IGIC 对增值税——加那利群岛的间接税究竟如何运作

迟早，每一个搬到富埃特文图拉或开始与群岛做生意的人都会发现同一件事：小票上的税不叫增值税（IVA），而是 IGIC——而且更低。这份惊喜背后，是在加那利群岛做生意最具特色、也最常被误解的一点。

群岛属于西班牙、属于欧盟，却处于欧盟增值税区域之外。西班牙增值税在这里根本不适用。取而代之的是群岛自己的间接税——加那利一般间接税（Impuesto General Indirecto Canario）——税率更低、有自己的税务机构、对一切跨海往来有自己的规则。把逻辑弄懂一次，一切都顺理成章；假设「不过是换了名字的增值税」，惊喜就会连同报关文件一起送达。

税率，面对面

半岛增值税实行 21% 一般、10% 优惠、4% 特惠。IGIC 在 2026 年的结构：

• 0% — 一篮子必需品，包括基本食品、水、药品、书籍和报刊。
• 3% — 优惠税率，涵盖许多工业制品和陆路运输等。
• 7% — 一般税率，大多数服务和销售适用。与半岛的 21% 一比，消费价格差异一目了然。
• 9.5% 与 15% — 特定类别的加成税率，15% 专属真正的奢侈品，如高档汽车和珠宝。
• 20% — 大部分烟草制品的特别税率。2026 年还新增了石油燃料的 1% 特别税率。

一般税率的落差——7% 对 21%——不是偶然。这是群岛经济财政制度（REF）框架内的刻意政策，ZEC 的 4% 公司税和 RIC 投资储备都出自同一框架。

一个国家，两套间接税体系

实际影响远不止税率：

从群岛向半岛销售，就间接税而言是出口——一般无需加收 IGIC 开票，半岛客户在到货时处理进口增值税。从半岛采购商品是向加那利的进口：货物凭 DUA 过关，进口 IGIC 在这里缴纳。货运代理每天都在处理这套流程，但成本和现金流节奏必须从第一天就算进您的利润。

服务遵循自己的属地规则。 科拉莱霍的顾问给马德里公司开票、半岛平台向加那利商户收费、境外 SaaS 订阅——每种情形按当事方和使用地分别落入 IGIC、增值税或两者皆非。这是我们双向纠正发票最多的领域。

您的申报去往另一个机构。 IGIC 由**加那利税务局（Agencia Tributaria Canaria）**管理，而非国家的 AEAT：季度 420 表自我申报加年度 425 汇总，与您惯常的国家义务并行。两个机构、两套日历——我们的税务咨询页面维护着一份包含此地每个重要期限的税务日历。

几乎无人知晓的小微制度

IGIC 包含一个真正有用的特别制度——REPEP（小企业主或专业人士特别制度）。在群岛设立的自然人，若上一年营业额不超过 3 万欧元，可以完全不加收 IGIC 经营——发票上没有 IGIC，也没有季度 420 表。代价是：自己采购所付的 IGIC 不能抵扣。

对成本轻的小型服务业——教师、顾问、许多手艺人——这份简化往往比失去的抵扣更值钱。2026 年的一项修改还拓宽了大门：自 2026 年 7 月 1 日起的过渡制度允许 2025 年营业额在 5 万欧元以内的居民自然人选择加入。对您是否划算是算术题，不是教条：我们几分钟就能算完这笔账。

新来者的常见绊脚石

多年帮助半岛和外国企业落地群岛之后，反复出现的陷阱惊人地一致：

• 从加那利机构按增值税开票（或从半岛机构按 IGIC 开票）。税跟着规则走，不跟着您的信头走——纠正一年的错误发票是一场苦役。
• 在电商利润中漏算进口 IGIC。 向群岛卖货意味着每个包裹都要清关；快递的手续费让买卖双方都吃一惊。
• 假定欧盟增值税机制适用。 这里没有共同体内购置，OSS 一站式窗口也不覆盖群岛——取而代之的是进出口流程。
• 错过 ATC 的日历。 国家期限人尽皆知；加那利的期限则不然。两个机构意味着两套日期。

一次性把起步做好

群岛的间接税不比半岛难——它是不同的，而我们修复的几乎每个问题，都始于未经检验就照搬的半岛习惯。若您要开设、迁移或扩展一家触及加那利的企业，我们的税务和会计团队会从第一张发票起就把 IGIC 一侧搭建正确。预约咨询——我们将在一个工作日内回复。

常见问题

我是游客——离开时能退回 IGIC 吗？
能——自 2023 年起群岛有自己的旅客退税制度（DIGIC）：欧盟以外的访客在退税额达到 40 欧元时，可就零售购物退回 IGIC，离境时在港口或机场验证电子退税单即可。与大型商业免税运营商不同，它由加那利税务局直接管理，不收佣金。

我的半岛供应商坚持收我 21% 增值税。对吗？
对发往群岛的货物，通常不对——那笔销售对他一般是出口，对您是进口。请索取不含增值税的发票，并预计到货时缴纳进口 IGIC。服务则需逐案分析。

VeriFactu 适用于 IGIC 发票吗？
适用。西班牙的认证开票规则挂钩直接税而非增值税——在 IGIC 之下开票并不能让加那利企业豁免 2027 年的期限。

税率与门槛于 2026 年 8 月按加那利税务局公布的表格核实。规则在演变——行动前请确认现行状态。