2026年秋季税务日历：加那利企业与非居民业主

九月是海岛舒一口气的时候：旺季渐渐收尾，账目开始补齐，税务年度悄然转入最拥挤的一段。从现在到明年春天，一家富埃特文图拉的企业要完成四轮申报，一位非居民业主要赶上旧版210表日历的最后期限，而少数只开一次的窗口——ZEC登记、VeriFactu、电子发票——将永久关闭或开启。这是我们在卡莱塔德富斯特（Caleta de Fuste）和科斯塔卡尔马（Costa Calma）办公室使用的工作日历：逐日列出，附上关键的金额和表格，凡有深度文章的都给出链接。

两类读者，一条时间线：一家加那利企业（自雇者或公司，适用IGIC而非增值税）和一位非居民业主（在加那利拥有房产）。当某个日期只涉及其中一方时，我们会说明。

十月：第三季度申报周期

9月30日结束的季度在10月1日至20日之间结算——如果你以自动扣款方式缴纳，申报必须提前约五天，即15日前后完成，否则无法扣款。

• IGIC，420表——向加那利税务局（Agencia Tributaria Canaria）申报，而非国家税务局AEAT。第三季度，10月1日至20日。一般税率为7%，另有0、3、9.5、15和20%各档，以及2026年新增的1%燃油税率。
• IRPF预缴，130表（直接估算法）或131表（模块法）——自雇者，10月1日至20日，按当年累计净利润的20%减去已缴部分。
• 预扣税，111表和115表——针对工资、专业人士发票以及你支付的经营场所租金：10月1日至20日。若支付过利息或股息，还需123表。
• 企业所得税预缴，202表——公司在10月1日至20日之间缴纳2026年度的第二笔预缴款（第三笔在12月）。
• 349表——仅当你有需申报的欧盟内部交易时才适用；加那利企业向欧盟企业客户提供服务是一个独立话题，我们九月系列文章会再谈。
• 非居民房东，210表——第三季度租金收入的申报于10月1日至20日到期，这是旧规则下最后一次季度租金申报：自2026纳税年度起，租金申报改为年度申报，于2027年4月提交。210表指南列出了新日历。

十月还有两个结构性日期：

• 10月1日——启动强制性企业间电子发票倒计时的部长令预计于当日生效。从那天起时钟开始走动：营业额超过800万欧元的企业为十二个月，其他所有企业为二十四个月。如果你在西班牙向其他企业开具发票，今年冬天做出的软件选择将一直用到2028年。我们的VeriFactu指南解释了这两套系统如何衔接。
• 10月31日——自雇者申请变更缴费基数并于11月1日生效的最后一天。该制度允许每年变更六次；如果你2026年的收入高于或低于一月选定的档位，这个窗口和十二月的窗口是下次调整前仅剩的两次纠正机会。

十一月：两个不起眼却会咬人的日期

• 11月2日——西班牙各银行开始运行AEAT的新账户冻结通道：傍晚下达的冻结指令在网点开门前即被执行，资金在夜间划走。对按时缴税的企业来说毫无影响，对拖着债务不管的企业来说则改变一切。我们在账户冻结一文中解释了其运作机制。
• 11月1日至30日——232表——与关联方交易超过申报门槛的公司（通常是与自身股东、董事或姐妹公司的往来）在本月申报2025年度的情况。小型集团年年忘记；罚款按遗漏的每一项数据计算。
• 地方税——富埃特文图拉的多个市镇在秋季窗口征收IBI（房产税）和垃圾费。日期由市镇而非国家决定：请查询你所在市镇的缴费期，并在开始前设置好自动扣款。

十二月：年末三件事

• 12月1日至20日——202表，2026年度企业所得税的第三笔也是最后一笔预缴款。
• 12月31日——210表，2025纳税年度。 拥有房产但不出租的非居民，必须在2026年最后一天之前提交并缴纳2025年度的推定收入申报。这是"全年任何时候均可"规则的最后一年：自2026纳税年度起，窗口改为次年4月1日至12月31日，因此2026年度的申报将在2027年4月至12月间提交——采用重新设计的表格，并为房东增设分类费用附表。
• 12月31日——ZEC登记。 现行授权接受新实体登记进入加那利特区名册的期限至2026年12月31日，优惠持续到2032年底。特区联合体的两阶段程序以周计而非以天计，因此想要享受4%企业所得税率的公司应在今秋提交申请，而不是留到年底最后两周。ZEC指南列出了富埃特文图拉的门槛：两年内创造三个就业岗位并投资5万欧元。
• 12月31日——自雇者本周期最后一次基数变更，于1月1日生效；同时也是通过登记表（036/037表）选择2027年加入或退出模块制的截止日。
• 年底前——选定你的VeriFactu软件。 公司自1月1日起必须使用经认证的系统开具发票；如果你的供应商尚未书面确认合规，十二月就是更换的时候。

2027年1月至3月：年度申报周期

• 1月1日——VeriFactu对公司强制实施（企业所得税纳税人）；自雇者及其他纳税人自2027年7月1日起适用。不合规软件的罚款最高可达每年5万欧元。
• 1月1日至20日——第四季度预扣税，111表和115表。1月1日至30日——第四季度IRPF预缴，130表和131表。
• 1月1日至31日——IGIC年度收官：第四季度420表和年度汇总425表，均向ATC提交。同时向AEAT提交年度预扣汇总190表和180表。
• 二月——347表，申报2026年与你交易额超过3,005.06欧元的第三方。这是数据交叉核对，不是缴款——但数字必须与你的供应商和客户所申报的相符。
• 3月31日——720表，境外资产申报，适用于2026年成为西班牙税务居民且在任一资产类别中境外持有超过5万欧元的人。首年居民最容易漏掉。
• 四月——个人所得税申报季开启，随之而来的是210表的新窗口：2026年度推定收入为4月1日至12月31日，年度租金申报为4月1日至20日。旧的季度节奏到此结束。
• 2027年7月1日——自雇者的VeriFactu。

两类读者，两份简短清单

加那利企业，从现在到春天

• 现在就安排好10月20日的申报，并将自动扣款定在15日。
• 今年冬天一次性决定电子发票和VeriFactu的软件，兼顾两套系统。
• 公司：10月和12月的202表，若关联方交易超过门槛，11月还有232表。
• 自雇者：在10月31日前，以及12月31日前再次，根据2026年实际收入核对缴费基数。
• 考虑ZEC？今秋向特区联合体提交申请——登记于12月31日关闭。
• 一月：420+425、111/115、130/131、190/180。二月：347。

非居民业主，从现在到春天

• 出租房产的：10月20日前提交第三季度210表——最后一次季度申报。
• 不出租的：12月31日前提交并缴纳2025年度推定收入210表。
• 查询你所在市镇的IBI和垃圾费缴费窗口并设置自动扣款。
• 记下这一变化：自2027年起，你的210表在4月至12月间申报上一年度。
• 2026年迁居西班牙的：2027年3月31日前提交720表。

上述每个日期都是我们在卡莱塔德富斯特和科斯塔卡尔马为客户办理的申报，申报表以你的语言准备，自动扣款提前设置。了解我们的税务咨询服务范围，或预约咨询——我们会在一个工作日内回复。

常见问题

第三季度的IGIC申报何时到期？
10月1日至20日之间，使用420表向加那利税务局申报。若以自动扣款缴纳，申报须提前约五天，即10月15日前后完成。第四季度及年度汇总425表须在1月31日前提交。

我仍需在2026年12月31日前提交2025年度的210表吗？
是的。2025纳税年度的推定收入申报沿用旧日历，必须在2026年12月31日前提交并缴纳。自2026纳税年度起，窗口改为次年4月1日至12月31日，因此你2026年度的申报在2027年进行。

在ZEC登记公司的最后期限是哪天？
现行授权接受登记至2026年12月31日，4%的企业所得税率可享受至2032年底。由于特区联合体的程序分两个阶段、历时数周，申请应在秋季提交。

VeriFactu何时开始？电子发票又如何？
VeriFactu自2027年1月1日起对公司强制实施，自2027年7月1日起对自雇者及其他纳税人实施。强制性企业间电子发票按另一个时间表推进，预计于2026年10月1日启动：营业额超过800万欧元的企业为十二个月，其他所有企业为二十四个月。

事实核实于2026年9月（AEAT 2026年纳税人日历；加那利税务局关于420表和425表的申报期限；关于210表日历的HAC/623/2026号部长令；关于VeriFactu日期的第15/2025号王室法令；关于电子发票的第238/2026号王室法令及部长令草案；AEAT 2026年6月4日关于冻结通道的决议；ZEC联合体登记窗口；社会保障部门关于缴费基数变更的规定）。规则会变——行动前请核实适用于你的规定。