IGICとIVA — カナリア諸島の間接税は実際にどう機能するのか

遅かれ早かれ、フエルテベントゥラに移住した人や諸島との取引を始めた人は、同じことに気づきます。レシートの税金にIVAと書かれていない。IGICと書かれていて、しかも安い。この嬉しい驚きの裏には、カナリア諸島で事業を行ううえで最も特徴的で、最も誤解されている点のひとつがあります。

諸島はスペインの一部であり、EUの一部ですが、EUのVAT適用地域の外にあります。スペインのIVAは、ここでは端的に適用されません。その代わりに諸島は独自の間接税、カナリア一般間接税（Impuesto General Indirecto Canario）を課しています。税率は低く、独自の税務当局があり、海を越えるものすべてに独自のルールがあります。この論理を一度理解すれば、すべてがそこから導かれます。「名前が違うだけのVATだ」と決めつければ、驚きは税関書類付きでやってきます。

税率の比較

本土のIVAは一般21%、軽減10%、超軽減4%です。2026年のIGICの構造は次のとおりです。

• 0% — 基本的な食料品、水、医薬品、書籍、新聞を含む生活必需品。
• 3% — 軽減税率。多くの工業製品や陸上輸送などが対象。
• 7% — 一般税率。ほとんどのサービスと販売に適用されます。本土の21%と比べれば、消費者物価が違う理由がわかります。
• 9.5% と 15% — 特定カテゴリーの割増税率。15%は高級車や宝飾品など、本当の贅沢品に限られます。
• 20% — ほとんどのたばこ製品の特別税率。そして2026年には、石油由来燃料に特別税率 1% が加わりました。

一般税率の差、7%対21%は偶然ではありません。諸島の経済財政特別制度（REF）に基づく意図的な政策であり、ZECの4%法人税やRIC投資準備金を生み出しているのと同じ枠組みです。

ひとつの国、ふたつの間接税制度

実務上の影響は税率にとどまりません。

諸島から本土への販売は、間接税の観点では輸出です。一般的にIGICなしで請求書を発行し、本土の顧客が到着時に輸入IVAを処理します。本土からの商品の購入はカナリア諸島への輸入です。商品はDUA（税関申告書）で通関し、輸入IGICがここで課されます。フォワーダーが日々その手続きを担いますが、費用とキャッシュフローのタイミングは初日から利益率に組み込むべきものです。

サービスには独自の所在地ルールがあります。コラレホのコンサルタントがマドリードの会社に請求する、本土のプラットフォームがカナリア諸島の事業に課金する、海外のSaaSを購読する。それぞれ、当事者が誰でサービスがどこで使われるかによって、IGIC、IVA、あるいはどちらでもないという扱いになります。これは、私たちが両方向で最も多く請求書を訂正する分野です。

申告先は別の当局です。 IGICは国のAEATではなくカナリア諸島税務庁（Agencia Tributaria Canaria）が管理します。四半期ごとの様式420の自己申告と年次の様式425の総括申告を、通常の国の義務と並行して行います。ふたつの当局、ふたつのカレンダー。当社の税務アドバイザリーのページには、ここで重要なすべての期限を載せた税務カレンダーがあります。

ほとんどの事業主が知らない小規模事業者制度

IGICには本当に役立つ特別制度があります。REPEP（小規模事業者・専門職の特別制度）です。諸島に拠点を置く自営業者で、前年の売上が3万ユーロ以下の人は、IGICをまったく課さずに営業できます。請求書にIGICなし、四半期の様式420もなし。代わりに、自分の仕入れで払ったIGICを控除できません。

コストの軽い小規模なサービス業、たとえば教師、コンサルタント、多くの職人にとっては、簡素化の価値が失われる控除を上回ることがよくあります。そして門戸はさらに広がっています。2026年7月の一度限りの選択により、2025年の売上が5万ユーロ以内の個人は制度に入ることができ、2027年1月1日からは基準額そのものが5万ユーロに上がります。制度の内容、日程、制度の外にいたほうがよい場合は、REPEP についての記事で説明しています。あなたに合うかどうかは教義ではなく算数です。私たちは数分で比較を行います。

新参者がつまずくところ

長年、本土や海外の事業を諸島に受け入れてきた経験から、繰り返される落とし穴は驚くほど一貫しています。

• カナリア諸島の拠点からIVAで請求する（あるいは本土の拠点からIGICで）。税金はレターヘッドではなくルールに従います。1年分の誤った請求書を訂正するのは悲惨です。
• ECの利益率に輸入IGICを忘れる。 諸島へ商品を販売するということは、小包ごとの通関を意味します。運送業者の手数料は買い手も売り手も驚かせます。
• EUのVATの仕組みが適用されると思い込む。 ここにはEU域内取得はなく、OSSは諸島をカバーしません。それに代わる流れは輸出入の流れです。
• ATCのカレンダーを見落とす。 国の期限は広く知られていますが、カナリア諸島の期限はそれほどではありません。ふたつの当局は、ふたつの日程を意味します。

最初に正しく設定する

諸島の間接税は本土より難しいわけではありません。違うのです。そして私たちが修復するほぼすべての問題は、本土の習慣を確認せずに持ち込んだことから始まっています。カナリア諸島に関わる事業を開業、移転、拡大するなら、当社の税務と会計のチームが、最初の請求書からIGICの面を正しく設定します。相談をご予約ください。1営業日以内にご返信します。

よくある質問

観光客です。出発時にIGICの還付を受けられますか？
はい。2023年以降、諸島は独自の旅行者還付制度（DIGIC）を運用しています。EU域外からの訪問者は、還付額が40ユーロ以上になる場合、小売購入分のIGICを、出発時に港や空港で電子還付書類を検証することで取り戻せます。大手の免税事業者と違い、カナリア諸島税務庁が直接、手数料なしで管理しています。

本土の仕入先が21%のIVAを課すと言い張ります。正しいですか？
諸島へ発送される商品については、通常は正しくありません。その販売は先方にとっては輸出、あなたにとっては輸入であるのが典型です。IVAなしの請求書を求め、代わりに到着時の輸入IGICを見込んでください。サービスはケースごとの確認が必要です。

VeriFactuはIGICの請求書にも適用されますか？
はい。スペインの認証請求書発行のルールはIVAではなく所得税に付随します。IGICのもとで請求書を発行していても、カナリア諸島の事業は2027年の期限を免れません。

税率と基準額は2026年8月に、カナリア諸島税務庁の公表表で確認しました。規則は変わります。行動する前に最新の状況を確認してください。