IGIC مقابل ضريبة القيمة المضافة — كيف تعمل الضرائب غير المباشرة فعلًا في جزر الكناري

عاجلًا أم آجلًا، يكتشف كل من ينتقل إلى فويرتيبنتورا أو يبدأ التجارة مع الجزر الشيء نفسه: الضريبة على الإيصال لا تقول IVA (ضريبة القيمة المضافة). بل تقول IGIC — وهي أقل. وراء هذه المفاجأة السارة تكمن واحدة من أكثر سمات العمل في جزر الكناري تميّزًا — وأكثرها سوء فهم.

الجزر جزء من إسبانيا وجزء من الاتحاد الأوروبي، لكنها خارج إقليم ضريبة القيمة المضافة الأوروبية. ضريبة القيمة المضافة الإسبانية لا تنطبق هنا ببساطة. بدلًا منها تفرض الجزر ضريبتها غير المباشرة الخاصة، الضريبة العامة غير المباشرة الكنارية (Impuesto General Indirecto Canario)، بمعدلات أدنى، ومصلحة ضريبية خاصة، وقواعد خاصة لكل ما يعبر البحر. افهموا المنطق مرة واحدة فيتّسق كل شيء؛ افترضوا أنها «القيمة المضافة باسم آخر» فتصل المفاجآت ومعها أوراق الجمارك.

المعدلات وجهًا لوجه

تعمل ضريبة القيمة المضافة في البر الرئيسي بمعدل 21٪ عام و10٪ مخفَّض و4٪ فائق التخفيض. بنية IGIC في 2026:

• 0٪ — سلة أساسيات تشمل الأغذية الأساسية والماء والأدوية والكتب والصحافة.
• 3٪ — المعدل المخفَّض، ويغطي بين أمور أخرى كثيرًا من السلع المصنّعة والنقل البري.
• 7٪ — المعدل العام، معدل معظم الخدمات والمبيعات. قارنوه بـ 21٪ في البر الرئيسي وستفهمون فرق أسعار الاستهلاك.
• 9٫5٪ و15٪ — معدلان مرفوعان لفئات محددة، والـ 15٪ محجوز للسلع الفاخرة فعلًا كالسيارات الفارهة والمجوهرات.
• 20٪ — المعدل الخاص لمعظم منتجات التبغ. وأضاف عام 2026 معدلًا خاصًا بنسبة 1٪ للوقود المشتق من النفط.

فجوة المعدل العام — 7٪ مقابل 21٪ — ليست مصادفة. إنها سياسة مقصودة ضمن النظام الاقتصادي والمالي (REF) للجزر، الإطار نفسه الذي تخرج منه نسبة 4٪ لضريبة الشركات في ZEC واحتياطي الاستثمار RIC.

بلد واحد، نظامان للضرائب غير المباشرة

النتائج العملية تتجاوز المعدل:

البيع من الجزر إلى البر الرئيسي هو، لأغراض الضرائب غير المباشرة، تصدير — تفوترون عمومًا دون IGIC، ويتولى عميلكم في البر الرئيسي ضريبة الاستيراد عند الوصول. شراء بضاعة من البر الرئيسي هو استيراد إلى الكناري: تمرّ البضاعة بالجمارك بمستند DUA وتُستحق IGIC الاستيراد هنا. وكلاء الشحن يتقنون الآلية يوميًا، لكن التكلفة وإيقاع السيولة يجب أن يكونا في هوامشكم من اليوم الأول.

الخدمات تتبع قواعد توطين خاصة. مستشار في كوراليخو يفوتر شركة مدريدية، منصة من البر الرئيسي تُحمّل نشاطًا كناريًا، اشتراك SaaS أجنبي — كل حالة تقع تحت IGIC أو القيمة المضافة أو لا هذه ولا تلك بحسب الأطراف ومكان الاستخدام. هذه هي الأرض التي نصحح فيها أكبر عدد من الفواتير، في الاتجاهين.

إقراراتكم تذهب إلى مصلحة أخرى. تدير IGIC مصلحة الضرائب الكنارية (Agencia Tributaria Canaria) لا AEAT الحكومية: تصفيات ذاتية فصلية بالنموذج 420 وملخص سنوي 425، إلى جانب التزاماتكم الحكومية المعتادة. مصلحتان وتقويمان — صفحة الاستشارات الضريبية لدينا تحتفظ بتقويم ضريبي بكل موعد مهم هنا.

نظام الصغار الذي لا يكاد يعرفه أحد

تتضمن IGIC نظامًا خاصًا مفيدًا حقًا هو REPEP (النظام الخاص لصغار رواد الأعمال والمهنيين). الأشخاص الطبيعيون المقيمون في الجزر الذين لم يتجاوز رقم أعمالهم في السنة السابقة 30٫000 يورو يمكنهم العمل دون تحصيل IGIC إطلاقًا — لا IGIC في الفواتير ولا نماذج 420 فصلية. المقابل: لا يمكن خصم IGIC المدفوعة على مشترياتهم.

لنشاط خدمي صغير بتكاليف خفيفة — معلّم، مستشار، كثير من الحرف — التبسيط غالبًا يساوي أكثر من الخصومات الضائعة. والباب يتّسع أكثر: خيار لمرة واحدة في يوليو 2026 أتاح الدخول للأشخاص الطبيعيين الذين بقي حجمهم في 2025 ضمن 50٫000 يورو، واعتبارًا من 1 يناير 2027 ترتفع العتبة نفسها إلى 50٫000 يورو. النظام وتقويمه والحالات التي يُستحسن فيها البقاء خارجه مشروحة في مقالنا عن REPEP. هل يناسبكم؟ هذه مسألة حساب لا عقيدة: نجري المقارنة في دقائق.

أين يتعثر الوافدون الجدد

بعد سنوات من إدماج شركات البر الرئيسي والأجنبية في الجزر، تتكرر الفخاخ نفسها بثبات لافت:

• الفوترة بضريبة القيمة المضافة من منشأة كنارية (أو بـ IGIC من منشأة في البر الرئيسي). الضريبة تتبع القواعد لا ترويسة أوراقكم — وتصحيح سنة من الفواتير الخاطئة عذاب.
• نسيان IGIC الاستيراد في هوامش التجارة الإلكترونية. بيع البضائع نحو الجزر يعني تخليصًا جمركيًا لكل طرد؛ ورسوم معالجة شركة التوصيل تفاجئ البائعين والمشترين على السواء.
• افتراض أن آليات القيمة المضافة الأوروبية سارية. لا وجود هنا لاقتناءات داخل الاتحاد، ونافذة OSS لا تغطي الجزر — تحل محلها تدفقات الاستيراد والتصدير.
• تفويت تقويم ATC. المواعيد الحكومية معروفة للجميع؛ الكنارية أقل. مصلحتان تعنيان مجموعتين من التواريخ.

أتقنوا الانطلاقة مرة واحدة

الضرائب غير المباشرة في الجزر ليست أصعب من البر الرئيسي — إنها مختلفة، وكل مشكلة نصلحها تقريبًا بدأت بعادة من البر الرئيسي طُبّقت دون مراجعة. إن كنتم ستفتحون أو تنقلون أو توسّعون نشاطًا يلمس الكناري، فسيبني فريقانا الضريبي والمحاسبي جانب IGIC بشكل صحيح من أول فاتورة. احجزوا استشارة — نردّ خلال يوم عمل واحد.

أسئلة شائعة

أنا سائح — هل أستطيع استرداد IGIC عند المغادرة؟
نعم — منذ 2023 لدى الجزر نظام مسافرين خاص بها (DIGIC): يمكن لزوار من خارج الاتحاد الأوروبي استرداد IGIC عن مشترياتهم بالتجزئة متى بلغ الاسترداد 40 يورو، بتصديق مستند الاسترداد الإلكتروني في الميناء أو المطار عند المغادرة. وبخلاف كبار مشغّلي «التاكس فري» التجاريين، تديره مصلحة الضرائب الكنارية مباشرة، دون عمولات.

مورّدي في البر الرئيسي يصرّ على تحميلي 21٪ قيمة مضافة. هل هذا صحيح؟
للبضائع المشحونة إلى الجزر، عادة لا — البيع بالنسبة له تصدير غالبًا وبالنسبة لكم استيراد. اطلبوا الفاتورة دون قيمة مضافة وتوقعوا بدلًا منها IGIC استيراد عند الوصول. الخدمات تحتاج تحليلًا حالة بحالة.

هل ينطبق VeriFactu على فواتير IGIC؟
نعم. قواعد الفوترة المعتمدة الإسبانية مرتبطة بالضرائب المباشرة لا بالقيمة المضافة — والفوترة تحت IGIC لا تعفي الأنشطة الكنارية من مواعيد 2027.

المعدلات والعتبات مُتحقَّق منها في أغسطس 2026 وفق الجداول المنشورة لمصلحة الضرائب الكنارية. القواعد تتطور — أكّدوا الوضع الساري قبل التصرف.