Как закрыть бизнес в Испании без хвостов: снятие autónomo с учёта, ликвидация SL и последние декларации

Кафе в Корралехо, аренда которого заканчивается в октябре. Немецкий консультант в Калета-де-Фусте, возвращающийся домой после четырёх лет на острове. SL, созданная в 2023 году под проект, который так и не состоялся, с 12 000 € на счёте и счётом от бухгалтера каждый квартал. Три закрытия, три разных набора бумаг — и одно общее: в Испании бизнес не перестаёт существовать, когда перестаёт работать. Autónomo существует для социального страхования и для двух налоговых ведомств, пока им об этом не сообщат — в правильном порядке и в их сроки; общество существует, пока Торговый реестр не погасит его лист, и до тех пор оно подаёт отчётность, депонирует документы и отвечает за всё, за что отвечает действующая компания. Эта статья проходит закрытие в том порядке, в каком оно происходит, — сроки, последние декларации, налоги ликвидации с расчётами — и объясняет, как должно выглядеть закрытие, чтобы autónomo получил пособие по прекращению деятельности, и почему «спящая» компания — самый дорогой способ ничего не делать.

Что именно вы закрываете?

Первый вопрос определяет всю процедуру. Если вы работаете как физическое лицо — autónomo, один или с персоналом, — бизнес это вы: закрыть его значит два снятия с учёта, последний круг деклараций и, если у вас были работники, их увольнения. Если вы работаете через общество, оно — отдельное юридическое лицо: оно сохраняет правосубъектность на протяжении всей ликвидации (Закон о хозяйственных обществах, статья 371.2) и исчезает лишь тогда, когда акт о прекращении зарегистрирован и реестр объявляет все записи погашенными (статья 396.2). Между днём, когда опускается жалюзи, и этим погашением SL по-прежнему ведёт учёт, подаёт налог на прибыль и отвечает перед кредиторами. Выбор, сделанный в начале, — autónomo или SL — определяет, как вы закончите.

Прекращение деятельности autónomo: два снятия с учёта, двое часов

Сначала социальное страхование. Baja из режима самозанятых, RETA, нужно запросить в течение шести календарных дней со дня прекращения (Регламент о регистрации, постановке и снятии с учёта, Королевский указ 84/1996, статья 32.3.2.º; срок составлял три дня, пока реформа, действующая с 1 августа 2026 года, его не продлила). При своевременном запросе до трёх bajas в год действуют с самого дня прекращения; начиная с четвёртой и при любой запоздалой baja взносы начисляются до последнего дня месяца (статья 46.4). Не запросить её вовсе — дорогая ошибка: регистрация сохраняется для целей уплаты взносов, но не для права на пособия, так что вы каждый месяц платите за защиту, которой у вас нет (статья 46.4.c), а Казначейство сообщает о запоздалых bajas в Инспекцию труда. Оно может запросить доказательства — окончание аренды или права собственности на помещение, аннулирование лицензий (статья 46.5).

Затем налоговый реестр. Снятие с учёта в реестре предпринимателей, специалистов и налоговых агентов подаётся по форме 036 в течение месяца после прекращения (Регламент налогового администрирования, Королевский указ 1065/2007, статья 11.2); упрощённая форма 037 отменена с 3 февраля 2025 года (Приказ HAC/1526/2024), теперь всё делается через 036. Baja не отменяет деклараций за последний квартал — регламент говорит об этом в той же фразе. На Канарах есть второй реестр, из которого нужно выйти: канарское налоговое ведомство ведёт собственный реестр плательщиков IGIC, и прекращение заявляется по его форме 400, «declaración de cese», в течение месяца, считая со дня, следующего за окончанием деятельности, согласно инструкции самого ведомства к форме; прекращение лишь части видов деятельности — это изменение, а не baja.

Затем всё остальное. Муниципалитет — по лицензии на открытие и сбору за вывоз мусора, арендодатель — коммерческая аренда заканчивается тогда, когда говорит договор, а не когда заканчивается бизнес, — банк, коммунальные службы. Ни у кого из них нет законного срока; все продолжают выставлять счета, пока им не сообщат.

Последние декларации autónomo

Квартал, в котором вы закрываетесь, декларируется в обычный срок, а годовые сводки следуют в январе. Для бизнеса, закрывающегося в 2026 году:

• Форма 130, авансовый платёж по подоходному налогу при прямой оценке, за квартал закрытия — с 1 по 20 апреля, июля или октября, а за четвёртый квартал до 30 января — дата, которую календарь налогового ведомства даёт для четвёртого квартала 2025 года.
• Формы 111 и 115, удержания с зарплат и с аренды помещения, за квартал, четвёртый — до 20 января; годовые сводки 190 и 180 в январском окне — за 2025 год календарь перенёс их на 2 февраля 2026 года, потому что 31 января выпало на субботу.
• IGIC: форма 420 канарского ведомства за квартал в первые двадцать дней апреля, июля или октября, а за последний квартал года — в течение января; годовая сводка, форма 425, — до 31 января.
• Форма 347, годовая декларация операций свыше 3 005,06 € с одним и тем же клиентом или поставщиком (Королевский указ 1065/2007, статья 33), в февральском окне календаря, если вы достигли этой суммы с кем-либо.
• Годовая декларация по подоходному налогу следующей весной с результатом деятельности за месяцы её работы и, если вы его получали, с пособием по прекращению.

Две вещи переживают закрытие. Книги, счета и переписку бизнеса нужно хранить шесть лет с последней записи — Торговый кодекс прямо говорит, что прекращение деятельности не освобождает предпринимателя от этой обязанности (статья 30), — а налоговое ведомство может проверить последние четыре года по любому налогу (Общий налоговый закон, статья 66). В нашем осеннем налоговом календаре — даты квартала, на который приходится большинство закрытий.

Пособие по прекращению деятельности: каким должно быть закрытие, чтобы его получить

Каждый autónomo платит за защиту на случай прекращения деятельности — «пособие по безработице» самозанятых — в составе ежемесячного взноса; она обязательна (Общий закон о социальном страховании, статья 327.1). Получить её — другое дело.

Требования (статья 330): состоять на учёте в RETA; двенадцать месяцев взносов на случай прекращения за последние двадцать четыре; находиться в законной ситуации прекращения, подписать соглашение об активности с региональной службой занятости и быть доступным для её курсов; быть моложе обычного пенсионного возраста, если только вы ещё не заработали право на пенсию; не иметь задолженности по взносам — иначе mutua предложит уплатить в течение тридцати дней; и, если у вас были работники, завершить их увольнение по трудовому праву до прекращения (статья 330.2).

Законные ситуации (статья 331.1): экономические, технические, производственные или организационные причины, делающие деятельность нежизнеспособной, — подтверждённые убытками свыше 10 % дохода за полный год, за исключением первого года; исполнительными производствами по долгам не менее 30 % дохода предыдущего года; или признанием несостоятельности, препятствующим продолжению; форс-мажор; утрата административной лицензии, требуемой для деятельности, если только она не вызвана уголовным правонарушением; гендерное или сексуальное насилие; и, для супруга-помощника, развод или раздельное проживание. Помещение, открытое для публики, должно быть закрыто или передано на время выплаты пособия (статья 331.1.a). И самое важное исключение: добровольное прекращение никогда не даёт права (статья 331.2.a). Закрыться, потому что хочется двигаться дальше, раньше выйти на пенсию или устроиться на работу, — законно, но без пособия.

Доказательства (статья 332): заявление под присягой о причинах и дате, снятие с учёта в налоговом реестре и в RETA, закрытие или передача помещения, аннулирование лицензий, а также учёт и декларации, показывающие убытки, — декларации из предыдущего раздела и есть, буквально, досье.

Сколько и как долго. Пособие составляет 70 % средней базы взносов за двенадцать месяцев до прекращения (статья 339) в пределах нижней и верхней границ, привязанных к IPREM плюс одна шестая: не более 175 % от него, 200 % с одним ребёнком на иждивении, 225 % с двумя и более; не менее 80 %, или 107 % при наличии детей. При IPREM 2026 года в 600 € в месяц — величина, по-прежнему применяемая при продлённом бюджете, — это потолок 1 225 €, 1 400 € или 1 575 € и минимум 560 € или 749 €; тот, кто платил взносы с базы 1 500 €, получает 1 050 € в месяц. Продолжительность зависит от месяцев взносов за предшествующие сорок восемь (статья 338.1): от 12 до 17 месяцев — 4 месяца пособия; от 18 до 23 — 6; от 24 до 29 — 8; от 30 до 35 — 10; от 36 до 42 — 12; от 43 до 47 — 16; 48 и более — 24. Новое пособие требует восемнадцати месяцев с момента предыдущего (статья 338.3). С 2023 года закон также платит 50 % при частичном или временном прекращении — сокращение рабочего времени персонала на 60 %, долговая нагрузка без работников, объявление форс-мажора — без снятия с учёта (статьи 331.1.a.4.º и 5.º, 339.2); это поддержка для бизнеса, который продолжается, а не для того, который закрывается.

Работники: закрытие — это увольнение по особым правилам

Если у вас есть персонал, закрытие — это увольнение, и Статут трудящихся придаёт ему форму. Когда работодатель — физическое лицо и бизнес прекращается из-за его смерти, выхода на пенсию или нетрудоспособности, договоры прекращаются, и каждому работнику причитается месячная зарплата (статья 49.1.g). Когда работодатель — общество, его прекращение как юридического лица проходит процедуру статьи 51 (статья 49.1.g), и закрытие всего предприятия является коллективным увольнением, когда оно затрагивает весь персонал и более пяти работников (статья 51.1). Ниже этого числа — кафе с тремя работниками, студия с одним — закрытие оформляется серией увольнений по объективным причинам, экономическим или организационным (статья 52.c): письменное уведомление с указанием причины, выходное пособие в двадцать дней зарплаты за год работы, но не более двенадцати месячных окладов, предоставляемое при вручении письма, и пятнадцать дней предупреждения (статья 53.1); если экономическое положение не позволяет выплатить пособие в этот день, письмо должно об этом сказать, и работник требует его, когда увольнение вступит в силу (статья 53.1.b). Bajas работников подаются в течение шести календарных дней после последнего рабочего дня (Королевский указ 84/1996, статья 32.3.2.º), а autónomo, претендующий на пособие по прекращению, должен сделать всё это заранее (Общий закон о социальном страховании, статья 330.2).

Ликвидация SL: от решения до погашенного листа

Общество закрывается в три акта, которые Закон о хозяйственных обществах держит раздельно — роспуск, ликвидация и прекращение, — даже если нотариус оформляет их одним документом.

Решение. Общество с ограниченной ответственностью может быть распущено простым решением общего собрания, принятым большинством, требуемым для изменения устава: более половины голосов, приходящихся на капитал (статьи 368 и 199.a). Оно обязано быть распущено при наличии законного основания — прекращение деятельности, которое закон презюмирует после года бездействия, завершение дела, явная невозможность достичь цели, паралич органов или убытки, снизившие чистые активы ниже половины капитала (статья 363.1), — и тогда собрание решает обычным большинством (статьи 364 и 198). Когда основание возникло, у директоров есть два месяца, чтобы созвать собрание (статья 365.1); если они этого не сделают, они отвечают солидарно и лично по долгам общества, возникшим после основания (статья 367.1), а требование кредитора презюмируется возникшим позже, если директор не докажет обратное (статья 367.2).

Ликвидация. Роспуск регистрируется, и регистратор бесплатно направляет его в Boletín Oficial del Registro Mercantil (статья 369). С этого дня общество добавляет к наименованию «en liquidación» (статья 371.2); директора прекращают полномочия и становятся ликвидаторами, если устав или собрание не решат иначе (статьи 374 и 376); у ликвидаторов есть три месяца, чтобы составить инвентаризацию и баланс на дату роспуска (статья 383). Их задача механическая и полная: взыскать причитающееся и уплатить долги (статья 385), продать активы (статья 387), информировать участников и кредиторов (статья 388) и представить собранию окончательный баланс, полный отчёт и проект раздела оставшегося (статья 390), который несогласный участник может оспорить в течение двух месяцев. Участникам нельзя ничего выплачивать, пока все кредиторы не удовлетворены или сумма не депонирована в банке (статья 391.2); квота выплачивается деньгами, если все участники не договорятся иначе (статья 393), по истечении срока на оспаривание окончательного баланса (статья 394).

Прекращение. Ликвидаторы оформляют акт о прекращении общества с заявлениями о том, что окончательный баланс не оспорен, что кредиторы уплачены или их требования депонированы и что участники получили свою квоту; прилагаются баланс и список участников с их квотами (статья 395). Акт регистрируется, реестр объявляет все записи погашенными, а ликвидаторы депонируют книги общества в реестре (статья 396). Три правила переживают погашение: ликвидаторы отвечают за ущерб, причинённый умышленно или по неосторожности (статья 397); обнаруженные позже активы распределяются между бывшими участниками (статья 398); обнаруженные позже долги несут бывшие участники солидарно, в пределах полученного каждым (статья 399). Общество, которое ничего не должно при закрытии, ничего не оставляет после себя.

Одно препятствие стоит знать до созыва собрания. У общества, не депонировавшего годовую отчётность, лист реестра закрыт — ничего не регистрируется, пока нарушение продолжается, кроме, как раз, роспуска и назначения ликвидаторов (статья 282). Акта о прекращении в этом списке нет. Сначала приведите отчётность в порядок, иначе закрытие остановится в шаге от погашения.

Налоги ликвидации

Налог на операции с обществами. Роспуск общества — облагаемая operación societaria (закон о налоге на передачу имущества, статья 19.1.1.º); налогоплательщики — участники, по тому, что они получают (статья 23.b); база — стоимость переданного им без вычета расходов и долгов (статья 25.4); ставка — 1 % (статья 26). Он декларируется самостоятельно в течение тридцати рабочих дней с даты акта (регламент налога, статья 102.1) в канарском налоговом ведомстве, которое администрирует этот налог на островах. С ликвидационной квоты в 12 000 € участники платят 120 € на всех.

Налог на прибыль. Последний налоговый период общества заканчивается в день его прекращения (Закон о налоге на прибыль, статья 27.2.a), и за этот период считается, что общество передало активы участникам по рыночной стоимости: оно включает в налоговую базу разницу между рыночной стоимостью передаваемого и налоговой стоимостью этих активов (статьи 17.4.d и 17.5). Обществу, единственный актив которого — деньги, включать нечего; то, что передаёт участникам фургон или квартиру, платит налог со скрытого прироста. Итоговая форма 200 подаётся в течение 25 дней после шести месяцев с окончания этого короткого периода (статья 124.1), что бы ни говорил календарь обычных лет. Участник-юридическое лицо включает разницу между рыночной стоимостью полученного и налоговой стоимостью аннулированных долей (статья 17.8).

Подоходный налог участников. Для физического лица ликвидационная квота — это прирост или убыток капитала: стоимость квоты — или рыночная стоимость полученного имущества — за вычетом стоимости приобретения долей (Закон о подоходном налоге, статья 37.1.e), облагаемая в базе сбережений того года, когда она получена. Участник, заплативший 1 500 € за половину долей и получивший 6 000 €, декларирует прирост 4 500 €.

Реестр — в последнюю очередь. Baja общества по форме 036 подаётся в течение месяца после фактического погашения его записей в реестре (Королевский указ 1065/2007, статья 11.3). Регламент предусматривает и общество, которое просто остановилось: когда у налогового ведомства достаточно данных о прекращении деятельности организации, оно сообщает об этом реестру, который ставит на её листе отметку на полях — административный след бизнеса, который не закрылся как следует.

Оставить её «спящей»: цена бездействия

Альтернатива ликвидации — держать SL живой без деятельности, и это не бесплатно. Каждый год общество по-прежнему обязано утверждать и депонировать годовую отчётность (Закон о хозяйственных обществах, статьи 164 и 279) и подавать декларацию по налогу на прибыль — обязанность декларировать не зависит от наличия доходов (Закон о налоге на прибыль, статья 124.1), — и кто-то должен вести книги, которые делают возможным и то и другое. После года без деятельности возникает законное основание для роспуска (Закон о хозяйственных обществах, статья 363.1.a), запускаются двухмесячные часы директоров (статья 365.1), и с этого момента они лично отвечают по долгам, которые общество принимает на себя (статья 367): гонорар бухгалтера, банковская комиссия, штраф.

У налогового ведомства есть своё средство против замолчавшего общества. Оно может аннулировать налоговый номер общества, в частности, если общество не начало никакой деятельности в течение трёх месяцев после создания или не депонировало отчётность четыре года подряд (Королевский указ 1065/2007, статья 147.1.c и f). Аннулирование публикуется в Официальном государственном бюллетене, и с этого дня номер недействителен для налоговых целей, нотариусы не могут удостоверить ни один акт общества, ни один публичный реестр не может ничего зарегистрировать в отношении него, кроме шагов, необходимых для закрытия его листа, общество не получает справку об отсутствии задолженности, а банки не могут проводить списания и зачисления по счетам, где оно значится владельцем или уполномоченным (Общий налоговый закон, шестое дополнительное положение, пункт 4; регламент, статья 147.5). Восстановление требует доказать, что причины отпали, назвать участников и бенефициарных владельцев и задокументировать деятельность, которую общество будет вести (статья 147.8). Общество, которое хотело закрыться тихо, в итоге не может закрыться вовсе, пока его не восстановят.

А когда у общества — или у autónomo — есть долги и нечем их платить, честный путь — не молчание, а банкротство без конкурсной массы, созданное реформой 2022 года: если у должника нет имущества, на которое можно обратить взыскание, или оно стоит меньше, чем расходы на процедуру, суд объявляет банкротство и публикует его без дальнейших шагов; кредиторы, представляющие не менее 5 % пассива, имеют пятнадцать дней, чтобы просить о назначении управляющего для поиска оспоримых сделок или ответственности директоров; если никто этого не сделает, должник-физическое лицо может просить об освобождении от неуплаченного долга (Закон о несостоятельности, статьи 37 bis – 37 quinquies). Наша статья о законе второго шанса для самозанятых проходит этот путь.

Календарь закрытия с расчётами

Графический дизайнер из Пуэрто-дель-Росарио, autónoma, без персонала, прекращающая деятельность 30 сентября 2026 года. Baja из RETA запрошена до 6 октября, с действием с 30 сентября, если это одна из первых трёх в году. Форма 036 и канарская форма 400 — до 30 октября. Декларации за третий квартал в обычный срок, до 20 октября: форма 130 и форма 420 по IGIC. За четвёртый квартал декларировать нечего, кроме годовых сводок: форма 425 до 31 января 2027 года, 190 в январском окне, если она удерживала налог со счёта какого-либо специалиста, 347 в феврале, если какой-либо клиент превысил 3 005,06 €. Декларация по подоходному налогу за 2026 год — с апреля по июнь 2027 года. Пособие по прекращению — только если её учёт показывает убытки свыше 10 % дохода за полный год или иную законную ситуацию, с двумя bajas и отчётностью в качестве доказательств, — но не если она закрылась, чтобы устроиться на работу в Мадриде.

SL в Корралехо, два равных участника, без персонала, без кредиторов, 12 000 € на счёте, решение 15 октября 2026 года. Общее собрание, на котором более половины капитала голосует за роспуск, а участники назначаются ликвидаторами; один акт о роспуске, ликвидации и прекращении с окончательным балансом, зарегистрированный с погашением записей, скажем, 20 ноября. Налог на операции с обществами: 1 % от 12 000 €, то есть 120 €, самостоятельно декларируемые участниками в течение тридцати рабочих дней. Налог на прибыль: последний период заканчивается 20 ноября без прироста к включению, поскольку единственный актив — деньги; итоговая форма 200 подаётся в течение 25 дней после 20 мая 2027 года — до 14 июня 2027 года. Baja по форме 036 — до 20 декабря. Каждый участник декларирует в подоходном налоге за 2026 год прирост 4 500 €: 6 000 € получено против 1 500 € внесённых. Книги отправляются в реестр вместе с актом и остаются доступными шесть лет.

Где подключаемся мы

Наша команда бизнес-консалтинга в Калета-де-Фусте и Коста-Кальме закрывает бизнес в том порядке, которого ждёт закон, — bajas в их сроки, последние декларации, увольнения с письмами и выходными пособиями, досье на пособие по прекращению там, где есть основания, — и ведёт SL от общего собрания до погашенного листа реестра, готовя ликвидационный баланс, декларацию по налогу на операции с обществами и итоговую декларацию по налогу на прибыль вместе. Наша налоговая консультация рассчитывает прирост участников до подписания акта, чтобы никто не обнаружил его в июне. Запишитесь на консультацию до того, как прекратите работу, а не после: шестидневные часы запускаются в день, когда опускается жалюзи.

Частые вопросы

Можно ли просто перестать платить взнос autónomo и дать регистрации «истечь»?

Нет. Baja нужно запросить в течение шести календарных дней после прекращения; непогашенная регистрация продолжает порождать взносы, не давая никакого права на пособия, а Казначейство сообщает о запоздалых bajas в Инспекцию труда. При своевременном запросе до трёх bajas в год действуют со дня прекращения; последующие — с конца месяца.

Получу ли я пособие по безработице, закрыв свой бизнес?

Только если закрытие подпадает под законную ситуацию: убытки свыше 10 % дохода за полный год, исполнительные производства не менее чем на 30 % дохода предыдущего года, несостоятельность, форс-мажор, утрата лицензии, гендерное насилие или развод супруга-помощника — при двенадцати месяцах взносов за последние двадцать четыре, до пенсионного возраста и без задолженности перед Казначейством. Добровольное закрытие никогда не даёт права. Пособие — 70 % средней базы за последний год, от четырёх до двадцати четырёх месяцев в зависимости от стажа взносов.

Можно ли держать общество «спящим» вместо ликвидации?

Можно, но за цену: годовая отчётность и декларация по налогу на прибыль каждый год, законное основание для роспуска после года бездействия, делающее директоров лично ответственными за последующие долги, если они не действуют в течение двух месяцев, и аннулирование налогового номера после четырёх лет без депонирования отчётности, блокирующее нотариусов, реестры и банковские счета общества до его восстановления.

Во что обходится ликвидация SL по налогам?

Участники платят 1 % налога на операции с обществами со стоимости полученного в течение тридцати рабочих дней с даты акта. Общество подаёт итоговую декларацию по налогу на прибыль за период, заканчивающийся в день его прекращения, с обложением разницы между рыночной и налоговой стоимостью передаваемых активов. Каждый участник декларирует в подоходном налоге разницу между ликвидационной квотой и стоимостью долей как прирост или убыток капитала в базе сбережений.

Факты проверены в сентябре 2026 года (Регламент о регистрации, постановке и снятии с учёта в социальном страховании, Королевский указ 84/1996, статьи 32 и 46 в редакции, действующей с 1 августа 2026 года; Общий закон о социальном страховании, статьи 327–340; Регламент налогового администрирования и контроля, Королевский указ 1065/2007, статьи 11, 33 и 147; Закон о хозяйственных обществах, статьи 164, 198, 199, 279, 282 и 360–399; Статут трудящихся, статьи 49, 51, 52 и 53; закон о налоге на передачу имущества, статьи 19, 23, 25 и 26, и его регламент, статья 102; Закон о налоге на прибыль, статьи 17, 27 и 124; Закон о подоходном налоге, статья 37; Общий налоговый закон, статья 66 и шестое дополнительное положение; Торговый кодекс, статья 30; Закон о несостоятельности, статьи 37 bis – 37 quinquies; Приказ HAC/1526/2024; инструкция канарского налогового ведомства к форме 400 и его сроки подачи форм 420 и 425; налоговый календарь 2026 года). Цифры — расчётные примеры при IPREM 2026 года; проверьте собственные цифры перед подачей.