Il calendario fiscale dell'autunno 2026 per un'impresa canaria e un proprietario non residente

Settembre è quando l'isola espira: la stagione rallenta, i conti si mettono in pari e l'anno fiscale svolta in silenzio verso il suo tratto più affollato. Da qui alla prossima primavera un'impresa di Fuerteventura presenta quattro giri di dichiarazioni, un proprietario non residente rispetta l'ultima scadenza del vecchio calendario del modelo 210, e una manciata di finestre che si aprono una volta sola — il registro ZEC, VeriFactu, la fattura elettronica — si chiudono o si aprono per sempre. Questo è il calendario con cui lavoriamo nei nostri uffici di Caleta de Fuste e Costa Calma, data per data, con gli importi e i modelli che contano e un link all'articolo di approfondimento dove esiste.

Due lettori, una sola linea del tempo: un'impresa canaria (autónomo o società, in IGIC anziché in IVA) e un proprietario non residente di un immobile alle Canarie. Quando una data riguarda solo uno dei due, lo diciamo.

Ottobre: il giro del terzo trimestre

Il trimestre chiuso il 30 settembre si liquida tra il 1º e il 20 ottobre — e se pagate con addebito diretto, la dichiarazione va presentata circa cinque giorni prima, intorno al 15, altrimenti l'addebito non verrà eseguito.

• IGIC, modelo 420 — si presenta all'Agencia Tributaria Canaria, non all'AEAT statale. Terzo trimestre, 1º–20 ottobre. L'aliquota generale è il 7 %, con scaglioni allo 0, 3, 9,5, 15 e 20 % e l'aliquota dell'1 % sui carburanti aggiunta nel 2026.
• Acconti IRPF, modelo 130 (stima diretta) o 131 (módulos) — autónomos, 1º–20 ottobre, il 20 % dell'utile netto cumulato dell'anno meno quanto già versato.
• Ritenute, modelos 111 e 115 — su stipendi, fatture di professionisti e l'affitto dei locali che pagate: 1º–20 ottobre. Modelo 123 se avete pagato interessi o dividendi.
• Acconto dell'imposta sulle società, modelo 202 — le società versano il secondo acconto per l'esercizio 2026 tra il 1º e il 20 ottobre (il terzo arriva a dicembre).
• Modelo 349 — solo se avete operazioni intracomunitarie da dichiarare; i servizi canari a clienti d'impresa dell'UE sono un tema a sé, e la nostra serie di settembre ci torna.
• Locatori non residenti, modelo 210 — la dichiarazione dei redditi da locazione del terzo trimestre scade tra il 1º e il 20 ottobre, ed è l'ultima delle dichiarazioni trimestrali sulle locazioni con le vecchie regole: dall'esercizio 2026 la dichiarazione degli affitti diventa annuale, da presentare nell'aprile 2027. La guida al modelo 210 espone il nuovo calendario.

Altre due date di ottobre, entrambe strutturali:

• 1º ottobre — è attesa l'entrata in vigore dell'ordinanza ministeriale che fa partire il conto alla rovescia della fattura elettronica obbligatoria tra imprese. Da quel giorno corre l'orologio: dodici mesi per le imprese che fatturano più di 8 milioni di euro, ventiquattro per tutte le altre. Se emettete fatture ad altre imprese in Spagna, la scelta del software che farete quest'inverno è quella che sarà ancora in funzione nel 2028. La nostra guida a VeriFactu spiega come i due sistemi si incastrano.
• 31 ottobre — ultimo giorno perché un autónomo chieda un cambio di base contributiva con effetto dal 1º novembre. Il sistema consente sei cambi l'anno; se il reddito 2026 sta correndo sopra o sotto lo scaglione scelto a gennaio, questa finestra e quella di dicembre sono le due che restano per correggerlo prima della prossima regolarizzazione.

Novembre: due date silenziose che mordono

• 2 novembre — le banche spagnole iniziano a operare il nuovo canale di pignoramento dei conti dell'AEAT: un pignoramento inviato in serata viene eseguito prima dell'apertura della filiale, con il denaro prelevato nella notte. Non cambia nulla per un'impresa che paga puntualmente e cambia tutto per quella che lascia un debito in sospeso. Abbiamo spiegato il meccanismo nell'articolo sul pignoramento del conto.
• 1º–30 novembre — modelo 232 — le società con operazioni con parti correlate sopra le soglie di dichiarazione (operazioni con i propri soci, amministratori o società consorelle, tipicamente) le dichiarano questo mese per l'esercizio 2025. I piccoli gruppi lo dimenticano ogni anno; la sanzione è per ogni dato omesso.
• Tributi locali — diversi comuni di Fuerteventura riscuotono l'IBI e la tassa rifiuti in una finestra autunnale. Le date sono comunali, non nazionali: verificate il periodo di pagamento del vostro comune e attivate l'addebito prima che si apra.

Dicembre: il trio di fine anno

• 1º–20 dicembre — modelo 202, il terzo e ultimo acconto dell'imposta sulle società 2026.
• 31 dicembre — modelo 210, esercizio 2025. Per un non residente che possiede un immobile e non lo affitta, la dichiarazione del reddito figurativo 2025 va presentata e pagata entro l'ultimo giorno del 2026. È l'ultimo anno della regola «in qualsiasi momento dell'anno»: dall'esercizio 2026 la finestra passa al 1º aprile – 31 dicembre dell'anno successivo, quindi la dichiarazione 2026 si presenterà tra aprile e dicembre 2027 — con un modulo ridisegnato e un allegato delle spese per categoria per i locatori.
• 31 dicembre — iscrizione alla ZEC. L'autorizzazione vigente ammette nuove entità nel registro della Zona Speciale Canaria fino al 31 dicembre 2026, con benefici fino a fine 2032. La procedura in due fasi del Consorzio si misura in settimane, non in giorni: una società che vuole l'aliquota societaria del 4 % dovrebbe presentare la domanda quest'autunno, non nell'ultima quindicina dell'anno. La guida alla ZEC riporta le soglie di Fuerteventura: tre posti di lavoro e 50.000 euro di investimento entro due anni.
• 31 dicembre — l'ultimo cambio di base del ciclo per gli autónomos, con effetto dal 1º gennaio, e il termine per entrare o uscire dal regime dei módulos per il 2027 con la dichiarazione censuaria (modelo 036/037).
• Prima della fine dell'anno — scegliete il software VeriFactu. Le società devono fatturare con un sistema certificato dal 1º gennaio; se il vostro fornitore non ha confermato per iscritto la conformità, dicembre è il mese per cambiare.

Da gennaio a marzo 2027: il giro annuale

• 1º gennaio — VeriFactu diventa obbligatorio per le società (contribuenti dell'imposta sulle società); autónomos e gli altri seguono il 1º luglio 2027. Le sanzioni per software non conforme arrivano a 50.000 euro l'anno.
• 1º–20 gennaio — ritenute del quarto trimestre, modelos 111 e 115. 1º–30 gennaio — acconti IRPF del quarto trimestre, modelos 130 e 131.
• 1º–31 gennaio — chiusura IGIC: il modelo 420 del quarto trimestre e il riepilogo annuale, modelo 425, entrambi presso l'ATC. Inoltre i riepiloghi annuali delle ritenute, modelos 190 e 180, presso l'AEAT.
• Febbraio — modelo 347, la dichiarazione dei terzi con cui avete operato per più di 3.005,06 euro nel 2026. Un incrocio di dati, non un pagamento — ma le cifre devono coincidere con ciò che fornitori e clienti dichiarano su di voi.
• 31 marzo — modelo 720, la dichiarazione dei beni all'estero, per chi è diventato residente fiscale in Spagna nel 2026 e detiene più di 50.000 euro all'estero in una qualsiasi categoria di beni. I residenti al primo anno la dimenticano più di chiunque altro.
• Aprile — si apre la campagna dei redditi, e con essa le nuove finestre del modelo 210: dal 1º aprile al 31 dicembre per il reddito figurativo 2026, dal 1º al 20 aprile per la dichiarazione annuale degli affitti. Il vecchio ritmo trimestrale finisce qui.
• 1º luglio 2027 — VeriFactu per gli autónomos.

Due profili, due liste brevi

Un'impresa canaria, da ora alla primavera

• Programmate ora gli adempimenti del 20 ottobre e l'addebito per il 15.
• Decidete il software per fattura elettronica e VeriFactu una volta sola, quest'inverno, per entrambi i sistemi.
• Società: modelo 202 a ottobre e dicembre, modelo 232 a novembre se le operazioni con parti correlate superano le soglie.
• Autónomos: confrontate la base contributiva con il reddito reale 2026 prima del 31 ottobre e di nuovo prima del 31 dicembre.
• State valutando la ZEC? Presentate al Consorzio quest'autunno — il registro chiude il 31 dicembre.
• Gennaio: 420 + 425, 111/115, 130/131, 190/180. Febbraio: 347.

Un proprietario non residente, da ora alla primavera

• Se affittate l'immobile: presentate il modelo 210 del terzo trimestre entro il 20 ottobre — l'ultimo trimestrale.
• Se non lo affittate: presentate e pagate il modelo 210 del reddito figurativo 2025 entro il 31 dicembre.
• Verificate la finestra IBI e tassa rifiuti del vostro comune e attivate l'addebito.
• Segnate il cambiamento: dal 2027 il vostro 210 si presenta tra aprile e dicembre per l'anno precedente.
• Se vi siete trasferiti in Spagna nel 2026: modelo 720 entro il 31 marzo 2027.

Ogni data qui sopra è un adempimento che curiamo per i clienti da Caleta de Fuste e Costa Calma, con le dichiarazioni preparate nella vostra lingua e gli addebiti impostati in anticipo. Guardate cosa copre la nostra consulenza fiscale o prenotate una consulenza: rispondiamo entro un giorno lavorativo.

Domande frequenti

Quando scade l'IGIC del terzo trimestre?
Tra il 1º e il 20 ottobre, con il modelo 420, presentato all'Agencia Tributaria Canaria. Se pagate con addebito diretto, la dichiarazione va presentata circa cinque giorni prima, intorno al 15 ottobre. Il quarto trimestre e il riepilogo annuale, modelo 425, scadono il 31 gennaio.

Devo ancora presentare il modelo 210 del 2025 entro il 31 dicembre 2026?
Sì. La dichiarazione del reddito figurativo dell'esercizio 2025 segue il vecchio calendario e va presentata e pagata entro il 31 dicembre 2026. Dall'esercizio 2026 la finestra passa al 1º aprile – 31 dicembre dell'anno successivo, quindi la vostra dichiarazione 2026 si presenta nel 2027.

Qual è l'ultimo giorno per iscrivere una società alla ZEC?
L'autorizzazione vigente ammette iscrizioni fino al 31 dicembre 2026, con l'aliquota societaria del 4 % disponibile fino a fine 2032. Poiché la procedura del Consorzio si svolge in due fasi nell'arco di diverse settimane, le domande andrebbero presentate durante l'autunno.

Quando parte VeriFactu, e la fattura elettronica?
VeriFactu è obbligatorio per le società dal 1º gennaio 2027 e per gli autónomos e gli altri dal 1º luglio 2027. La fattura elettronica obbligatoria tra imprese corre su un orologio separato che dovrebbe partire il 1º ottobre 2026: dodici mesi per le imprese sopra 8 milioni di fatturato, ventiquattro per tutte le altre.

Dati verificati a settembre 2026 (calendario del contribuente 2026 dell'AEAT; termini dell'Agencia Tributaria Canaria per i modelos 420 e 425; Orden HAC/623/2026 sul calendario del modelo 210; Regio decreto-legge 15/2025 sulle date di VeriFactu; Regio decreto 238/2026 e la bozza di ordinanza ministeriale sulla fattura elettronica; Risoluzione dell'AEAT del 4 giugno 2026 sul canale di pignoramento; finestra di iscrizione del Consorzio ZEC; norme della Previdenza sociale sui cambi di base contributiva). Le regole cambiano — verificate le vostre prima di agire.