2026 年 11 月起，Hacienda 可在一夜之间冻结您的账户——加那利群岛的自雇者需要知道什么

西班牙媒体这一周反复警告：Hacienda——即西班牙国家税务局 AEAT——"从九月起"将能在 24 小时内冻结自雇者的银行账户。核心内容属实；标题里的日期不对，而且有几个细节需要说清楚。以下是这项规定的真正内容、影响到谁，以及——更有用的——它仍然不能做什么。

公布了什么，何时生效

2026 年 6 月 16 日，《官方公报》(BOE) 刊登了税务局总局 2026 年 6 月 4 日决议（BOE-A-2026-13031）。它取代了 2011 年的程序，重新规定了 AEAT 如何向银行发送账户冻结令（diligencias de embargo），以及银行必须以多快的速度执行。有三个日期很重要，而对您来说，没有一个是"九月"：

• 2026 年 9 月 15 日是银行的期限：沿用 2011 年系统的机构必须在此之前选定新渠道，否则将退出电子程序。
• 2026 年 11 月 2 日：新规则适用于自该日起签发的所有冻结令。选择文件交换渠道的银行从这一天起按夜间时钟运作。
• 2027 年 3 月 1 日：选择全自动渠道的银行切换到该渠道；在此之前，它们继续沿用 2011 年的周期。

对纳税人而言，九月什么都不会改变。从十一月起，新制度逐家银行启动。

夜间时钟——以及它取代了什么

此前，税务局每月向银行发送一份文件，在当月最后一天；银行有两个工作日提取，并在次日 9:00 前冻结余额。月初签发的命令可能要等上几周。

在新程序下，税务局可以每天在 20:00 之前发布冻结令。银行在 20:00 至次日 7:00 之间提取，并必须在次日早上 8:00 前冻结余额，精确记录到秒。这就是所谓的"不到 24 小时"：从发布到冻结约十二小时。

时钟没有改变的是早已存在的缓冲期：被冻结的资金会在您的账户上保留自冻结次日起二十个自然日，只有当税务局在此期间未撤销命令时才会划入国库。正是在这个窗口期内，您要证明余额中有一部分是不可冻结的。

银行内部的覆盖范围也扩大了。如果命令中指定的账户不足以清偿债务，银行会将冻结扩展到您的其他活期账户——以前限于同一分行内最多六个，现在在自动渠道下可扩展到同一机构内任意网点最多十个（文件渠道为六个）。三欧元及以下的余额不予冻结。

远不止"银行账户"的一张大网

2011 年的规定针对信贷机构。2026 年的规定针对支付服务提供商，覆盖以欧元或任何货币计价的所有余额：活期、储蓄及其他即期账户、支付账户，以及任何可随时全额支取的非银行账户。这意味着支付机构、电子货币机构以及新型数字银行——Revolut、Wise、PayPal 及其同类——一旦加入，就纳入夜间程序，而该决议正是为此而设计（它们的行业协会在监督委员会中占有席位）。信贷额度、客户资金保障账户以及开发商收取购房者预付款的专用账户不在其列。

两项较为低调的变化让这一切得以运转。自 2026 年 1 月起，银行、支付机构和电子货币机构每月向 AEAT 报告客户账户（重新设计的 196 号申报表），因此税务局在签发命令之前就知道您的余额在哪里。而刷卡终端 (POS) 的收入自 2024 年起已有专门的电子冻结渠道。数字银行或刷卡机都不在 Hacienda 的触及范围之外。

仍受保护的部分——请务必记住

变的是速度，不变的是限额。《税收通则》第 171.3 条将税务局引向《民事诉讼法》，而该法第 607 条态度明确：

• 最低工资不可触碰：2026 年为每月 1,221 欧元（第 126/2026 号皇家法令；全年 17,094 欧元）。
• 超出部分只能按递增比例扣押：最低工资两倍以内的区间扣 30%，三倍以内扣 50%，四倍以内扣 60%，五倍以内扣 75%，再往上扣 90%。
• **第 607.6 条将上述规定全部延伸至自主职业和商业活动的收入。**税务总局已在具有约束力的答复中予以确认（V1082-17、V1244-20、V1967-22）：自雇者的收入享有与工资相同的底线和比例。

近期的司法和行政裁决进一步加固了这层保护。最高法院第 467/2024 号判决（2024 年 3 月 15 日）：从受保护收入入账的账户转到您名下另一账户的资金，仍然受到保护——前提是您能证明资金流向。中央经济行政法庭 (TEAC) 2025 年 6 月 18 日及 2026 年 4 月 30 日裁决：工资或养老金中受保护的部分没有时间限制，即使尚未花掉也同样受保护；当账户中混有受保护资金和其他来源不明的资金时，推定受保护的资金先被花掉——证明余额来源的举证责任在您，需提供对账单和工资单。此外，该决议新设了**"代码 13"**：银行若知道某账户用于收取工资或养老金，在报告冻结时必须予以标注，以遵循西班牙银行 2025 年的良好银行实践指引。过去这一信息往往在损失已造成后才浮出水面；如今它随命令同行。

联名账户推定为均分，只冻结债务人的份额，除非能证明其他所有权比例（《税收通则》第 171.2 条）。

通往冻结的路——以及出口

在自愿缴纳期内未清偿的债务进入强制执行期，附加 5% 的附加费；一旦强制执行令（providencia de apremio）送达，若在其规定期限内缴纳，附加费为 10%；否则为 20% 并加收滞纳利息（2026 年为 4.0625%）。冻结在该送达之后发生——而强制执行令未送达，是少数几个可以对冻结提出异议的理由之一（《税收通则》第 170.3 条）。

真正管用的出口：申请延期或分期缴纳。5 万欧元以下无需担保（HFP/311/2023 号部令），个人最多 24 期月付，公司最多 12 期，按税务局现行指令自动核准。在自愿缴纳期内提出的申请，可以让强制执行期根本不开始；之后提出的申请，在税务局送达被扣押财产的变卖通知之前仍可受理，但在此期间执行程序会继续推进。

加那利群岛的脚注

这项决议属于国家税务局：个人所得税、预扣税、企业所得税、非居民税，以及其他机构委托其代收的款项。对富埃特文图拉的自雇者而言，两项分量很重的债务归属于别处——IGIC 归加那利税务局 (Agencia Tributaria Canaria)，RETA 社保费归社会保障局——各有各的执行机制。窗口不同，结局相同：账户被冻结。上述保护对所有这些情形都适用，因为它们来自《民事诉讼法》，而非任何单一机构的规章。

十一月之前该做什么

1. 立即核查您的状况——AEAT 电子办事处、ATC、社会保障局。您不知道的那笔债务，正是会被冻结的那一笔。
2. **别让通知"沉睡"。**如果您接收电子通知——公司及须强制加入行业公会的职业为强制，其余自雇者为自愿——那么一份无人打开的强制执行令，在发布十个自然日后即视为已送达。
3. 在自愿缴纳期结束前申请延期，而不是等附加费落下之后。
4. 让受保护的收入可追溯：固定一个入账账户，保存对账单。一旦发生冻结，请在二十天内致函征收机关，附上证明不可冻结部分的账户流水——别等到钱被划走。
5. **数字银行不是藏身之处。**它每月都被申报，也可以像任何其他账户一样在一夜之间被冻结。

如果您有未清偿的债务、需要协商的延期，或账户已被冻结，我们的税务咨询和会计团队每周都在卡莱塔德富斯特和科斯塔卡尔马的办公室与 AEAT、ATC 和社会保障局打交道。预约咨询——我们将在一个工作日内回复。

常见问题

Hacienda 真的能冻结我的 Revolut 或 PayPal 余额吗？
能。支付账户和可随时全额支取的非银行账户明确纳入 2026 年程序，而且这些机构自 2026 年 1 月起每月向 AEAT 申报账户。某家提供商是否接入自动夜间渠道取决于它是否加入；税务局冻结余额的权力则不受此影响。

我是自雇者——最低工资保护适用于我，还是只适用于雇员？
也适用于您。《民事诉讼法》第 607.6 条将底线和比例适用于自主职业和商业活动的收入，税务总局已在具有约束力的答复中予以确认。您必须能够证明余额来自这些收入。

银行冻结的金额超过了受保护的部分。现在怎么办？
在冻结后的二十个自然日内致函征收机关，附上账户流水，说明哪部分属于受保护的收入。税务局会向银行下达解除超额冻结的命令；已被划走的资金仍可通过对命令提出异议追回，但过程较慢。

事实核查于 2026 年 8 月（BOE-A-2026-13031 及其所取代的 2011 年决议；《税收通则》第 28、65、170 和 171 条；《民事诉讼法》第 607 条；第 39/2015 号法律第 43 条；第 126/2026 号皇家法令；最高法院第 467/2024 号判决；TEAC 2025 年 6 月 18 日及 2026 年 4 月 30 日裁决；HFP/311/2023 号部令及 AEAT 第 2/2023 号指令；HAC/747/2025 号部令）。规则会变——行动前请先核实您的情况。