IGIC против НДС — как на самом деле работают косвенные налоги на Канарах

Рано или поздно каждый, кто переезжает на Фуэртевентуру или начинает торговать с островами, обнаруживает одно и то же: налог в чеке называется не НДС. Там написано IGIC — и он меньше. За этим приятным сюрпризом стоит одна из самых характерных черт ведения бизнеса на Канарах — и одна из самых непонятых.

Острова — часть Испании и часть ЕС, но они находятся вне территории европейского НДС. Испанский НДС здесь просто не действует. Вместо него острова взимают собственный косвенный налог — Impuesto General Indirecto Canario — с более низкими ставками, собственной налоговой службой и собственными правилами для всего, что пересекает море. Поймите логику один раз — и всё сложится; предположите, что «это просто НДС под другим именем», — и сюрпризы придут с таможенными бумагами в приложении.

Ставки лицом к лицу

Материковый НДС работает по ставкам 21% общая, 10% сниженная и 4% сверхсниженная. Структура IGIC в 2026 году:

• 0% — корзина базовых товаров, включая основные продукты питания, воду, лекарства, книги и прессу.
• 3% — сниженная ставка, покрывающая среди прочего многие промышленные товары и наземный транспорт.
• 7% — общая ставка, по которой идёт большинство услуг и продаж. Сравните её с материковыми 21% — и разница потребительских цен станет понятна.
• 9,5% и 15% — повышенные ставки для отдельных категорий; 15% зарезервированы за подлинно люксовыми товарами вроде дорогих автомобилей и ювелирных изделий.
• 20% — особая ставка большей части табачных изделий. А 2026 год добавил особую ставку 1% для топлива из нефтепродуктов.

Разрыв общей ставки — 7% против 21% — не случайность. Это осознанная политика в рамках Экономико-фискального режима (REF) островов — той же рамки, что порождает 4% налога на прибыль в ZEC и инвестиционный резерв RIC.

Одна страна, две системы косвенных налогов

Практические последствия шире самой ставки:

Продажа с островов на материк — с точки зрения косвенных налогов — это экспорт: вы, как правило, выставляете счёт без IGIC, а ваш материковый клиент оформляет импортный НДС по прибытии. Покупка товара с материка — это импорт на Канары: груз проходит таможню с DUA, и импортный IGIC платится здесь. Экспедиторы владеют механикой ежедневно, но стоимость и ритм денежных потоков должны сидеть в ваших маржах с первого дня.

Услуги следуют собственным правилам локализации. Консультант из Корралехо, выставляющий счёт мадридской фирме; материковая платформа, списывающая деньги с канарского бизнеса; иностранная SaaS-подписка — каждый случай попадает под IGIC, НДС или ни под то, ни под другое, в зависимости от сторон и места использования. Это территория, где мы исправляем больше всего счетов — в обе стороны.

Ваши декларации идут в другую службу. IGIC администрирует Agencia Tributaria Canaria, а не государственная AEAT: квартальные самодекларации по модели 420 и годовая сводка 425 — параллельно с привычными государственными обязанностями. Две службы, два календаря — на нашей странице налогового сопровождения ведётся налоговый календарь со всеми значимыми здесь сроками.

Режим для малых, о котором почти никто не знает

В IGIC есть по-настоящему полезный особый режим — REPEP (особый режим малого предпринимателя или специалиста). Физические лица, обосновавшиеся на островах, чей оборот за прошлый год не превысил 30 000 €, могут работать вовсе без IGIC — без IGIC в счетах, без квартальных 420-х. Обратная сторона: IGIC, уплаченный на собственные закупки, не вычитается.

Для небольшого сервисного бизнеса с лёгкими расходами — преподавателя, консультанта, многих ремёсел — упрощение часто стоит больше потерянных вычетов. А изменение 2026 года расширило дверь: переходный режим с 1 июля 2026 года позволяет выбрать его резидентам — физическим лицам, чей объём за 2025 год уложился в 50 000 €. Выгодно ли это вам — арифметика, а не доктрина: мы делаем сравнение за минуты.

Где спотыкаются новички

После лет интеграции материковых и иностранных бизнесов на острова повторяющиеся ловушки на удивление постоянны:

• Выставлять НДС из канарского заведения (или IGIC из материкового). Налог следует правилам, а не вашему бланку — а исправлять год неверных счетов мучительно.
• Забыть импортный IGIC в маржах интернет-торговли. Продажа товаров на острова означает таможенное оформление каждой посылки; сборы курьера за обработку удивляют и покупателей, и продавцов.
• Считать, что механизмы европейского НДС действуют. Здесь нет внутрисоюзных приобретений, и окно OSS острова не покрывает — их заменяют потоки импорта/экспорта.
• Пропустить календарь ATC. Государственные сроки знают все; канарские — меньше. Две службы — два набора дат.

Настройте всё правильно один раз

Косвенные налоги на островах не сложнее материковых — они другие, и почти каждая проблема, которую мы чиним, началась с материковой привычки, применённой без проверки. Если вы открываете, переносите или расширяете бизнес, касающийся Канар, наши налоговая и бухгалтерская команды поставят сторону IGIC правильно с первого счёта. Запишитесь на консультацию — мы отвечаем в течение одного рабочего дня.

Частые вопросы

Я турист — могу ли я вернуть IGIC при выезде?
Да — с 2023 года у островов есть собственный режим путешественников (DIGIC): гости из-за пределов ЕС могут вернуть IGIC с розничных покупок, когда возврат достигает 40 €, подтвердив электронный документ возврата в порту или аэропорту при выезде. И в отличие от больших коммерческих операторов tax free, им напрямую управляет канарская налоговая служба — без комиссий.

Мой материковый поставщик настаивает на 21% НДС. Это правильно?
Для товаров, отправляемых на острова, обычно нет — для него продажа, как правило, экспорт, а для вас — импорт. Просите счёт без НДС и рассчитывайте вместо этого на импортный IGIC по прибытии. Услуги требуют разбора в каждом случае.

Действует ли VeriFactu для счетов с IGIC?
Да. Испанские правила сертифицированного выставления счетов привязаны к прямому налогообложению, а не к НДС — выставление счетов под IGIC не освобождает канарские бизнесы от сроков 2027 года.

Ставки и пороги проверены в августе 2026 года по опубликованным таблицам Agencia Tributaria Canaria. Нормы меняются — подтвердите актуальное состояние, прежде чем действовать.