التقويم الضريبي لخريف 2026 لشركة في جزر الكناري ولمالك غير مقيم

سبتمبر هو الشهر الذي تتنفس فيه الجزيرة: يهدأ الموسم، وتلحق الحسابات بالركب، وتنعطف السنة الضريبية بهدوء نحو أكثر فتراتها ازدحامًا. من الآن وحتى الربيع المقبل، تقدّم شركة في فويرتيفنتورا أربع جولات من الإقرارات، ويلتزم مالك غير مقيم بآخر موعد في التقويم القديم للنموذج 210، وتُغلق أو تُفتح نهائيًا حفنة من النوافذ التي لا تتكرر — سجل ZEC، وVeriFactu، والفاتورة الإلكترونية. هذا هو التقويم الذي نعمل به في مكتبينا في كاليتا دي فوستي وكوستا كالما: موعدًا موعدًا، مع المبالغ والنماذج المهمة، ورابط إلى المقال المعمّق حيثما وُجد.

قارئان وخطّ زمني واحد: شركة في جزر الكناري (عامل مستقل أو شركة، خاضعة للـIGIC لا لضريبة القيمة المضافة) ومالك غير مقيم لعقار في الكناري. وحيث يخص موعدٌ واحدًا منهما فقط، نذكر ذلك.

أكتوبر: جولة الربع الثالث

يُسوَّى الربع المنتهي في 30 سبتمبر بين 1 و20 أكتوبر — وإن كنت تدفع بالخصم المباشر، فيجب تقديم الإقرار قبل ذلك بنحو خمسة أيام، حوالي الخامس عشر، وإلا لن يُنفَّذ الخصم.

• IGIC، النموذج 420 — يُقدَّم إلى وكالة الضرائب الكنارية (Agencia Tributaria Canaria)، لا إلى AEAT الحكومية. الربع الثالث، من 1 إلى 20 أكتوبر. النسبة العامة 7%، مع شرائح 0 و3 و9.5 و15 و20%، ونسبة 1% على الوقود التي أُضيفت في 2026.
• أقساط IRPF، النموذج 130 (التقدير المباشر) أو 131 (نظام الوحدات) — للعاملين المستقلين، من 1 إلى 20 أكتوبر، 20% من صافي الربح التراكمي للسنة ناقص ما دُفع فعلًا.
• الاقتطاعات، النموذجان 111 و115 — على الرواتب وفواتير المهنيين وإيجار المقر الذي تدفعه: من 1 إلى 20 أكتوبر. والنموذج 123 إن دفعت فوائد أو أرباحًا موزعة.
• دفعة ضريبة الشركات على الحساب، النموذج 202 — تدفع الشركات دفعتها الثانية على حساب سنة 2026 بين 1 و20 أكتوبر (والثالثة في ديسمبر).
• النموذج 349 — فقط إن كانت لديك عمليات داخل الاتحاد الأوروبي واجبة الإبلاغ؛ أما الخدمات الكنارية لعملاء الأعمال في الاتحاد الأوروبي فموضوع قائم بذاته تعود إليه سلسلتنا في سبتمبر.
• المؤجرون غير المقيمين، النموذج 210 — يُستحق إقرار دخل الإيجار عن الربع الثالث من 1 إلى 20 أكتوبر، وهو آخر الإقرارات الربع سنوية للإيجار وفق القواعد القديمة: فمنذ السنة الضريبية 2026 يصبح إقرار الإيجار سنويًا، ويُقدَّم في أبريل 2027. ويعرض دليل النموذج 210 التقويم الجديد.

موعدان آخران في أكتوبر، كلاهما هيكلي:

• 1 أكتوبر — يُتوقع أن يدخل حيز التنفيذ القرار الوزاري الذي يبدأ العد التنازلي إلى الفاتورة الإلكترونية الإلزامية بين الشركات. من ذلك اليوم تدور الساعة: اثنا عشر شهرًا للشركات التي يزيد رقم أعمالها على 8 ملايين يورو، وأربعة وعشرون شهرًا لسائر الشركات. وإن كنت تُصدر فواتير لشركات أخرى في إسبانيا، فقرار البرمجية الذي تتخذه هذا الشتاء هو الذي سيظل يعمل في 2028. ويشرح دليلنا حول VeriFactu كيف يتكامل النظامان.
• 31 أكتوبر — آخر يوم يمكن فيه للعامل المستقل أن يطلب تغيير قاعدة الاشتراك بأثر من 1 نوفمبر. يتيح النظام ستة تغييرات في السنة؛ فإن كان دخلك في 2026 يسير فوق الشريحة التي اخترتها في يناير أو دونها، فهذه النافذة ونافذة ديسمبر هما المتبقيتان لتصحيح ذلك قبل التسوية المقبلة.

نوفمبر: موعدان هادئان يعضّان

• 2 نوفمبر — تبدأ البنوك الإسبانية العمل بـقناة تجميد الحسابات الجديدة التابعة لـAEAT: أمر تجميد يُرسَل مساءً يُنفَّذ قبل فتح الفرع، وتُحصَّل الأموال أثناء الليل. لا يغيّر ذلك شيئًا لشركة تدفع في موعدها، ويغيّر كل شيء لشركة تترك دَينًا معلقًا. شرحنا الآلية في مقال تجميد الحسابات.
• من 1 إلى 30 نوفمبر — النموذج 232 — الشركات التي لديها عمليات مع أطراف مرتبطة تتجاوز عتبات الإبلاغ (عادةً مع شركائها أو مديريها أو شركاتها الشقيقة) تصرّح بها هذا الشهر عن سنة 2025. تنساها المجموعات الصغيرة كل عام؛ والغرامة عن كل بند محذوف.
• الضرائب المحلية — تحصّل عدة بلديات في فويرتيفنتورا ضريبة IBI ورسم النفايات في نافذة خريفية. المواعيد بلدية لا وطنية: تحقق من فترة الدفع في بلديتك واضبط الخصم المباشر قبل أن تفتح.

ديسمبر: ثلاثي نهاية العام

• من 1 إلى 20 ديسمبر — النموذج 202، الدفعة الثالثة والأخيرة على حساب ضريبة الشركات لسنة 2026.
• 31 ديسمبر — النموذج 210، السنة الضريبية 2025. على غير المقيم الذي يملك عقارًا ولا يؤجره أن يقدّم إقرار الدخل المفترض عن 2025 ويدفعه بحلول آخر يوم من 2026. إنها السنة الأخيرة لقاعدة «في أي وقت من السنة»: فمنذ السنة الضريبية 2026 تنتقل النافذة إلى 1 أبريل – 31 ديسمبر من السنة التالية، وبذلك يُقدَّم إقرار 2026 بين أبريل وديسمبر 2027 — بنموذج مُعاد تصميمه وملحق مصروفات مصنَّفة للمؤجرين.
• 31 ديسمبر — التسجيل في ZEC. يقبل الترخيص الحالي كيانات جديدة في سجل منطقة الكناري الخاصة حتى 31 ديسمبر 2026، مع مزايا تمتد حتى نهاية 2032. وإجراء الاتحاد ذو المرحلتين يُقاس بالأسابيع لا بالأيام، لذا ينبغي للشركة التي تريد نسبة 4% لضريبة الشركات أن تقدّم طلبها هذا الخريف، لا في الأسبوعين الأخيرين من العام. ويورد دليل ZEC عتبات فويرتيفنتورا: ثلاث وظائف واستثمار 50,000 يورو خلال سنتين.
• 31 ديسمبر — آخر تغيير لقاعدة اشتراك العامل المستقل في الدورة، بأثر من 1 يناير، والموعد النهائي للدخول في نظام الوحدات أو الخروج منه لسنة 2027 عبر الإقرار الإحصائي (النموذج 036/037).
• قبل نهاية العام — اختر برمجية VeriFactu. يجب على الشركات إصدار الفواتير بنظام معتمد اعتبارًا من 1 يناير؛ فإن لم يؤكد مزوّدك امتثاله كتابةً، فديسمبر هو شهر التبديل.

من يناير إلى مارس 2027: الجولة السنوية

• 1 يناير — يصبح VeriFactu إلزاميًا للشركات (الخاضعة لضريبة الشركات)؛ ويلحق العاملون المستقلون وسائر المكلفين في 1 يوليو 2027. وتبلغ غرامات البرمجيات غير المطابقة 50,000 يورو سنويًا.
• من 1 إلى 20 يناير — اقتطاعات الربع الرابع، النموذجان 111 و115. من 1 إلى 30 يناير — أقساط IRPF للربع الرابع، النموذجان 130 و131.
• من 1 إلى 31 يناير — ختام سنة IGIC: النموذج 420 للربع الرابع والملخص السنوي، النموذج 425، كلاهما لدى ATC. وكذلك ملخصا الاقتطاعات السنويان، النموذجان 190 و180، لدى AEAT.
• فبراير — النموذج 347، الإقرار بالأطراف الثالثة التي تعاملت معها بأكثر من 3,005.06 يورو في 2026. مطابقة بيانات لا دفعٌ — لكن يجب أن تتطابق الأرقام مع ما يصرّح به مورّدوك وعملاؤك عنك.
• 31 مارس — النموذج 720، الإقرار بالأصول في الخارج، لكل من صار مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا في 2026 ويحوز أكثر من 50,000 يورو في الخارج في أي فئة من الأصول. المقيمون في سنتهم الأولى هم أكثر من يغفلون عنه.
• أبريل — تُفتح حملة ضريبة الدخل، ومعها النوافذ الجديدة للنموذج 210: من 1 أبريل إلى 31 ديسمبر للدخل المفترض عن 2026، ومن 1 إلى 20 أبريل للإقرار السنوي للإيجار. وهنا ينتهي الإيقاع الربع سنوي القديم.
• 1 يوليو 2027 — VeriFactu للعاملين المستقلين.

فئتان وقائمتان قصيرتان

شركة في الكناري، من الآن حتى الربيع

• جدوِل تقديمات 20 أكتوبر الآن، والخصم المباشر ليوم 15.
• قرّر برمجية الفاتورة الإلكترونية وVeriFactu مرة واحدة، هذا الشتاء، للنظامين معًا.
• الشركات: النموذج 202 في أكتوبر وديسمبر، والنموذج 232 في نوفمبر إن تجاوزت العمليات مع الأطراف المرتبطة العتبات.
• العاملون المستقلون: قارِن قاعدة اشتراكك بدخل 2026 الفعلي قبل 31 أكتوبر ومرة أخرى قبل 31 ديسمبر.
• تفكر في ZEC؟ قدّم إلى الاتحاد هذا الخريف — يُغلق السجل في 31 ديسمبر.
• يناير: 420 + 425، و111/115، و130/131، و190/180. فبراير: 347.

مالك غير مقيم، من الآن حتى الربيع

• إن كنت تؤجر العقار: قدّم النموذج 210 للربع الثالث قبل 20 أكتوبر — آخر ربع سنوي.
• إن لم تؤجره: قدّم وادفع النموذج 210 للدخل المفترض عن 2025 قبل 31 ديسمبر.
• تحقق من نافذة IBI ورسم النفايات في بلديتك واضبط الخصم المباشر.
• دوّن التغيير: من 2027 يُقدَّم نموذجك 210 بين أبريل وديسمبر عن السنة السابقة.
• إن انتقلت إلى إسبانيا في 2026: النموذج 720 قبل 31 مارس 2027.

كل موعد أعلاه هو تقديم نتولاه للعملاء من كاليتا دي فوستي وكوستا كالما، مع إقرارات تُعدّ بلغتك وخصوم مباشرة تُضبط مسبقًا. اطّلع على ما تشمله استشاراتنا الضريبية، أو احجز استشارة — نرد خلال يوم عمل واحد.

أسئلة شائعة

متى يُستحق إقرار IGIC للربع الثالث؟
بين 1 و20 أكتوبر، بالنموذج 420، لدى وكالة الضرائب الكنارية. وإن كنت تدفع بالخصم المباشر، فيجب تقديم الإقرار قبل ذلك بنحو خمسة أيام، حوالي 15 أكتوبر. أما الربع الرابع والملخص السنوي، النموذج 425، فيُستحقان بحلول 31 يناير.

هل ما زال عليّ تقديم النموذج 210 عن 2025 قبل 31 ديسمبر 2026؟
نعم. يتبع إقرار الدخل المفترض عن السنة الضريبية 2025 التقويم القديم ويجب تقديمه ودفعه قبل 31 ديسمبر 2026. ومنذ السنة الضريبية 2026 تنتقل النافذة إلى 1 أبريل – 31 ديسمبر من السنة التالية، فيُقدَّم إقرارك عن 2026 في 2027.

ما آخر يوم لتسجيل شركة في ZEC؟
يقبل الترخيص الحالي التسجيلات حتى 31 ديسمبر 2026، مع إتاحة نسبة 4% لضريبة الشركات حتى نهاية 2032. ولأن إجراء الاتحاد يجري على مرحلتين عبر عدة أسابيع، ينبغي تقديم الطلبات خلال الخريف.

متى يبدأ VeriFactu، وماذا عن الفاتورة الإلكترونية؟
VeriFactu إلزامي للشركات من 1 يناير 2027 وللعاملين المستقلين وسائر المكلفين من 1 يوليو 2027. أما الفاتورة الإلكترونية الإلزامية بين الشركات فتسير وفق ساعة مستقلة يُتوقع أن تبدأ في 1 أكتوبر 2026: اثنا عشر شهرًا للشركات التي يزيد رقم أعمالها على 8 ملايين يورو، وأربعة وعشرون شهرًا لسائرها.

حقائق تم التحقق منها في سبتمبر 2026 (تقويم المكلف لسنة 2026 لدى AEAT؛ مواعيد وكالة الضرائب الكنارية للنموذجين 420 و425؛ الأمر HAC/623/2026 بشأن تقويم النموذج 210؛ المرسوم الملكي بقانون 15/2025 بشأن مواعيد VeriFactu؛ المرسوم الملكي 238/2026 ومشروع القرار الوزاري بشأن الفاتورة الإلكترونية؛ قرار AEAT بتاريخ 4 يونيو 2026 بشأن قناة التجميد؛ نافذة التسجيل لدى اتحاد ZEC؛ قواعد الضمان الاجتماعي بشأن تغيير قاعدة الاشتراك). القواعد تتغير — تحقق من قواعدك قبل أن تتصرف.