カナリア諸島の事業と非居住の所有者のための2026年秋の税務カレンダー

9月は島が息を吐く月です。シーズンは終わりに向かい、会計が追いつき、税務の1年は静かに最も混み合う区間へと曲がります。今から来春までの間に、フエルテベントゥラの事業は4回の申告を行い、非居住の所有者は旧様式210カレンダーの最後の期限を迎え、いくつかの一生に一度の窓、すなわちZECの登録、VeriFactu、電子インボイスが、永久に閉じたり開いたりします。これは、カレタ・デ・フステとコスタ・カルマのオフィスで私たちが使っているカレンダーです。日付ごとに、重要な金額と様式、そして詳しい記事があればそのリンクを添えて。

ふたりの読者、ひとつの時間軸。カナリア諸島の事業（VATではなくIGICのもとにある個人事業主または会社）と、カナリア諸島の不動産の非居住の所有者。ある日付が一方にしか関係しない場合は、そう明記します。

10月：第3四半期の申告

9月30日に終わった四半期は、10月1日から20日の間に精算します。口座振替で納付する場合、申告は約5日早く、15日頃までに済ませなければ引き落としが行われません。

• IGIC、様式420 — 国のAEATではなく、カナリア諸島税務庁に提出します。第3四半期、10月1〜20日。一般税率は7%、0、3、9.5、15、20%の帯と、2026年に加わった燃料の1%税率。
• IRPFの予定納税、様式130（直接評価方式）または131（モジュール方式） — 個人事業主、10月1〜20日。年間累計の純利益の20%から既納付額を差し引いた額。
• 源泉徴収、様式111と115 — 給与、専門職の請求書、事業所の家賃について。10月1〜20日。利息や配当を支払った場合は様式123。
• 法人税の予定納税、様式202 — 会社は2026年分の第2回予定納税を10月1〜20日に行います（第3回は12月）。
• 様式349 — EU域内取引の報告がある場合のみ。EU域内の法人顧客へのカナリア諸島からのサービス提供は独自のテーマで、9月のシリーズで改めて取り上げます。
• 非居住の貸主、様式210 — 第3四半期の賃貸収入の申告は10月1〜20日が期限で、これは旧ルールのもとでの四半期ごとの賃貸申告の最後です。2026年課税年度から賃貸申告は年次となり、2027年4月に提出します。様式210ガイドに新しいカレンダーがあります。

10月にはさらにふたつ、構造的な日付があります。

• 10月1日 — 義務的なB2B電子インボイスへのカウントダウンを始める省令の施行が見込まれています。その日から時計が動きます。売上800万ユーロ超の事業は12か月、それ以外は24か月。スペイン国内の他の事業者に請求書を発行しているなら、この冬に行うソフトウェアの決定は、2028年にもまだ動いているものになります。当社のVeriFactuガイドは、ふたつのシステムがどう組み合わさるかを説明しています。
• 10月31日 — 個人事業主が11月1日付で保険料算定基礎の変更を申請できる最終日。制度は年6回の変更を認めています。2026年の収入が1月に選んだ等級を上回っている、または下回っているなら、この窓と12月の窓が、次回の精算前に修正できる残りふたつです。

11月：静かだが痛い、ふたつの日付

• 11月2日 — スペインの銀行がAEATの新しい口座凍結チャネルの運用を始めます。夕方に発出された凍結命令は支店が開く前に執行され、資金は一晩で回収されます。期限どおりに払う事業には何も変わらず、債務を放置する事業にはすべてが変わります。仕組みは口座凍結の記事で説明しました。
• 11月1〜30日 — 様式232 — 報告基準を超える関連当事者取引（典型的には自社の株主、取締役、姉妹会社との取引）のある会社は、2025年分をこの月に申告します。小規模グループは毎年忘れます。罰則は記載漏れの項目ごとです。
• 地方税 — フエルテベントゥラのいくつかの市役所は、IBIとごみ処理料を秋の期間に徴収します。日付は全国ではなく市町村ごとです。お住まいの市町村の納付期間を確認し、開く前に口座振替を設定してください。

12月：年末の三本柱

• 12月1〜20日 — 様式202、2026年分法人税の第3回にして最後の予定納税。
• 12月31日 — 様式210、2025年課税年度。 不動産を所有し貸していない非居住者は、2025年分のみなし所得の申告を2026年の最終日までに提出・納付しなければなりません。「年内ならいつでも」ルールの最後の年です。2026年課税年度から、窓は翌年の4月1日〜12月31日に移るので、2026年分の申告は2027年4月から12月の間に行います。新しい様式と、貸主向けのカテゴリー別経費付属書とともに。
• 12月31日 — ZECの登録。 現在の認可は、2026年12月31日までカナリア特別区の登録簿への新規事業体の受け入れを認め、便益は2032年末まで続きます。コンソーシアムの2段階の手続きには日ではなく週単位の時間がかかるので、4%の法人税率を望む会社はこの秋に申請すべきで、年の最後の2週間ではありません。ZECガイドにフエルテベントゥラの基準があります。2年以内に3人の雇用と5万ユーロの投資。
• 12月31日 — このサイクルで個人事業主が算定基礎を変更できる最後の日（1月1日付で有効）。そして納税者登録の様式（様式036/037）で2027年のモジュール方式への加入または脱退を選択する期限。
• 年内に — VeriFactuのソフトウェアを選ぶ。 会社は1月1日から認証システムで請求書を発行しなければなりません。提供業者が準拠を書面で確認していないなら、12月が切り替える月です。

2027年1月から3月：年次の申告

• 1月1日 — VeriFactuが会社に義務化（法人税の納税者）。個人事業主とそれ以外は2027年7月1日に続きます。非準拠ソフトウェアの罰金は年5万ユーロに達します。
• 1月1〜20日 — 第4四半期の源泉徴収、様式111と115。1月1〜30日 — 第4四半期のIRPF予定納税、様式130と131。
• 1月1〜31日 — IGICの年末：第4四半期の様式420と年次総括申告の様式425、いずれもATCへ。さらに源泉徴収の年次総括、様式190と180をAEATへ。
• 2月 — 様式347、2026年に3,005.06ユーロを超える取引のあった第三者の申告。納付ではなく照合ですが、数字は仕入先と顧客があなたについて申告するものと一致しなければなりません。
• 3月31日 — 様式720、国外資産の申告。2026年にスペインの税務上の居住者になり、いずれかの資産区分で5万ユーロ超を国外に保有する人が対象。1年目の居住者が誰よりも見落とします。
• 4月 — 所得税の申告シーズンが開き、それとともに新しい様式210の窓が開きます。2026年分のみなし所得は4月1日〜12月31日、年次の賃貸申告は4月1〜20日。旧来の四半期のリズムはここで終わります。
• 2027年7月1日 — 個人事業主のVeriFactu。

ふたつのプロファイル、ふたつの短いリスト

カナリア諸島の事業、今から春まで

• 10月20日の申告を今すぐ予定に入れ、15日の口座振替を設定する。
• 電子インボイスとVeriFactuのソフトウェアを、この冬に一度で、両方のシステムのために決める。
• 会社：10月と12月に様式202、関連当事者取引が基準を超えるなら11月に様式232。
• 個人事業主：10月31日までに、そして12月31日までに再度、保険料算定基礎を2026年の実収入と照らして確認する。
• ZECを検討中？この秋にコンソーシアムへ申請する。登録簿は12月31日に閉じます。
• 1月：420と425、111/115、130/131、190/180。2月：347。

非居住の所有者、今から春まで

• 物件を貸している：第3四半期の様式210を10月20日までに提出する。最後の四半期申告です。
• 貸していない：2025年分のみなし所得の様式210を12月31日までに提出・納付する。
• 市町村のIBIとごみ処理料の期間を確認し、口座振替を設定する。
• 変更を手帳に：2027年からは、前年分の様式210を4月から12月の間に提出します。
• 2026年にスペインへ移住した場合：2027年3月31日までに様式720。

上記のすべての日付は、カレタ・デ・フステとコスタ・カルマからお客様のために私たちが行っている申告です。申告書はあなたの言語で準備し、口座振替は事前に設定します。当社の税務アドバイザリーの対応範囲をご覧いただくか、相談をご予約ください。1営業日以内にご返信します。

よくある質問

第3四半期のIGIC申告の期限はいつですか？
10月1日から20日の間に、様式420でカナリア諸島税務庁に提出します。口座振替で納付する場合、申告は約5日早く、10月15日頃までに提出しなければなりません。第4四半期と年次総括申告の様式425は1月31日が期限です。

2025年分の様式210は、まだ2026年12月31日までに提出しなければなりませんか？
はい。2025年課税年度のみなし所得の申告は旧カレンダーに従い、2026年12月31日までに提出・納付しなければなりません。2026年課税年度から、窓は翌年の4月1日〜12月31日に移るので、2026年分の申告は2027年に行います。

ZECに会社を登録できる最終日はいつですか？
現在の認可は2026年12月31日まで登録を受け付け、4%の法人税率は2032年末まで利用できます。コンソーシアムの手続きは2段階で数週間かかるため、申請は秋の間に行うべきです。

VeriFactuはいつ始まりますか？電子インボイスはどうですか？
VeriFactuは会社には2027年1月1日から、個人事業主とそれ以外には2027年7月1日から義務です。義務的なB2B電子インボイスは、2026年10月1日に始まる見込みの別の時計で動きます。売上800万ユーロ超の事業は12か月、それ以外は24か月。

事実は2026年9月に確認しました（AEATの2026年納税者カレンダー、カナリア諸島税務庁の様式420と425の申告期間、様式210のカレンダーに関する省令HAC/623/2026、VeriFactuの日付に関する勅令法15/2025、電子インボイスに関する勅令238/2026と省令案、凍結チャネルに関するAEATの2026年6月4日決定、ZECコンソーシアムの登録期間、保険料算定基礎の変更に関する社会保険の規則）。ルールは動きます。行動する前にご自身の状況を確認してください。