IGIC बनाम IVA — कैनरी द्वीप समूह में अप्रत्यक्ष कर असल में कैसे काम करता है

देर-सबेर, फ़ुएर्तेवेंतुरा आने वाला या द्वीपों से व्यापार शुरू करने वाला हर व्यक्ति एक ही बात खोजता है: रसीद पर लिखे कर का नाम IVA नहीं है। वह IGIC है — और वह छोटा है। इस सुखद आश्चर्य के पीछे कैनरी द्वीप समूह में व्यवसाय करने की सबसे ख़ास और सबसे ग़लत समझी जाने वाली विशेषताओं में से एक बैठी है।

द्वीप स्पेन का हिस्सा हैं और EU का हिस्सा हैं, लेकिन वे EU वैट क्षेत्र से बाहर हैं। स्पेनिश IVA यहाँ बस लागू नहीं होता। उसकी जगह द्वीप अपना अप्रत्यक्ष कर लगाते हैं, इम्पुएस्तो हेनेराल इंदिरेक्तो कानारियो, कम दरों, अपनी कर एजेंसी और पानी पार करने वाली हर चीज़ के लिए अपने नियमों के साथ। तर्क एक बार समझ लें और बाक़ी सब उसी से निकलता है; मान लें कि "यह बस दूसरे नाम वाला वैट है" और आश्चर्य सीमा-शुल्क के काग़ज़ात के साथ आते हैं।

दरें, आमने-सामने

मुख्यभूमि का IVA सामान्य 21%, घटा हुआ 10% और अति-घटा हुआ 4% चलता है। 2026 में IGIC की संरचना:

• 0% — ज़रूरी चीज़ों की टोकरी, जिसमें बुनियादी खाद्य पदार्थ, पानी, दवाएँ, किताबें और प्रेस शामिल हैं।
• 3% — घटी हुई दर, जो अन्य के साथ कई निर्मित वस्तुओं और भूमि परिवहन को कवर करती है।
• 7% — सामान्य दर, जो ज़्यादातर सेवाओं और बिक्रियों पर लगती है। इसकी तुलना मुख्यभूमि के 21% से करें और आप देखेंगे कि उपभोक्ता क़ीमतें क्यों अलग हैं।
• 9.5% और 15% — विशिष्ट श्रेणियों के लिए बढ़ी हुई दरें, 15% सचमुच विलासिता की चीज़ों जैसे महँगे वाहनों और आभूषणों के लिए आरक्षित।
• 20% — ज़्यादातर तंबाकू उत्पादों की विशेष दर। और 2026 ने पेट्रोलियम-आधारित ईंधनों के लिए एक विशेष 1% दर जोड़ी।

सामान्य दर का अंतर — 7% बनाम 21% — कोई संयोग नहीं है। यह द्वीपों की आर्थिक और राजकोषीय व्यवस्था (REF) के तहत जानबूझकर बनाई गई नीति है, वही ढाँचा जो ZEC का 4% कॉर्पोरेट कर और RIC निवेश आरक्षित निधि देता है।

एक देश, दो अप्रत्यक्ष-कर प्रणालियाँ

व्यावहारिक नतीजे दर से आगे तक जाते हैं:

द्वीपों से मुख्यभूमि को बेचना, अप्रत्यक्ष-कर के लिहाज़ से, एक निर्यात है — आप आमतौर पर बिना IGIC के इनवॉइस बनाते हैं, और आपका मुख्यभूमि ग्राहक पहुँचने पर आयात IVA संभालता है। मुख्यभूमि से माल ख़रीदना कैनरी में आयात है: माल DUA के साथ सीमा-शुल्क से निकलता है और आयात IGIC यहाँ देय होता है। फ़्रेट फ़ॉरवर्डर रोज़ यह यांत्रिकी संभालते हैं, लेकिन लागत और नक़दी-प्रवाह का समय पहले दिन से आपके मार्जिन में होना चाहिए।

सेवाएँ अपने स्थानीयकरण नियमों पर चलती हैं। कोर्रालेखो का कोई सलाहकार मैड्रिड की कंपनी को इनवॉइस दे रहा हो, कोई मुख्यभूमि प्लेटफ़ॉर्म किसी कैनरी व्यवसाय से शुल्क ले रहा हो, कोई विदेशी SaaS सब्सक्रिप्शन — हर एक IGIC, IVA या किसी के भी तहत नहीं आता, इस पर निर्भर करते हुए कि पक्ष कौन हैं और सेवा कहाँ इस्तेमाल होती है। यही वह क्षेत्र है जहाँ हम दोनों दिशाओं में सबसे ज़्यादा इनवॉइस सुधारते हैं।

आपके दाख़िले एक अलग एजेंसी को जाते हैं। IGIC का प्रबंधन अहेंसिया त्रिबुतारिया कानारिया करती है, राज्य की AEAT नहीं: तिमाही मॉडल 420 स्व-आकलन और वार्षिक 425 सारांश, आपके सामान्य राज्य दायित्वों के साथ-साथ। दो एजेंसियाँ, दो कैलेंडर — हमारा कर सलाह पेज यहाँ मायने रखने वाली हर समय-सीमा वाला राजकोषीय कैलेंडर रखता है।

वह लघु-व्यवसाय व्यवस्था जिसके बारे में ज़्यादातर मालिक नहीं जानते

IGIC में एक सचमुच उपयोगी विशेष व्यवस्था है, REPEP (छोटे व्यवसायी या पेशेवर की विशेष व्यवस्था)। द्वीपों में स्थापित स्व-रोज़गार व्यक्ति, जिनका पिछले साल का टर्नओवर €30,000 या उससे कम रहा, बिल्कुल भी IGIC लगाए बिना काम कर सकते हैं — इनवॉइस पर कोई IGIC नहीं, कोई तिमाही 420 नहीं। बदले में: आप अपनी ख़रीद पर चुकाए IGIC की कटौती नहीं कर सकते।

कम लागत वाले छोटे सेवा व्यवसाय — एक शिक्षक, एक सलाहकार, कई कारीगर — के लिए यह सरलीकरण अक्सर खोई हुई कटौतियों से ज़्यादा क़ीमती होता है। और दरवाज़ा और चौड़ा हो रहा है: जुलाई 2026 के एक बार के विकल्प ने उन व्यक्तियों को भीतर आने दिया जिनका 2025 का वॉल्यूम €50,000 के भीतर रहा, और 1 जनवरी 2027 से स्वयं सीमा बढ़कर €50,000 हो जाती है। यह व्यवस्था, उसका कैलेंडर और वे स्थितियाँ जिनमें बाहर रहना बेहतर है, REPEP पर हमारे लेख में हैं। यह आपके लिए ठीक है या नहीं, यह सिद्धांत नहीं, गणित है: हम मिनटों में तुलना कर देते हैं।

नए आने वाले कहाँ फँसते हैं

बरसों तक मुख्यभूमि और विदेशी व्यवसायों को द्वीपों में लाने के बाद, बार-बार आने वाले जाल हैरान करने की हद तक एक जैसे हैं:

• कैनरी प्रतिष्ठान से IVA के साथ इनवॉइस बनाना (या मुख्यभूमि प्रतिष्ठान से IGIC के साथ)। कर आपके लेटरहेड पर नहीं, नियमों पर चलता है — और साल भर के ग़लत इनवॉइस सुधारना दुखदायी है।
• ई-कॉमर्स के मार्जिन में आयात IGIC भूल जाना। द्वीपों में माल बेचने का मतलब हर पार्सल का सीमा-शुल्क निकासी; कूरियर के हैंडलिंग शुल्क ख़रीदार और विक्रेता दोनों को चौंकाते हैं।
• यह मान लेना कि EU वैट की व्यवस्थाएँ लागू होती हैं। यहाँ कोई अंतर-सामुदायिक अधिग्रहण नहीं है और OSS द्वीपों को कवर नहीं करता — उनकी जगह लेने वाले प्रवाह आयात/निर्यात के प्रवाह हैं।
• ATC का कैलेंडर चूक जाना। राज्य की समय-सीमाएँ व्यापक रूप से जानी जाती हैं; कैनरी की उतनी नहीं। दो एजेंसियों का मतलब तारीख़ों के दो सेट।

सेटअप एक बार सही करें

द्वीपों में अप्रत्यक्ष कर मुख्यभूमि से ज़्यादा मुश्किल नहीं है — यह अलग है, और लगभग हर समस्या जो हम सुधारते हैं, वह बिना जाँचे लागू की गई मुख्यभूमि की आदत से शुरू हुई थी। अगर आप कैनरी से जुड़ा कोई व्यवसाय खोल रहे, स्थानांतरित कर रहे या बढ़ा रहे हैं, तो हमारी कर और लेखांकन टीमें पहले इनवॉइस से IGIC का पक्ष सही ढंग से स्थापित करेंगी। परामर्श बुक करें — हम एक कार्यदिवस के भीतर जवाब देते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

मैं पर्यटक हूँ — क्या मैं जाते समय IGIC वापस माँग सकता हूँ?
हाँ — 2023 से द्वीप अपनी यात्री-रिफ़ंड योजना (DIGIC) चलाते हैं: ग़ैर-EU आगंतुक खुदरा ख़रीद पर लगा IGIC वापस माँग सकते हैं जब रिफ़ंड €40 या उससे अधिक हो, प्रस्थान पर बंदरगाह या हवाई अड्डे पर इलेक्ट्रॉनिक रिफ़ंड दस्तावेज़ को मान्य करवाकर। बड़े व्यावसायिक टैक्स-फ़्री ऑपरेटरों से अलग, इसे सीधे कैनरी कर एजेंसी चलाती है, बिना कमीशन के।

मेरा मुख्यभूमि आपूर्तिकर्ता मुझसे 21% IVA लेने पर अड़ा है। क्या यह सही है?
द्वीपों को भेजे जाने वाले माल के लिए, आमतौर पर नहीं — बिक्री आमतौर पर उनके लिए निर्यात और आपके लिए आयात है। बिना IVA का इनवॉइस माँगें और उसकी जगह पहुँचने पर आयात IGIC की उम्मीद रखें। सेवाओं को मामला-दर-मामला देखना पड़ता है।

क्या VeriFactu IGIC इनवॉइस पर लागू होता है?
हाँ। स्पेन के प्रमाणित इनवॉइसिंग नियम आयकर से जुड़े हैं, IVA से नहीं — IGIC के तहत इनवॉइस बनाना कैनरी व्यवसायों को 2027 की समय-सीमाओं से छूट नहीं देता।

दरें और सीमाएँ अगस्त 2026 में अहेंसिया त्रिबुतारिया कानारिया की प्रकाशित तालिकाओं से सत्यापित। नियम बदलते रहते हैं — कार्रवाई से पहले मौजूदा स्थिति की पुष्टि करें।