Online bestellen auf den Kanaren: IGIC, AIEM, das DUA und die 150-Euro-Freigrenze

Ein Paket von Madrid nach Corralejo verlässt Spanien nicht und ist doch eine Einfuhr. Die Kanarischen Inseln gehören zur Zollunion der Europäischen Union, aber nicht zu ihrem Mehrwertsteuergebiet. Ein Geschäft auf dem Festland kann deshalb ohne Mehrwertsteuer verkaufen, und die Inseln besteuern das Paket bei der Ankunft mit den Steuern ihres eigenen Systems: der IGIC und, bei manchen Waren, dem AIEM. Drei Dinge entscheiden fast jeden Fall: die 150 Euro, bis zu denen keine IGIC anfällt, der Steuersatz der Ware, der von null bis 20 % reicht, und die Gebühr, die ein Paketdienst für eine Anmeldung verlangt, die der Käufer auch ohne ihn abgeben darf. Dieser Leitfaden begleitet ein Paket durch alle drei, nach den Regeln vom Oktober 2026, einschließlich des Zolls, den Käufe von außerhalb der Europäischen Union seit Juli zahlen, und des Antrags der Regionalregierung, die 150-Euro-Befreiung abzuschaffen. Zitate stehen auf Spanisch, mit der Lesart auf Deutsch.

Jedes Paket ist eine Einfuhr

Das Gesetz, das die IGIC regelt, nennt den Rest der Welt territorios terceros, Drittgebiete, und seine Liste beginnt vor der Haustür: la Península, Islas Baleares, Ceuta, Melilla, cualquier otro Estado miembro de la Unión Europea o terceros países, die Halbinsel, die Balearen, Ceuta, Melilla, jeder andere Mitgliedstaat der Europäischen Union oder Drittländer. Eine Einfuhr ist la entrada de bienes en las Islas Canarias, procedentes de territorios terceros, cualquiera que sea el fin a que se destinen o la condición del importador, der Eingang von Waren auf die Kanarischen Inseln aus Drittgebieten, gleich wozu sie bestimmt sind und wer der Einführer ist (Ley 20/1991, Artikel 8). Steuerschuldner ist die Person, für die die Ware bestimmt ist, also der Käufer und nicht das Geschäft (Artikel 21). Es kommt auch nicht darauf an, wer verkauft: Eine gebrauchte Kamera, von einer Privatperson in Valencia gekauft, ist eine Einfuhr wie jede andere.

Auf der Seite des Verkäufers ist dasselbe Paket eine Ausfuhr. Das Mehrwertsteuergesetz lässt die Kanarischen Inseln außerhalb des Gebiets dieser Steuer (Artikel 3) und befreit Las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad por el transmitente, die Lieferungen von Gegenständen, die der Verkäufer aus der Gemeinschaft heraus versendet oder befördert (Ley 37/1992, Artikel 21). Ein Geschäft, das selbst auf die Inseln versendet, kann also ohne Mehrwertsteuer verkaufen; eines, das seinen gewöhnlichen Preis mit Mehrwertsteuer berechnet, lässt den Käufer die Mehrwertsteuer des Festlands zahlen und bei der Ankunft zusätzlich die IGIC. Es lohnt sich, vor dem Bezahlen nach dem Preis ohne Mehrwertsteuer zu fragen. Der umgekehrte Weg, ein Unternehmen der Inseln, das auf das Festland oder in die übrige Union verkauft, ist das Thema unseres Beitrags über Rechnungen an EU-Kunden von einem kanarischen Unternehmen aus, und die beiden Steuern stehen in IGIC vs. Mehrwertsteuer nebeneinander.

Weil jeder Eingang eine Einfuhr ist, muss jedes Paket angemeldet werden: Cualquier bien que se introduzca en las Islas Canarias deberá ser objeto de una declaración de importación, jede Ware, die auf die Kanarischen Inseln verbracht wird, muss Gegenstand einer Einfuhranmeldung sein, abgegeben vom Einführer oder von einem zugelassenen Vertreter (regionale Verwaltungsverordnung, Decreto 268/2011, Artikel 88). Die klassische Anmeldung ist das DUA, das Einheitspapier. IGIC und AIEM verwaltet die kanarische Steuerbehörde; den Zoll, wo er anfällt, erhebt die staatliche Steuerbehörde.

Bis 150 Euro: keine IGIC und eine Anmeldung ohne Steuer

Das Gesetz befreit Las importaciones de bienes cuyo valor global no exceda de 150 euros, die Einfuhren von Waren, deren Gesamtwert 150 Euro nicht übersteigt (Artikel 14.11). Die Grenze liegt seit dem 29. Juni 2017 bei 150 Euro; davor waren es 22. Drei Arten von Waren sind ausgenommen, was immer sie kosten: alkoholische Getränke (Zolltarifnummern 22.03 bis 22.08), Parfüms und Kölnisch Wasser sowie Tabak, zu dem die kanarische Steuerbehörde in ihrer eigenen Liste auch erhitzten Tabak, Flüssigkeiten für E-Zigaretten und Nikotinbeutel zählt.

Es zählt allein der Preis der Ware. Die regionale Verordnung über diese Sendungen sagt, dass el valor global se refiere al valor intrínseco de los bienes, pero sin que se deban incluir otros conceptos como el de los impuestos, gastos de transporte o de despacho, der Gesamtwert meint den Eigenwert der Waren, ohne Steuern, Transport- oder Abfertigungskosten hinzuzurechnen (Verordnung vom 29. Juli 2016, Artikel 1). Das Paket wird als Ganzes betrachtet: ein Empfänger, ein Beförderungspapier und alles, was darin liegt, zusammengezählt. Eine Bestellung über 149 Euro mit 12 Euro Versand fällt unter die Befreiung; zwei Artikel zu je 90 Euro im selben Karton nicht.

Auch ein befreites Paket wird angemeldet, auf einem kurzen elektronischen Formular namens H7, und mit ihm no se liquida ningún impuesto, wird keine Steuer festgesetzt, wie die kanarische Behörde sagt, die von ihren eigenen Steuern spricht: Der Zoll auf Pakete von außerhalb der Union, um den es weiter unten geht, wird gesondert erhoben. Abgeben kann es der Paketdienst, und von der Behörde zugelassene Paketdienste dürfen das sogar ohne die Steuernummer des Käufers, sofern das Paket mit allen Kosten bezahlt reist und dem Empfänger für das H7 nichts berechnet wird. Der Käufer kann es immer selbst abgeben, mit Cl@ve, einem digitalen Zertifikat oder dem elektronischen DNI, und die Verordnung verpflichtet die Paketdienste, auf diese Möglichkeit de una forma expresa, clara, correcta y comprensible hinzuweisen, ausdrücklich, klar, richtig und verständlich.

Für Geschenke unter Privatleuten gelten eigene, niedrigere Grenzen. Ein Paket, das eine Privatperson einer anderen unentgeltlich schickt, ist bis 110 Euro befreit, wenn es von der Halbinsel oder aus einem anderen EU-Land kommt, und bis 45 Euro von überall sonst, sofern es gelegentlich und zum persönlichen Gebrauch geschieht (Ley 20/1991, Artikel 14; Real Decreto 2538/1994, Artikel 25).

Über 150 Euro: IGIC auf alles

Die Befreiung ist eine Freigrenze, kein Freibetrag: Ein Paket im Wert von 151 Euro zahlt IGIC auf die 151. Tatsächlich zahlt es auf etwas mehr, denn die Bemessungsgrundlage ist das, was das Gesetz den Zollwert der Ware nennt, zuzüglich der Versand-, Versicherungs- und ähnlichen Kosten bis zum ersten Bestimmungsort auf den Inseln, zuzüglich jeder anderen bei der Einfuhr erhobenen Abgabe außer IGIC und AIEM selbst (Artikel 25).

Der Satz ist derjenige, den dieselbe Ware trägt, wenn sie auf den Inseln verkauft wird: Las importaciones de bienes serán gravadas a los tipos de gravamen establecidos para las entregas de bienes de la misma naturaleza, Einfuhren werden zu den Sätzen besteuert, die für Lieferungen gleichartiger Gegenstände gelten (kanarischer konsolidierter Text, Decreto Legislativo 1/2025, Artikel 32). El tipo general en el impuesto general indirecto canario es el 7 %, der allgemeine Satz beträgt 7 %, und um ihn herum gibt es Sätze von null, 1, 3, 5, 9,5, 15 und 20 %. Die Behörde veröffentlicht eine Tabelle der Waren, die am häufigsten online gekauft werden: Kleidung, Schuhe und Taschen zu 3 %, Telefone, Computer, Spielzeug und Kosmetik zu 7 %, Bücher und Fahrräder zu null, Parfüm zu 15 %.

Der AIEM: eine Steuer ohne Befreiung für Kleinsendungen

Die zweite Steuer ist weniger bekannt. Der AIEM, der Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías, ist un impuesto estatal indirecto que contribuye al desarrollo de la producción de bienes en Canarias, eine staatliche indirekte Steuer, die zur Entwicklung der Warenproduktion auf den Kanaren beiträgt (Ley 20/1991, Artikel 65). Er belastet eine geschlossene Liste von Waren, nämlich die, die auch die Industrie der Inseln herstellt, sowohl wenn sie hier produziert als auch wenn sie eingeführt werden; da die örtliche Produktion in den meisten Fällen befreit ist, trifft er in der Praxis das, was von außen kommt. Die Liste und ihre Sätze von 5, 10 und 15 % stehen im zweiten Anhang des kanarischen konsolidierten Textes, der im Oktober 2025 das Regionalgesetz von 2014 abgelöst hat, und die Europäische Union genehmigt den Vorteil für örtliche Erzeugnisse bis zum 31. Dezember 2027 (Beschluss (EU) 2020/1792 des Rates).

Gerösteter Kaffee steht mit 15 % auf der Liste, Schokolade, Wurstwaren und Kerzen mit 10 %, Stühle und Sofas, Vorhänge, Seife und Waschmittel mit 5 %, gedruckte Fotoalben und Glückwunschkarten mit 15 %. Und diese Steuer kennt keine Befreiung für Kleinsendungen. Bis 2017 übertrug das Gesetz die Befreiung für geringwertige Sendungen auf den AIEM; die Reform, die den Betrag auf 150 Euro anhob, strich diesen Verweis (Artikel 73), und die Behörde sagt es deutlich: Ein H7 kann für diese Waren nie verwendet werden, al no existir exención a AIEM por bajo valor, weil es beim AIEM keine Befreiung wegen geringen Werts gibt.

Eine Schachtel Kaffeekapseln für 60 Euro einschließlich Versand schuldet also keine IGIC und 9 Euro AIEM, und sie kann nicht mit dem steuerfreien H7 reisen. Sie braucht eine Anmeldung mit Zahlung, und genau dort kann die Gebühr eines Paketdienstes die Steuer übersteigen.

Wer anmeldet und was es kostet

Oberhalb der Befreiung, oder bei AIEM-Waren in jedem Wert, muss jemand eine Anmeldung abgeben und zahlen, bevor das Paket freigegeben wird. Der Käufer kann das ohne Agenten tun. Das vereinfachte Einfuhrformular der Behörde für natürliche Personen deckt die IGIC bei Paketen über 150 Euro und den AIEM ab jedem Betrag: Privatpersonen können es für Waren aus der Union oder aus Drittländern nutzen, Einzelunternehmer nur für Waren aus der Union. Es wird online abgegeben, erzeugt einen Zahlschein (Modell 032), und die Freigabe erfolgt automatisch, sobald er bezahlt ist. Für Pakete, die mit der Post kommen, gibt es einen weiteren Weg, das Modell 040, der nur Privatpersonen offensteht und nur für Waren aus der Union, die Correos zustellt, und die beiden Wege lassen sich nicht kombinieren.

Manche Waren kann der Käufer nie selbst abfertigen: Tabak, verbrauchsteuerpflichtigen Alkohol, geschützte Arten und alles, was eine gesundheitliche, tierärztliche oder pharmazeutische Kontrolle braucht. Sie gehen auf eine vollständige Anmeldung, die ein Zollvertreter abgibt.

Was der Käufer der Verwaltung schuldet, ist die Steuer und sonst nichts: El interesado solo deberá abonar a la Administración el importe de los impuestos devengados con ocasión de la importación, der Betroffene hat der Verwaltung nur die bei der Einfuhr entstandenen Steuern zu zahlen, ein Betrag, den die Behörde unabhängig von dem nennt, was der Postbetreiber oder der Paketdienst nach seinem eigenen Vertrag berechnen mag. Diese Entgelte sind private Preise, und jeder Paketdienst veröffentlicht seine eigenen. Im Tarif 2026 von Correos für die Kanaren kostet die Abwicklung der Einfuhranmeldung eines Pakets von der Halbinsel oder aus einem anderen EU-Land 15,43 Euro einschließlich IGIC, die eines Pakets von außerhalb der Union 23,34 Euro zuzüglich 5,54 Euro Lagergebühr.

Wer auch immer anmeldet: Rechnung und Zahlungsnachweis aufbewahren, denn Durante los cuatro años siguientes a la compra es posible que le requieran esta documentación, in den vier Jahren nach dem Kauf können diese Unterlagen von Ihnen verlangt werden, warnt die Behörde.

Was jedes Paket zahlt

Eine Bestellung durchgerechnet: 220 Euro

Eine Smartwatch zu 220 Euro wird bei einem Geschäft auf dem Festland bestellt, das die Mehrwertsteuer abzieht und 12 Euro für den Versand berechnet. Das Paket liegt über der Befreiung. Seine Bemessungsgrundlage beträgt 232 Euro und der Satz laut Tabelle der Behörde 7 %: 16,24 Euro IGIC. Gibt der Käufer das vereinfachte Formular ab, sind das die gesamten Kosten. Kommt das Paket mit Correos und gibt Correos die Anmeldung ab, kommen dessen 15,43 Euro hinzu, und die Einfuhr kostet 31,67 Euro.

Dieselben 220 Euro, für einen Bürostuhl ausgegeben, bei gleichem Versand, zahlen IGIC zu 3 %, 6,96 Euro, und AIEM zu 5 %, 11,60 Euro: zusammen 18,56 Euro. Und hätte die Uhr 149 Euro gekostet, hätte es keine Steuer und keinen Zahlschein gegeben, nur das H7.

Von außerhalb der Europäischen Union: 3 Euro je Artikel

Pakete aus China, dem Vereinigten Königreich oder den Vereinigten Staaten folgen denselben Regeln für IGIC und AIEM: Die Behörde erinnert die Käufer daran, dass jeder Wareneingang eine Einfuhr ist, independientemente del origen de la mercancía, unabhängig vom Ursprung der Ware. Geändert hat sich 2026 der Zoll. Bis Juni zahlte ein Paket bis 150 Euro aus einem Drittland in der Regel nirgends in der Union Zoll. Die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates hat diese Befreiung abgeschafft und als Übergangsmaßnahme vom 1. Juli 2026 bis zum 1. Juli 2028 an ihre Stelle un derecho de aduana de 3 EUR por artículo contenido en un envío cuyo valor intrínseco no supere un total de 150 EUR gesetzt, einen Zoll von 3 Euro je Artikel in einer Sendung, deren Eigenwert insgesamt 150 Euro nicht übersteigt. Die staatliche Steuerbehörde, die den Zoll verwaltet, erhebt ihn für jede Zeile der Anmeldung, und ihre Mitteilung vom 30. April 2026 lässt für die Inseln keinen Zweifel: Estas medidas son igualmente aplicables a compras de consumidores en Canarias, diese Maßnahmen gelten ebenso für Käufe von Verbrauchern auf den Kanaren. Über 150 Euro gilt der gewöhnliche Zolltarif, und der Zoll gehört zu dem Betrag, auf den die IGIC berechnet wird.

Eine Befreiung, deren Ende die Inseln beantragt haben

Die 150 Euro stehen in einem Gesetz des Staates, und die Kanaren können sie nicht ändern: Ihre eigenen Befugnisse bei der IGIC reichen bis zu den Befreiungen der Inlandsumsätze, den Sätzen, den Sonderregelungen und den formellen Pflichten, nicht bis zu den Befreiungen bei der Einfuhr (Ley 22/2009, achte Zusatzbestimmung). Im Juni 2026, wenige Tage bevor die Zolländerung in Kraft trat, sagte die regionale Finanzministerin, die kanarische Regierung habe das Finanzministerium gebeten, die Befreiung zu streichen, wie es der örtliche Einzelhandel gefordert hatte. An dem Tag, an dem dieser Beitrag abgeschlossen wurde, dem 6. Oktober 2026, stand im konsolidierten Text des Staatsanzeigers weiterhin 150 Euro, und das nationale Parlament, das das Gesetz ändern müsste, war am selben Tag aufgelöst worden, mit einer Parlamentswahl am 29. November. Solange kein Gesetz und kein Gesetzesdekret etwas anderes bestimmt, gelten die hier beschriebenen Regeln.

Zurückschicken: die Erstattung

Ein Käufer, der einen Fernkauf zurückschickt, kann die Einfuhrsteuern zurückbekommen, unter Bedingungen, die leicht zu übersehen sind. Das Recht steht Einführern zu, die nicht als Unternehmer oder Freiberufler handeln, und es umfasst die IGIC und den AIEM, die für Waren gezahlt wurden, bei denen das Widerrufsrecht des Verbrauchers ausgeübt wird (Ley 20/1991, Artikel 48 bis und 85). Dieses Recht besteht durante un periodo de catorce días naturales, während eines Zeitraums von vierzehn Kalendertagen, gerechnet ab dem Tag, an dem die Ware empfangen wird (Verbraucherschutzgesetz, Artikel 102 und 104). Die regionale Verordnung setzt dann zwei kurze Fristen: Die Ware muss die Inseln en un plazo de tres días desde la fecha de desistimiento verlassen, innerhalb von drei Tagen ab dem Datum des Widerrufs, und die Erstattung muss binnen un mes desde el abono de la cuota beantragt werden, eines Monats ab Zahlung der Steuer (Decreto 268/2011, Artikel 126). Hat die Behörde einen Monat nach dem Antrag nicht geantwortet, gilt er als abgelehnt, und die Erstattung wird nicht verzinst. Eine Rücksendung, die das Geschäft nach Ablauf der gesetzlichen Frist akzeptiert, oder ein Vertrag, der danach aufgehoben oder aufgelöst wird, eröffnet diesen Weg nicht.

Wenn das Paket für einen Betrieb ist

Ein Unternehmer oder Freiberufler, der Waren für den Betrieb einführt, holt sich die IGIC in der regelmäßigen Erklärung zurück wie jede andere Vorsteuer, sofern die Waren steuerpflichtigen Umsätzen dienen (Ley 20/1991, Artikel 28). Der Beleg ist nicht die Rechnung des Lieferanten, sondern el documento en el que conste la liquidación practicada por la Administración, das Dokument, das die von der Verwaltung vorgenommene Festsetzung ausweist (Artikel 31); die Einfuhranmeldung und ihr Zahlschein gehören also in die Buchhaltung. Der AIEM ist keine Vorsteuer: Für einen Betrieb, der weiterverkauft, was er einführt, ist er Teil der Warenkosten, und das Gesetz erstattet ihn nur in besonderen Fällen, etwa bei Waren, die die Inseln wieder verlassen (Artikel 85). Einzelhändler in der Sonderregelung für Einzelhändler sind die Ausnahme von der ersten Regel: Ihre Verkäufe tragen keine IGIC, und ihre Einfuhren zum Weiterverkauf tragen stattdessen einen Zuschlag (Decreto Legislativo 1/2025, Artikel 70).

Daraus folgen drei praktische Punkte.

• Ein Betrieb wird über seine EORI-Nummer identifiziert. Die Anmeldung verlangt sie zusätzlich zur spanischen Steuernummer.
• Eine Gesellschaft kann das vereinfachte Formular nicht nutzen. Dieses Formular ist für natürliche Personen; eine Gesellschaft gibt daher eine vollständige Anmeldung ab, selbst oder über einen zugelassenen Vertreter.
• Ein Einführer, der eine Sicherheit stellt, kann später zahlen. Beim Zahlungsaufschub gilt: el plazo de pago será de sesenta días naturales a contar desde la fecha de contracción de la deuda, die Zahlungsfrist beträgt sechzig Kalendertage ab dem Datum der buchmäßigen Erfassung der Schuld, und in dieser Frist fallen keine Zinsen an (Decreto 268/2011, Artikel 108).

Was unsere Berater tun

Unsere Steuerberater in Caleta de Fuste und Costa Calma erfassen die Pflichten eines Betriebs im kanarischen System, bereiten seine IGIC-Erklärungen vor, in denen die bei der Einfuhr gezahlte Steuer zurückgeholt wird, und vertreten Mandanten vor beiden Steuerbehörden, wenn eine Anfrage oder eine Aufforderung kommt. Die Leistung ist auf der Seite Steuerberatung beschrieben, und ein erstes Gespräch lässt sich online buchen.

Häufige Fragen

Gibt es eine Zollgrenze zwischen dem Festland und den Kanaren?

Für den Zoll nicht: Die Inseln liegen im Zollgebiet der Union, und Waren von der Halbinsel oder aus einem anderen EU-Land zahlen keinen. Für die indirekten Steuern schon: Die Inseln liegen außerhalb des Mehrwertsteuergebiets, jedes Paket ist für die IGIC eine Einfuhr und muss angemeldet werden.

Meine Bestellung beträgt 149 Euro plus Versand. Liegt sie über der Grenze?

Nein. Die 150 Euro sind der Eigenwert der Waren im Paket, ohne Transport, Steuern oder Abfertigungskosten. Zwei Artikel, die in einem Paket zusammen mehr als 150 Euro ausmachen, liegen darüber.

Der Paketdienst verlangt eine Gebühr für die Abfertigung meines Pakets. Muss ich sie zahlen?

Die Steuer ist in jedem Fall geschuldet. Die Gebühr ist der Preis einer Dienstleistung, die Sie ablehnen können: Sie dürfen die Anmeldung selbst abgeben, das H7 bei einem befreiten Paket, wo der Paketdienst Sie auf diese Möglichkeit hinweisen muss, oder das vereinfachte Formular, wenn Steuer zu zahlen ist. Tabak und Alkohol sind die wichtigsten Waren, die ein Käufer nicht selbst abfertigen kann.

Ich habe die Ware zurückgeschickt. Bekomme ich die IGIC zurück?

Ja, wenn Sie als Verbraucher im Fernabsatz gekauft, innerhalb der gesetzlichen vierzehn Tage widerrufen haben, die Ware die Inseln innerhalb von drei Tagen nach dem Widerruf verlassen hat und Sie die Erstattung binnen eines Monats nach Zahlung der Steuer beantragen. Sie wird per Banküberweisung gezahlt, ohne Zinsen.

Wird die 150-Euro-Befreiung verschwinden?

Die kanarische Regierung hat den Staat im Juni 2026 gebeten, sie zu streichen, aber der Betrag steht in einem Gesetz des Staates und war am 6. Oktober 2026 weiterhin in Kraft. Solange dieses Gesetz nicht geändert wird, zahlen Pakete bis 150 Euro keine IGIC.

Angaben geprüft im Oktober 2026 (Ley 20/1991, Artikel 8, 14, 21, 25, 28, 31, 48 bis, 65, 67, 73, 82 und 85; Decreto Legislativo 1/2025 der Kanarischen Inseln, Artikel 32, 34, 70, 92 und 94 sowie sein zweiter Anhang; Real Decreto 2538/1994, Artikel 25; Decreto 268/2011, Artikel 88, 108 und 126; regionale Verordnung vom 29. Juli 2016 in der 2021 geänderten Fassung; Ley 37/1992, Artikel 3 und 21; Ley 22/2009, achte Zusatzbestimmung; Verbraucherschutzgesetz, Artikel 102 und 104; Verordnung (EU) 2026/382 des Rates und Beschluss (EU) 2020/1792 des Rates; Seiten der kanarischen Steuerbehörde zum Formular H7, zum vereinfachten Einfuhrformular, zum Modell 040, zum AIEM und zu den Sätzen häufiger Waren sowie Mitteilung der staatlichen Steuerbehörde vom 30. April 2026, jeweils in der am 6. Oktober 2026 geltenden Fassung; Tarif 2026 von Correos für die Kanaren; der Antrag der Regionalregierung laut Presse vom 27. Juni 2026). Die Bestellungen in den Beispielen sind erfunden, um die Methode zu zeigen; dieser Beitrag ist allgemeine Information, keine Beratung zu einem bestimmten Kauf.