Покупки в интернете с Канарских островов: IGIC, AIEM, DUA и освобождение на 150 евро

Посылка, отправленная из Мадрида в Корралехо, не покидает Испанию, и всё же это ввоз. Канарские острова входят в таможенный союз Европейского союза, но не в его территорию НДС, поэтому магазин на Полуострове может продавать без НДС, а острова облагают посылку по прибытии налогами собственного режима: IGIC и, для некоторых товаров, AIEM. Почти каждый случай решают три вещи: 150 евро, до которых IGIC не платится, ставка товара, которая идёт от нуля до 20 %, и сбор, который перевозчик берёт за декларацию, хотя покупатель вправе подать её и без него. Это руководство проводит посылку через каждую из них по правилам октября 2026 года, включая таможенную пошлину, которую с июля платят покупки из-за пределов Европейского союза, и просьбу регионального правительства отменить освобождение на 150 евро. Цитаты приведены по-испански, с прочтением по-русски.

Каждая посылка — это ввоз

Закон, который регулирует IGIC, называет остальной мир territorios terceros, третьими территориями, и его список начинается у самого дома: la Península, Islas Baleares, Ceuta, Melilla, cualquier otro Estado miembro de la Unión Europea o terceros países, Полуостров, Балеарские острова, Сеута, Мелилья, любое другое государство — член Европейского союза или третьи страны. Ввоз — это la entrada de bienes en las Islas Canarias, procedentes de territorios terceros, cualquiera que sea el fin a que se destinen o la condición del importador, поступление товаров на Канарские острова с третьих территорий, каким бы ни было их назначение и кем бы ни был импортёр (Ley 20/1991, статья 8). Налогоплательщик — тот, кому предназначены товары, то есть покупатель, а не магазин (статья 21). Неважно и то, кто продаёт: подержанная камера, купленная у частного лица в Валенсии, — такой же ввоз, как любой другой.

Со стороны продавца та же посылка — вывоз. Закон об НДС оставляет Канарские острова вне территории этого налога (статья 3) и освобождает Las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad por el transmitente, поставки товаров, отправленных или перевезённых за пределы Сообщества продавцом (Ley 37/1992, статья 21). Магазин, который сам отправляет на острова, может поэтому продавать без НДС; тот, который берёт обычную цену с НДС, оставляет покупателя платить НДС Полуострова, а по прибытии ещё и IGIC. Перед оплатой стоит спросить цену без НДС. Обратный путь, когда островная компания продаёт на Полуостров или в остальной Союз, — тема нашей заметки о счетах клиентам из ЕС от канарской компании, а оба налога сопоставлены в статье IGIC против НДС.

Поскольку всякое поступление — это ввоз, каждую посылку нужно декларировать: Cualquier bien que se introduzca en las Islas Canarias deberá ser objeto de una declaración de importación, любой товар, ввозимый на Канарские острова, должен быть предметом декларации на ввоз, которую подаёт импортёр или уполномоченный представитель (региональный регламент управления налогами, Decreto 268/2011, статья 88). Классическая декларация — DUA, единый административный документ. IGIC и AIEM ведёт Канарская налоговая служба; таможенную пошлину, когда она есть, взимает государственная налоговая служба.

До 150 евро: без IGIC и с декларацией без налога

Закон освобождает Las importaciones de bienes cuyo valor global no exceda de 150 euros, ввоз товаров, общая стоимость которых не превышает 150 евро (статья 14.11). Эта цифра равна 150 евро с 29 июня 2017 года; до этого она составляла 22. Три вида товаров исключены, сколько бы они ни стоили: алкогольные напитки (тарифные коды с 22.03 по 22.08), духи и одеколон, а также табак, к которому Канарская налоговая служба в собственном списке относит нагреваемый табак, жидкости для электронных сигарет и никотиновые пакетики.

В расчёт идёт только цена товара. Региональный приказ об этих отправлениях говорит, что el valor global se refiere al valor intrínseco de los bienes, pero sin que se deban incluir otros conceptos como el de los impuestos, gastos de transporte o de despacho, общая стоимость означает собственную стоимость товаров, без прибавления налогов, расходов на перевозку или на оформление (приказ от 29 июля 2016 года, статья 1). Посылка рассматривается как целое: один получатель, один транспортный документ и всё, что в ней лежит, в сумме. Заказ на 149 евро с доставкой за 12 евро подпадает под освобождение; два товара по 90 евро в одной коробке — нет.

Освобождённая посылка тоже декларируется, на короткой электронной форме под названием H7, и по ней no se liquida ningún impuesto, никакой налог не начисляется, по словам Канарской службы, которая говорит о своих налогах: таможенная пошлина на посылки из-за пределов Союза, о которой речь ниже, взимается отдельно. Подать форму может перевозчик, а перевозчики, уполномоченные службой, могут сделать это даже без налогового номера покупателя, при условии что посылка идёт с оплатой всех расходов и с получателя ничего не берут за H7. Покупатель всегда может подать её сам, с Cl@ve, цифровым сертификатом или электронным DNI, и приказ обязывает перевозчиков предупреждать об этой возможности de una forma expresa, clara, correcta y comprensible, прямо, ясно, правильно и понятно.

У подарков между частными лицами свои, более низкие пределы. Посылка, которую одно частное лицо безвозмездно отправляет другому, освобождена до 110 евро, если идёт с Полуострова или из другой страны ЕС, и до 45 евро из любого другого места, при условии что она разовая и для личного пользования (Ley 20/1991, статья 14; Real Decreto 2538/1994, статья 25).

Свыше 150 евро: IGIC со всего

Освобождение — это порог, а не вычет: посылка стоимостью 151 евро платит IGIC со всех 151. На деле она платит с чуть большей суммы, потому что налоговая база — это то, что закон называет таможенной стоимостью товаров, плюс доставка, страховка и подобные расходы до первого места назначения на островах, плюс любой другой сбор, взимаемый при ввозе, кроме самих IGIC и AIEM (статья 25).

Ставка та же, что и у таких же товаров при продаже на островах: Las importaciones de bienes serán gravadas a los tipos de gravamen establecidos para las entregas de bienes de la misma naturaleza, ввоз облагается по ставкам, установленным для поставок товаров того же рода (канарский сводный текст, Decreto Legislativo 1/2025, статья 32). El tipo general en el impuesto general indirecto canario es el 7 %, общая ставка составляет 7 %, а вокруг неё есть ставки ноль, 1, 3, 5, 9,5, 15 и 20 %. Служба публикует таблицу товаров, которые чаще всего покупают в интернете: одежда, обувь и сумки — 3 %, телефоны, компьютеры, игрушки и косметика — 7 %, книги и велосипеды — ноль, духи — 15 %.

AIEM: налог без освобождения для малой стоимости

Второй налог известен меньше. AIEM, Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías, — это un impuesto estatal indirecto que contribuye al desarrollo de la producción de bienes en Canarias, государственный косвенный налог, который способствует развитию производства товаров на Канарах (Ley 20/1991, статья 65). Он облагает закрытый список товаров, тех, что производит и островная промышленность, и когда их производят здесь, и когда их ввозят; поскольку местное производство в большинстве случаев освобождено, на практике он ложится на то, что приходит извне. Список и его ставки 5, 10 и 15 % находятся во втором приложении канарского сводного текста, который в октябре 2025 года заменил региональный закон 2014 года, а Европейский союз разрешает преимущество для местных товаров до 31 декабря 2027 года (Решение Совета (ЕС) 2020/1792).

Жареный кофе стоит в списке со ставкой 15 %, шоколад, колбасы и свечи — 10 %, стулья и диваны, шторы, мыло и моющие средства — 5 %, печатные фотоальбомы и поздравительные открытки — 15 %. И у этого налога нет освобождения для малой стоимости. До 2017 года закон распространял освобождение малой стоимости и на AIEM; реформа, которая подняла цифру до 150 евро, убрала эту отсылку (статья 73), и служба говорит об этом прямо: H7 никогда нельзя использовать для таких товаров, al no existir exención a AIEM por bajo valor, поскольку освобождения от AIEM по малой стоимости не существует.

Так что коробка кофейных капсул, купленная за 60 евро с доставкой, не должна ничего по IGIC и должна 9 евро по AIEM, и она не может идти по безналоговой H7. Ей нужна декларация с уплатой, и именно здесь сбор перевозчика может превысить налог.

Кто декларирует и сколько это стоит

Выше порога освобождения, а с товарами из списка AIEM при любой стоимости, кто-то должен подать декларацию и заплатить до выпуска посылки. Покупатель может сделать это без агента. Упрощённая форма ввоза для физических лиц, которую ведёт служба, охватывает IGIC по посылкам дороже 150 евро и AIEM с любой суммы: частные лица могут пользоваться ею для товаров из Союза или из третьих стран, индивидуальные предприниматели — только для товаров из Союза. Она подаётся онлайн, формирует платёжный документ (форма 032), и выпуск происходит автоматически, как только он оплачен. Для посылок, которые приходят почтой, есть другой путь, форма 040, открытый только частным лицам и только для товаров из Союза, доставляемых Correos, и совмещать эти два пути нельзя.

Некоторые товары покупатель не может оформить сам никогда: табак, подакцизный алкоголь, охраняемые виды и всё, что требует санитарного, ветеринарного или фармацевтического контроля. Они идут по полной декларации, которую подаёт таможенный представитель.

Администрации покупатель должен налог и ничего больше: El interesado solo deberá abonar a la Administración el importe de los impuestos devengados con ocasión de la importación, заинтересованное лицо должно уплатить Администрации только сумму налогов, начисленных в связи с ввозом, — сумму, которую служба называет независимой от того, что почтовый оператор или перевозчик могут взять по собственному договору. Эти платежи — частные цены, и каждый перевозчик публикует свои. В тарифе Correos для Канар на 2026 год оформление декларации на ввоз посылки с Полуострова или из другой страны ЕС стоит 15,43 евро, включая IGIC, а посылки из-за пределов Союза — 23,34 евро плюс 5,54 евро за складскую обработку.

Кто бы ни декларировал, сохраняйте счёт и подтверждение оплаты: Durante los cuatro años siguientes a la compra es posible que le requieran esta documentación, в течение четырёх лет после покупки эти документы могут у вас запросить, предупреждает служба.

Что платит каждая посылка

Заказ в цифрах: 220 евро

Умные часы за 220 евро заказаны в магазине на Полуострове, который вычитает НДС и берёт 12 евро за доставку. Посылка выше порога освобождения. Её налоговая база — 232 евро, а ставка, по таблице службы, 7 %: 16,24 евро IGIC. Если покупатель сам подаёт упрощённую форму, это и есть вся стоимость. Если посылка идёт через Correos и декларацию подаёт Correos, прибавляются его 15,43 евро, и ввоз обходится в 31,67 евро.

Те же 220 евро, потраченные на офисное кресло, с той же доставкой, платят IGIC по ставке 3 %, 6,96 евро, и AIEM по ставке 5 %, 11,60 евро: всего 18,56 евро. А если бы часы стоили 149 евро, не было бы ни налога, ни платёжного документа, только H7.

Из-за пределов Европейского союза: 3 евро за товар

Посылки из Китая, Соединённого Королевства или Соединённых Штатов подчиняются тем же правилам IGIC и AIEM: служба напоминает покупателям, что всякое поступление товаров — это ввоз independientemente del origen de la mercancía, независимо от происхождения товара. В 2026 году изменилась таможня. До июня посылка стоимостью до 150 евро из третьей страны, как правило, не платила пошлины нигде в Союзе. Регламент Совета (ЕС) 2026/382 отменил эту льготу и в качестве переходной меры с 1 июля 2026 года по 1 июля 2028 года поставил на её место un derecho de aduana de 3 EUR por artículo contenido en un envío cuyo valor intrínseco no supere un total de 150 EUR, таможенную пошлину 3 евро за каждый товар в отправлении, собственная стоимость которого в целом не превышает 150 евро. Государственная налоговая служба, которая ведёт таможню, взимает её за каждую строку декларации, а её сообщение от 30 апреля 2026 года не оставляет сомнений насчёт островов: Estas medidas son igualmente aplicables a compras de consumidores en Canarias, эти меры равным образом применяются к покупкам потребителей на Канарах. Свыше 150 евро действует обычный тариф, и пошлина входит в сумму, с которой рассчитывается IGIC.

Освобождение, которое острова попросили отменить

150 евро записаны в законе государства, и Канары не могут их изменить: их собственные полномочия по IGIC охватывают освобождения внутренних операций, ставки, специальные режимы и формальные обязанности, но не освобождения при ввозе (Ley 22/2009, восьмое дополнительное положение). В июне 2026 года, за несколько дней до вступления таможенной перемены в силу, региональный министр финансов сказала, что правительство Канар попросило Министерство финансов отменить освобождение, как того требовала местная торговля. В день, когда эта заметка была закончена, 6 октября 2026 года, в сводном тексте официального вестника закон по-прежнему называл 150 евро, а национальный парламент, которому пришлось бы его менять, в тот же день был распущен, с всеобщими выборами, назначенными на 29 ноября. Пока закон или декрет-закон не скажет иного, действуют правила, описанные здесь.

Вернуть посылку: возврат налога

Покупатель, который возвращает дистанционную покупку, может вернуть налоги на ввоз, на условиях, которые легко упустить. Право принадлежит импортёрам, которые не действуют как предприниматели или специалисты, и охватывает IGIC и AIEM, уплаченные за товары, в отношении которых осуществлено право потребителя на отказ от договора (Ley 20/1991, статьи 48 bis и 85). Это право действует durante un periodo de catorce días naturales, в течение четырнадцати календарных дней, считая со дня получения товаров (закон о защите потребителей, статьи 102 и 104). Затем региональный регламент ставит два коротких срока: товары должны покинуть острова en un plazo de tres días desde la fecha de desistimiento, в течение трёх дней с даты отказа, а возврат нужно запросить в течение un mes desde el abono de la cuota, одного месяца с уплаты налога (Decreto 268/2011, статья 126). Если служба не ответила через месяц после заявления, оно считается отклонённым, а на возврат не начисляются проценты. Возврат, который магазин принимает после законного срока, или договор, аннулированный или расторгнутый после него, этот путь не открывает.

Если посылка для бизнеса

Предприниматель или специалист, который ввозит товары для своей деятельности, возвращает IGIC в периодической декларации, как любой другой входящий налог, при условии что товары служат облагаемым операциям (Ley 20/1991, статья 28). Подтверждающий документ — не счёт поставщика, а el documento en el que conste la liquidación practicada por la Administración, документ, в котором значится начисление, произведённое Администрацией (статья 31), так что декларация на ввоз и её платёжный документ должны быть в бухгалтерии. AIEM не является входящим налогом: для бизнеса, который перепродаёт ввезённое, он входит в стоимость товаров, и закон возвращает его только в особых случаях, например когда товары снова покидают острова (статья 85). Розничные торговцы в специальном режиме розничных торговцев — исключение из первого правила: их продажи не несут IGIC, а их ввоз для перепродажи несёт вместо этого надбавку (Decreto Legislativo 1/2025, статья 70).

Отсюда три практических вывода.

• Бизнес идентифицируется по номеру EORI. Декларация требует его в дополнение к испанскому налоговому номеру.
• Компания не может пользоваться упрощённой формой. Эта форма предназначена для физических лиц; поэтому компания подаёт полную декларацию, сама или через уполномоченного представителя.
• Импортёр, предоставивший обеспечение, может заплатить позже. При отсроченном платеже el plazo de pago será de sesenta días naturales a contar desde la fecha de contracción de la deuda, срок платежа составляет шестьдесят календарных дней с даты учёта долга, и в этот срок проценты не взимаются (Decreto 268/2011, статья 108).

Что делают наши консультанты

Наши налоговые консультанты в Калета-де-Фусте и Коста-Кальме выстраивают обязанности бизнеса в канарском режиме, готовят его декларации по IGIC, в которых возвращается налог, уплаченный при ввозе, и представляют клиентов перед обеими налоговыми службами, когда приходит запрос или требование. Услуга описана на странице налогового консультирования, а первую встречу можно забронировать онлайн.

Частые вопросы

Есть ли таможенная граница между Полуостровом и Канарами?

Для таможенной пошлины — нет: острова находятся внутри таможенной территории Союза, и товары с Полуострова или из другой страны ЕС её не платят. Для косвенного налога — да: острова находятся вне территории НДС, каждая посылка является ввозом для целей IGIC и должна быть задекларирована.

Мой заказ — 149 евро плюс доставка. Он выше предела?

Нет. 150 евро — это собственная стоимость товаров в посылке, без перевозки, налогов и расходов на оформление. Два товара, которые в одной посылке вместе стоят больше 150 евро, его превышают.

Перевозчик просит сбор за оформление моей посылки. Обязан ли я его платить?

Налог причитается в любом случае. Сбор — это цена услуги, от которой вы можете отказаться: вы вправе подать декларацию сами, H7 для освобождённой посылки, когда перевозчик обязан предупредить вас об этой возможности, или упрощённую форму, когда есть налог к уплате. Табак и алкоголь — главные товары, которые покупатель не может оформить сам.

Я вернул товары. Могу ли я вернуть IGIC?

Да, если вы купили дистанционно как потребитель, отказались от договора в пределах законных четырнадцати дней, товары покинули острова в течение трёх дней после отказа и вы просите возврат в течение месяца после уплаты налога. Он выплачивается банковским переводом, без процентов.

Исчезнет ли освобождение на 150 евро?

Правительство Канар попросило государство отменить его в июне 2026 года, но цифра записана в законе государства и на 6 октября 2026 года оставалась в силе. Пока этот закон не изменён, посылки стоимостью до 150 евро не платят IGIC.

Факты проверены в октябре 2026 года (Ley 20/1991, статьи 8, 14, 21, 25, 28, 31, 48 bis, 65, 67, 73, 82 и 85; Decreto Legislativo 1/2025 Канарских островов, статьи 32, 34, 70, 92 и 94 и его второе приложение; Real Decreto 2538/1994, статья 25; Decreto 268/2011, статьи 88, 108 и 126; региональный приказ от 29 июля 2016 года с изменениями 2021 года; Ley 37/1992, статьи 3 и 21; Ley 22/2009, восьмое дополнительное положение; закон о защите потребителей, статьи 102 и 104; Регламент Совета (ЕС) 2026/382 и Решение Совета (ЕС) 2020/1792; страницы Канарской налоговой службы о форме H7, упрощённой форме ввоза, форме 040, AIEM и ставках самых частых товаров и сообщение государственной налоговой службы от 30 апреля 2026 года, всё в редакции на 6 октября 2026 года; тариф Correos для Канар на 2026 год; просьба регионального правительства — по сообщениям прессы от 27 июня 2026 года). Заказы в примерах вымышлены, чтобы показать метод; эта заметка — общая информация, а не консультация по конкретной покупке.