.

Un filet bien plus large que « les comptes bancaires »

La règle de 2011 parlait d'établissements de crédit. Celle de 2026 parle de prestataires de services de paiement et atteint tout solde, en euros ou en toute devise, sur les comptes courants, d'épargne et autres comptes à vue, sur les comptes de paiement et sur tout compte non bancaire à pleine disponibilité. Cela fait entrer les établissements de paiement et de monnaie électronique ainsi que les néobanques — Revolut, Wise, PayPal et leurs semblables — dans la procédure de nuit dès qu'ils y adhèrent, et la résolution est conçue pour qu'ils le fassent (leur association professionnelle siège au comité de suivi). Sont exclus les lignes de crédit, les comptes de sauvegarde et les comptes spéciaux des promoteurs pour les acomptes des acheteurs de logements.

Deux changements plus discrets rendent le dispositif opérant. Depuis janvier 2026, banques, établissements de paiement et de monnaie électronique déclarent chaque mois à l'AEAT les comptes de leurs clients (le modèle 196 refondu) : l'Agence sait donc où sont vos soldes avant d'émettre un ordre. Et les encaissements par terminal de paiement ont leur propre canal de saisie électronique depuis 2024. Ni la néobanque ni le TPE ne sont hors de portée de Hacienda.

Ce qui reste protégé — la partie à retenir

La vitesse a changé ; les limites, non. L'article 171.3 de la loi fiscale générale renvoie l'Agence au code de procédure civile, dont l'article 607 est catégorique :

• Le salaire minimum est intouchable : 1 221 € par mois en 2026 (décret royal 126/2026 ; 17 094 € par an).
• Au-dessus, seule une part progressive peut être saisie : 30 % de la tranche jusqu'au double du SMI, 50 % jusqu'au triple, 60 % jusqu'au quadruple, 75 % jusqu'au quintuple, 90 % au-delà.
• L'article 607.6 étend tout cela aux revenus d'activités professionnelles et commerciales indépendantes. La Direction générale des impôts l'a confirmé dans des réponses contraignantes (V1082-17, V1244-20, V1967-22) : les revenus d'un indépendant bénéficient du même plancher et du même barème qu'un salaire.

La doctrine récente renforce le bouclier. Arrêt du Tribunal suprême 467/2024 (15 mars 2024) : l'argent transféré du compte où arrivent vos revenus protégés vers un autre de vos comptes conserve sa protection — à condition d'en montrer la trace. TEAC, 18 juin 2025 et 30 avril 2026 : la part protégée d'un salaire ou d'une pension reste protégée sans limite de temps, même non dépensée ; et lorsqu'un compte mêle argent protégé et autre argent sans origine traçable, l'argent protégé est présumé dépensé en premier — la charge de prouver l'origine du solde vous incombe, relevés et bulletins de paie à l'appui. La résolution crée en outre le « code 13 » : une banque qui sait qu'un compte reçoit un salaire ou une pension doit le signaler en déclarant le blocage, conformément aux bonnes pratiques bancaires de la Banque d'Espagne de 2025. Ce signal arrivait autrefois tard, une fois le mal fait ; il voyage maintenant avec l'ordre.

Les comptes joints sont présumés partagés à parts égales et seule la part du débiteur est bloquée, sauf preuve d'une autre titularité (art. 171.2 LGT).

Le chemin vers la saisie — et les sorties

Une dette non réglée dans le délai volontaire entre en phase exécutoire avec une majoration de 5 % ; une fois le titre exécutoire (providencia de apremio) notifié, elle passe à 10 % si vous payez dans le délai qu'il fixe, et à 20 % plus intérêts de retard (4,0625 % en 2026) sinon. Le blocage vient après cette notification — et l'absence de notification du titre exécutoire est l'un des rares motifs permettant de contester une saisie (art. 170.3 LGT).

La sortie qui fonctionne : demander un report ou un échelonnement. Jusqu'à 50 000 €, aucune garantie n'est exigée (arrêté HFP/311/2023), en 24 mensualités au plus pour les particuliers et 12 pour les sociétés, accordés de façon automatisée selon les instructions en vigueur de l'Agence. Une demande déposée pendant le délai volontaire empêche la phase exécutoire de s'ouvrir ; déposée plus tard, elle reste recevable jusqu'à la notification de la vente des biens saisis, mais l'exécution se poursuit entre-temps.

La note canarienne

Cette résolution relève de l'Agence fiscale de l'État : impôt sur le revenu, retenues, impôt sur les sociétés, impôt des non-résidents et tout ce que d'autres organismes lui confient à recouvrer. Deux dettes qui pèsent lourd pour un indépendant de Fuerteventura vivent ailleurs — l'IGIC auprès de l'Agencia Tributaria Canaria, les cotisations RETA auprès de la Sécurité sociale — chacune avec sa propre machinerie d'exécution. Guichets différents, même fin : un compte bloqué. Les protections ci-dessus valent pour toutes, car elles viennent du code de procédure civile et non du règlement d'un organisme particulier.

Que faire avant novembre

1. Vérifiez votre situation dès maintenant — sede de l'AEAT, ATC, Sécurité sociale. La dette que vous ignorez est celle qui sera bloquée.
2. Gardez les notifications vivantes. Si vous recevez des notifications électroniques — obligatoires pour les sociétés et pour les professions à inscription obligatoire à un ordre, facultatives pour les autres indépendants —, un titre exécutoire que personne n'ouvre est réputé notifié dix jours calendaires après sa mise à disposition.
3. Demandez le report avant la fin du délai volontaire, pas une fois la majoration tombée.
4. Rendez vos revenus protégés traçables : un compte où ils arrivent, des relevés conservés. En cas de blocage, écrivez au service de recouvrement dans les vingt jours avec les mouvements qui prouvent la part insaisissable — n'attendez pas que l'argent parte.
5. La néobanque n'est pas une cachette. Elle est déclarée chaque mois et peut être bloquée en une nuit comme n'importe quel autre compte.

Si vous avez une dette ouverte, un report à négocier ou un blocage déjà en cours, nos équipes de conseil fiscal et de comptabilité traitent chaque semaine avec l'AEAT, l'ATC et la Sécurité sociale depuis nos bureaux de Caleta de Fuste et Costa Calma. Prenez rendez-vous — nous répondons sous un jour ouvrable.

Questions fréquentes

Hacienda peut-elle vraiment bloquer mon solde Revolut ou PayPal ?
Oui. Les comptes de paiement et les comptes non bancaires à pleine disponibilité figurent expressément dans la procédure de 2026, et ces établissements déclarent leurs comptes à l'AEAT chaque mois depuis janvier 2026. Qu'un prestataire soit ou non sur le canal de nuit automatisé dépend de son adhésion ; le pouvoir de l'Agence de saisir le solde, non.

Je suis indépendant — la protection du salaire minimum s'applique-t-elle à moi ou seulement aux salariés ?
À vous aussi. L'article 607.6 du code de procédure civile applique le plancher et le barème aux revenus d'activités professionnelles et commerciales indépendantes, et la Direction générale des impôts l'a confirmé dans des réponses contraignantes. Vous devez pouvoir démontrer que le solde provient de ces revenus.

La banque a bloqué plus que le montant protégé. Que faire ?
Écrivez au service de recouvrement dans les vingt jours calendaires suivant le blocage, avec les mouvements du compte montrant la part de revenus protégés. L'Agence lève l'excédent par ordre à la banque ; l'argent déjà versé peut encore être récupéré en contestant l'ordre, mais c'est plus lent.

Faits vérifiés en août 2026 (BOE-A-2026-13031 et la résolution de 2011 qu'elle remplace ; loi fiscale générale, art. 28, 65, 170 et 171 ; code de procédure civile, art. 607 ; loi 39/2015, art. 43 ; décret royal 126/2026 ; Tribunal suprême 467/2024 ; TEAC des 18 juin 2025 et 30 avril 2026 ; arrêté HFP/311/2023 et instruction 2/2023 de l'AEAT ; arrêté HAC/747/2025). Les règles bougent — vérifiez la vôtre avant d'agir.