IGIC vs IVA — come funziona davvero l'imposizione indiretta alle Canarie

Prima o poi, chiunque si trasferisca a Fuerteventura o cominci a commerciare con le isole scopre la stessa cosa: l'imposta sullo scontrino non dice IVA. Dice IGIC — ed è più bassa. Dietro questa gradita sorpresa c'è uno dei tratti più caratteristici del fare impresa alle Canarie, e uno dei peggio compresi.

Le isole sono parte della Spagna e parte dell'UE, ma stanno fuori dal territorio IVA europeo. L'IVA spagnola qui semplicemente non si applica. Al suo posto le isole riscuotono la propria imposta indiretta, l'Impuesto General Indirecto Canario, con aliquote più basse, una propria agenzia tributaria e regole proprie per tutto ciò che attraversa il mare. Capita la logica una volta, tutto torna; se si presume che «è IVA con un altro nome», le sorprese arrivano con i documenti doganali allegati.

Le aliquote, a confronto

L'IVA peninsulare lavora al 21% generale, 10% ridotto e 4% super-ridotto. La struttura dell'IGIC nel 2026:

• 0% — un paniere di beni essenziali, tra cui alimenti di base, acqua, farmaci, libri e stampa.
• 3% — l'aliquota ridotta, che copre tra l'altro molti beni manifatturieri e il trasporto terrestre.
• 7% — l'aliquota generale, quella della maggior parte di servizi e vendite. La confronti con il 21% peninsulare e capirà la differenza dei prezzi al consumo.
• 9,5% e 15% — aliquote maggiorate per categorie precise, il 15% riservato ad articoli davvero di lusso come veicoli di fascia alta e gioielleria.
• 20% — l'aliquota speciale della maggior parte dei tabacchi. E il 2026 ha aggiunto un'aliquota speciale dell'1% per i carburanti derivati dal petrolio.

Il divario dell'aliquota generale — 7% contro 21% — non è un incidente. È politica deliberata nel quadro del Regime Economico e Fiscale (REF) delle isole, lo stesso quadro da cui escono il 4% dell'imposta sulle società della ZEC e la riserva per investimenti RIC.

Un Paese, due sistemi di imposizione indiretta

Le conseguenze pratiche vanno oltre l'aliquota:

Vendere dalle isole alla penisola è, ai fini dell'imposizione indiretta, un'esportazione — in genere si fattura senza IGIC, e il cliente peninsulare gestisce l'IVA all'importazione all'arrivo. Comprare merce dalla penisola è un'importazione alle Canarie: la merce passa la dogana con un DUA e l'IGIC all'importazione si paga qui. Gli spedizionieri gestiscono la meccanica ogni giorno, ma il costo e i tempi di cassa devono stare nei suoi margini dal primo giorno.

I servizi seguono le proprie regole di localizzazione. Un consulente di Corralejo che fattura a una società di Madrid, una piattaforma peninsulare che addebita a un'attività canaria, un abbonamento SaaS estero — ogni caso ricade sotto IGIC, IVA o nessuna delle due a seconda delle parti e del luogo d'uso. È il terreno dove correggiamo più fatture, in entrambe le direzioni.

Le sue dichiarazioni vanno a un'altra agenzia. L'IGIC è gestito dall'Agencia Tributaria Canaria, non dall'AEAT statale: autoliquidazioni trimestrali del modello 420 e riepilogo annuale 425, accanto ai consueti obblighi statali. Due agenzie, due calendari — la nostra pagina di consulenza fiscale tiene un calendario fiscale con ogni scadenza che conta qui.

Il regime per piccoli che quasi nessuno conosce

L'IGIC include un regime speciale davvero utile, il REPEP (regime speciale del piccolo imprenditore o professionista). Le persone fisiche stabilite nelle isole il cui volume d'affari dell'anno precedente non ha superato i 30.000 € possono operare senza applicare l'IGIC — niente IGIC in fattura, niente 420 trimestrali. La contropartita: non possono detrarre l'IGIC pagato sui propri acquisti.

Per una piccola attività di servizi con costi leggeri — un insegnante, un consulente, molti mestieri — la semplificazione vale spesso più delle detrazioni perse. E la porta si sta allargando: un'opzione una tantum a luglio 2026 ha lasciato entrare le persone fisiche il cui volume 2025 è rimasto entro i 50.000 €, e dal 1º gennaio 2027 la soglia stessa sale a 50.000 €. Il regime, il suo calendario e i casi in cui conviene restare fuori sono nel nostro articolo sul REPEP. Se conviene a lei è aritmetica, non dottrina: facciamo il confronto in pochi minuti.

Dove inciampano i nuovi arrivati

Dopo anni passati a integrare imprese peninsulari ed estere nelle isole, le trappole ricorrenti sono notevolmente costanti:

• Fatturare con IVA da uno stabilimento canario (o con IGIC da uno peninsulare). L'imposta segue le regole, non la sua carta intestata — e correggere un anno di fatture sbagliate è un supplizio.
• Dimenticare l'IGIC all'importazione nei margini dell'e-commerce. Vendere merce verso le isole implica sdoganamento per pacco; le spese di gestione del corriere sorprendono compratori e venditori allo stesso modo.
• Presumere che i meccanismi dell'IVA europea si applichino. Qui non esistono acquisti intracomunitari e lo sportello OSS non copre le isole — i flussi che li sostituiscono sono flussi di import/export.
• Perdersi il calendario dell'ATC. Le scadenze statali le conoscono tutti; quelle canarie meno. Due agenzie significano due serie di date.

Un avvio fatto bene, una volta sola

L'imposizione indiretta nelle isole non è più difficile che nella penisola — è diversa, e quasi tutti i problemi che ripariamo sono cominciati con un'abitudine peninsulare applicata senza verifica. Se sta per aprire, trasferire o espandere un'attività che tocca le Canarie, i nostri team fiscale e contabile le monteranno il lato IGIC correttamente fin dalla prima fattura. Prenoti una consulenza — rispondiamo entro un giorno lavorativo.

Domande frequenti

Sono un turista — posso recuperare l'IGIC alla partenza?
Sì — dal 2023 le isole hanno il proprio regime viaggiatori (DIGIC): i visitatori extra-UE possono recuperare l'IGIC degli acquisti al dettaglio quando il rimborso raggiunge i 40 €, validando il documento elettronico di rimborso al porto o all'aeroporto alla partenza. E a differenza dei grandi operatori commerciali di tax free, lo gestisce direttamente l'agenzia tributaria canaria, senza commissioni.

Il mio fornitore peninsulare insiste ad addebitarmi il 21% di IVA. È corretto?
Per merci spedite verso le isole, di norma no — la vendita per lui è in genere un'esportazione e per lei un'importazione. Chieda la fattura senza IVA e metta in conto l'IGIC all'importazione all'arrivo. I servizi richiedono un'analisi caso per caso.

VeriFactu si applica alle fatture con IGIC?
Sì. Le regole spagnole di fatturazione certificata sono legate all'imposizione diretta, non all'IVA — fatturare sotto IGIC non esonera le imprese canarie dalle scadenze del 2027.

Aliquote e soglie verificate ad agosto 2026 sulle tabelle pubblicate dall'Agencia Tributaria Canaria. Le norme evolvono — confermi lo stato vigente prima di agire.