Abzugsfähige Ausgaben für Selbstständige (Autónomos) 2026: was das Finanzamt anerkennt und was es ablehnt

Eine Webdesignerin in Corralejo arbeitet im freien Zimmer einer Mietwohnung, fährt zu den Hotels ihrer Kunden im Süden Fuerteventuras, isst auswärts, wenn eine Besprechung länger dauert, und bezahlt das meiste mit der Karte, mit der sie auch die Einkäufe erledigt. Am 20. Oktober ist für die meisten Selbstständigen die dritte vierteljährliche Vorauszahlung der Einkommensteuer fällig: 20 % des bisherigen Jahresgewinns, abzüglich dessen, was schon vorausgezahlt wurde. Jeder Euro an Ausgaben, den sie verteidigen kann, mindert diesen Gewinn, und die Frage ist, welche Euros das sind. Spanien hat keine Liste abzugsfähiger Ausgaben für Selbstständige. Es hat eine allgemeine Regel, einige wenige besondere im Einkommensteuergesetz und die verbindlichen Auskünfte, die die Steuerdirektion denen gibt, die fragen. Dieser Beitrag liest sie auf dem Stand vom Oktober 2026: die Prüfungen, die jede Ausgabe bestehen muss, eine Tabelle der häufigsten mit ihrer Regel und ihrem Nachweis, die vier, über die am meisten gestritten wird (die Wohnung, das Auto, das Mittagessen und das Telefon), das, was nie anerkannt wird, die IGIC-Seite derselben Rechnungen und das Papier, das vorhanden sein muss, bevor jemand danach fragt.

Die vier Prüfungen hinter jeder Ausgabe

Das Einkommensteuergesetz definiert die abzugsfähige Ausgabe nicht. Es sagt, dass der Nettoertrag einer Tätigkeit según las normas del Impuesto sobre Sociedades ermittelt wird — nach den Regeln der Körperschaftsteuer (Artikel 28.1) —, und fügt dann in Artikel 30 einige eigene Regeln hinzu. Aus diesem Verweis leitet die Dirección General de Tributos, die Direktion, deren Auskünfte das Finanzamt binden, in einer Antwort nach der anderen dieselben Bedingungen ab. Die Ausgabe muss mit der Tätigkeit verbunden sein, was sie Korrelation mit den Einnahmen nennt: Eine Ausgabe, von der nachgewiesen ist, dass sie in Ausübung der Tätigkeit entstanden ist, ist abzugsfähig, und eine, deren Verbindung fehlt oder nicht ausreichend bewiesen ist, ist es nicht. Und sie muss die Anforderungen der correcta imputación temporal, de registro en la contabilidad o en los libros registros que el contribuyente deba llevar, así como estar convenientemente justificados erfüllen — der richtigen zeitlichen Zuordnung, der Erfassung in der Buchführung oder in den Aufzeichnungsbüchern, die der Steuerpflichtige führen muss, und der ordnungsgemäßen Belegung (Auskunft V1153-26 vom 20. Mai 2026, unter vielen).

Zwei Artikel des Allgemeinen Steuergesetzes entscheiden, was geschieht, wenn das Finanzamt eine Ausgabe anzweifelt. Die Last liegt bei dem, der sie geltend macht: quien haga valer su derecho deberá probar los hechos constitutivos del mismo — wer ein Recht geltend macht, muss die Tatsachen beweisen, auf denen es beruht (Artikel 105.1). Und der Beweis hat eine Rangfolge: Ausgaben werden de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación belegt — vorrangig durch die Rechnung des Unternehmers oder Freiberuflers, der den Umsatz ausgeführt hat —, doch la factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones — die Rechnung ist kein privilegiertes Beweismittel dafür, dass der Umsatz stattgefunden hat (Artikel 106.4). Zweifelt das Finanzamt sie begründet an, muss der Steuerpflichtige zeigen, dass der Kauf echt war. Die Rechnung ist notwendig und nicht immer genug.

Die Tabelle: Ausgabe, Regel, Nachweis

Arbeiten von zu Hause

Eine Wohnung kann einer Tätigkeit zum Teil zugeordnet werden, aber nur die Teile, die susceptibles de un aprovechamiento separado e independiente del resto sind — die getrennt und unabhängig vom Rest genutzt werden können (Durchführungsverordnung zur Einkommensteuer, Artikel 22.3): ein Zimmer, nicht eine Ecke des Esstischs. Ist ein Zimmer zugeordnet, gelten zwei Regeln für zwei Arten von Kosten.

Die Kosten, die Wohnung zu haben, folgen den Quadratmetern. Ein Mieter zieht die Miete im Verhältnis des Teils ab, der der Tätigkeit zugeordnet ist (Auskunft V1153-26). Ein Eigentümer zieht im selben Verhältnis die Abschreibung des Gebäudes ohne den Boden, die Grundsteuer, die Darlehenszinsen, die Müllgebühr, die Gemeinschaftsumlagen und die Wohngebäudeversicherung ab (Auskunft V2554-23 vom 25. September 2023).

Die Versorgungskosten haben seit 2018 eine eigene Regel. Wasser, Gas, Strom, Telefon und Internet sind abzugsfähig en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior — in dem Prozentsatz, der sich ergibt, wenn man 30 % auf das Verhältnis zwischen den Quadratmetern der Wohnung, die der Tätigkeit dienen, und ihrer Gesamtfläche anwendet, sofern kein höherer oder niedrigerer Prozentsatz nachgewiesen wird (Einkommensteuergesetz, Artikel 30.2.5.ª.b).

Die Wohnung der Designerin misst 80 m² und ihr Arbeitszimmer 12 m², das sind 15 %. Von den 10.200 € Miete, die sie im Jahr zahlt, sind 1.530 € abzugsfähig. Von den 1.800 € für Strom, Wasser und Internet zieht sie 30 % von 15 % ab, also 4,5 %: 81 €. Die Regel für die Versorgungskosten ist mit Absicht bescheiden. Was die Zahl bewegt, ist die Miete.

Und bei der Miete lohnt es sich, anzuhalten und zu fragen. Der kanarische Text befreit die Vermietung von Gebäuden vom IGIC, die destinados exclusivamente a viviendas sind — ausschließlich als Wohnung bestimmt (Neufassungstext von 2025, Artikel 21). Zu denselben Worten im Mehrwertsteuergesetz hat die Direktion geantwortet, dass eine Wohnung, die teilweise als Berufsbüro gemietet wird, nicht befreit ist und dass der Vermieter die Steuer auf die gesamte Miete berechnen muss (Auskunft V2993-20 vom 5. Oktober 2020). Auf Miete, die in Ausübung einer Tätigkeit gezahlt wird, ist außerdem ein Einbehalt von 19 % auf Rechnung der Einkommensteuer des Vermieters vorzunehmen, mit wenigen Ausnahmen, deren wichtigste eine Miete von höchstens 900 € im Jahr an denselben Vermieter ist (Durchführungsverordnung zur Einkommensteuer, Artikel 75, 76 und 100). Beide Punkte gehören in ein Gespräch mit dem Vermieter und mit einem Berater, bevor der erste Euro Miete abgezogen wird.

Das Auto

Keine Ausgabe wird öfter abgelehnt. Die Verordnung duldet die private Nutzung der meisten Betriebsgüter außerhalb der Arbeitszeit, aber diese Duldung no será de aplicación a los automóviles de turismo — gilt nicht für Personenkraftwagen (Artikel 22.4) — und auch nicht für Motorräder oder Geländewagen. Ein Auto ist nur zugeordnet, wenn es für die Tätigkeit und für nichts sonst genutzt wird. Die Antwort der Direktion an einen Zahntechniker, der seine Arbeiten mit dem eigenen Wagen auslieferte, ist die, die sie seit Jahren gibt: si el vehículo se utiliza para fines particulares no se podrá considerar afecto a la actividad, lo que implica que no se podrá deducir gasto alguno — wird das Fahrzeug für private Zwecke genutzt, kann es nicht als der Tätigkeit zugeordnet gelten, was bedeutet, dass überhaupt keine Ausgabe abgezogen werden kann (Auskunft V2122-25 vom 11. November 2025). Nicht der Kraftstoff, nicht die Versicherung, nicht die Abschreibung und auch kein Anteil davon: Ein Gut, das sich nicht teilen lässt, kann nicht teilweise zugeordnet werden.

Die Verordnung zählt die Ausnahmen auf, die Fahrzeuge, die zugeordnet bleiben, auch wenn sie außerhalb der Arbeitszeit genutzt werden: Lieferwagen und andere Mischfahrzeuge für den Warentransport, Fahrzeuge zur entgeltlichen Personenbeförderung, Fahrschulwagen, die Wagen von Handelsvertretern und Handelsagenten auf ihren beruflichen Fahrten und Fahrzeuge, die vermietet werden. Der Lieferwagen eines Elektrikers steht auf der Liste. Der Kleinwagen einer Designerin nicht.

Daraus folgen zwei Dinge, die Neuankömmlinge überraschen. Es gibt keine Kilometerpauschale für Selbstständige: Die 0,26 € pro Kilometer der Verordnung gelten für Arbeitnehmer, denen der Arbeitgeber die Fahrt erstattet, und die Direktion hat gesagt, dass das Gesetz aus diesem Artikel nur die Grenzen für Mahlzeiten übernimmt (Auskunft V0117-21 vom 28. Januar 2021). Und die ausschließliche Nutzung muss beweisen, wer sie behauptet, mit jedem rechtlich zulässigen Mittel; die Direktion lehnt es ab, im Voraus zu sagen, welcher Beweis genügt (V2122-25). Die üblichen Bausteine sind ein zweites Fahrzeug für das Privatleben, der Wagen in den Büchern und dort abgestellt, wo der Betrieb ist, und ein Fahrtenbuch, das zum Terminkalender passt.

Mahlzeiten, Reisen und Kunden

Die eigenen Mahlzeiten des Selbstständigen haben seit 2018 eine eigene Regel. Sie müssen in Ausübung der Tätigkeit anfallen, und siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago — sofern sie in Gaststätten und Beherbergungsbetrieben stattfinden und mit einem elektronischen Zahlungsmittel bezahlt werden —, innerhalb der Tagesgrenzen, die die Verordnung für die Spesen von Arbeitnehmern festlegt (Artikel 30.2.5.ª.c): 26,67 € pro Tag in Spanien und 48,08 € im Ausland, oder 53,34 € und 91,35 €, wenn in einer anderen Gemeinde als der des Wohnsitzes und der Arbeit übernachtet wird.

Drei Auskünfte ziehen die Ränder. Die Mahlzeit muss nicht in einem anderen Ort stattfinden: Was das Gesetz aus der Regel für Arbeitnehmer übernimmt, sind ihre Grenzen, nicht ihr Erfordernis einer anderen Gemeinde (V0124-21 vom 28. Januar 2021). Bargeld zählt nicht, auch wenn die Bar nichts anderes annimmt (V2350-21 vom 18. August 2021). Und die Verbindung mit der Tätigkeit muss bestehen: Dass ein Mittagessen auf einen Werktag fällt, no implica por sí sola la consideración de que dichos gastos son gastos incurridos en el desarrollo de una actividad económica — bedeutet für sich allein nicht, dass es in Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit angefallen ist (V1184-22 vom 26. Mai 2022). Ein Mittagessen für 40 € zwischen zwei Kundenbesuchen in Morro Jable, mit Karte bezahlt, ist eine Ausgabe von 26,67 €. Das Tagesmenü um die Ecke von zu Hause ist das, nach dem das Finanzamt fragen wird.

Reisen und Unterkunft haben keine besondere Regel und keine Tagesgrenze: Flüge, Fähren, Taxis und Hotels folgen den vier Prüfungen. Kunden sind etwas anderes. Die Körperschaftsteuer lehnt Schenkungen ab, nimmt die Bewirtung von Kunden und Lieferanten aus dieser Kategorie heraus und deckelt sie dann: Solche Ausgaben sind abzugsfähig con el límite del 1 por ciento del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo — bis zur Grenze von 1 % des Nettoumsatzes des Steuerjahres (Körperschaftsteuergesetz, Artikel 15.e). Bei einem Umsatz von 48.000 € sind das 480 € im Jahr für alle Essen, Präsentkörbe und Flaschen.

Telefon, Versicherungen und Sozialversicherung

Das Mobiltelefon folgt dem Auto, nicht der Wohnung. Die 30-%-Regel gilt für die Versorgungskosten einer Wohnung, und ein Mobilfunkanschluss gehört nicht dazu; er fällt unter die allgemeine Regel, und die Direktion liest sie streng: Wo der Anschluss se utiliza indistintamente tanto para fines particulares como para fines profesionales, no podrá deducir gasto alguno — unterschiedslos für private wie für berufliche Zwecke genutzt wird, kann überhaupt keine Ausgabe abgezogen werden (Auskunft V2554-23). Ein zweiter Anschluss, der nur für den Betrieb genutzt wird, ist voll abzugsfähig, und ebenso das dafür gekaufte Gerät, über die Abschreibung.

Die Krankenversicherung hat eine Regel, die großzügig aussieht und eng ist. Abzugsfähig sind die Prämien, die der Selbstständige für den eigenen Schutz, für den Ehegatten und für die im Haushalt lebenden Kinder unter 25 Jahren zahlt, und El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad — der Höchstabzug beträgt 500 € für jede dieser Personen oder 1.500 € für jede von ihnen mit Behinderung (Artikel 30.2.5.ª.a). Eine Prämie von 780 € ist eine Ausgabe von 500 €. Kinder müssen beide Bedingungen erfüllen, Alter und Zusammenleben (Auskunft V1510-26 vom 12. Juni 2026). Und die Regel gilt nur für den Krankenschutz: Lebens- und Sterbegeldversicherungen sind nicht abzugsfähig (Auskunft V0946-22 vom 29. April 2022).

Der Beitrag der Selbstständigen ist voll abzugsfähig, und seit 2023 kommt er in zwei Teilen. Die Monatsbeträge sind vorläufig; die Sozialversicherung rechnet das Jahr später ab, anhand der Erträge, die ihr die Steuerbehörde meldet, und fordert nach oder zahlt einen Teil zurück. Die Direktion hat entschieden, dass das frühere Jahr nicht wieder geöffnet wird: Die Nachzahlung wird como un mayor gasto deducible por cotizaciones a la Seguridad Social correspondiente a ese ejercicio behandelt — als höhere abzugsfähige Ausgabe für Sozialversicherungsbeiträge jenes Jahres —, des Jahres, in dem die Nachberechnung erfolgt, und eine Erstattung mindert die Ausgabe desselben Jahres (Auskunft V2472-25 vom 11. Dezember 2025).

Ausstattung, und die 5 %, die niemand beweisen muss

Was länger als ein Jahr hält, ist keine Ausgabe, sondern ein Wirtschaftsgut, und es wird in Scheiben abgezogen. In der vereinfachten direkten Schätzung kommen die Scheiben aus einer kurzen amtlichen Tabelle jährlicher Höchstsätze: 26 % für Computer und Software, 10 % für Möbel und Einrichtung, 16 % für Fahrzeuge, 30 % für Werkzeug. Ein Laptop für 1.400 € ist ein Abzug von höchstens 364 € im Jahr. Die Ausnahme sind Kleingeräte: neue Gegenstände, cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros referido al período impositivo — deren Einzelwert 300 € nicht übersteigt, bis zu einer Grenze von 25.000 € im Steuerjahr —, können auf einmal abgeschrieben werden (Körperschaftsteuergesetz, Artikel 12.3.e). Ein Monitor für 280 € ist Ausgabe des Jahres, in dem er gekauft wird.

Dieselbe Methode bringt den einen Abzug, der kein Papier braucht. Für Rückstellungen und schwer belegbare Ausgaben erlaubt die Verordnung einen Pauschbetrag, berechnet aplicando el porcentaje del 5 por ciento sobre el rendimiento neto, excluido este concepto, sin que la cuantía resultante pueda superar 2.000 euros anuales — durch Anwendung von 5 % auf den Nettoertrag vor diesem Posten, höchstens 2.000 € im Jahr (Artikel 30). Bei einem Nettoertrag von 32.000 € sind das 1.600 €; ab 40.000 € sind es 2.000 €. Die 7 %, die 2023 galten, waren eine Regel nur für jenes Jahr, und der einzige besondere Prozentsatz von 2026 gilt für Betriebe in Ceuta. Den Pauschbetrag gibt es nur in der vereinfachten Methode, die ein Betrieb verlässt, wenn sein Umsatz 600.000 € übersteigt oder wenn er die normale wählt. Eine Gesellschaft hat nichts Vergleichbares, eine weitere Zeile des Vergleichs, den wir in Autónomo oder SL ziehen.

Was nie durchgeht

• Bußgelder, Zuschläge und Strafen. Die Körperschaftsteuer schließt aus: Las multas y sanciones penales y administrativas, los recargos del período ejecutivo y el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo — strafrechtliche und verwaltungsrechtliche Geldbußen und Sanktionen, die Zuschläge der Vollstreckungsphase und den Zuschlag für die verspätete Erklärung ohne vorherige Aufforderung (Artikel 15.c). Was diese Zuschläge sind und wie man sie klein hält, steht in unserem Beitrag über die verspätete Abgabe.
• Das Privatleben. Güter, die destinados al uso particular del titular de la actividad, como los de esparcimiento y recreo sind — für den privaten Gebrauch des Inhabers der Tätigkeit bestimmt, wie die der Freizeit und Erholung —, sind nie zugeordnet (Durchführungsverordnung zur Einkommensteuer, Artikel 22.1), und was für sie ausgegeben wird, folgt ihnen: der Familienurlaub, der Fernseher zu Hause, das Boot im Sporthafen.
• Geschenke ohne geschäftlichen Grund. Spenden und Schenkungen sind nicht abzugsfähig. Nur was für Kunden, Lieferanten, Personal und Werbung ausgegeben wird, entgeht dieser Regel, und die Bewirtung von Kunden nur innerhalb ihres 1 %.
• Alles, was vor der Anmeldung gekauft wurde. Die Anmeldung im Steuerregister muss vor Beginn der Tätigkeit eingereicht werden, und das Handbuch der Steuerbehörde zur Einkommensteuererklärung liest die Regel zu Ende: Abzugsfähig sind nur Ausgaben, die nach Anmeldung und Beginn entstanden sind. Erst anmelden, dann den Laptop kaufen.
• IGIC, das sich zurückholen lässt. Die Steuer, die in die IGIC-Erklärung eingeht, ist nicht zusätzlich Ausgabe in der Einkommensteuer. Nur IGIC, das nicht zurückgeholt werden kann, wird Teil der Kosten.
• Ihre eigene Vorsorgekasse. Beiträge zur eigenen berufsständischen Vorsorgekasse des Inhabers sind keine Betriebsausgabe; wie die zu einem Pensionsplan mindern sie die Bemessungsgrundlage gesondert, innerhalb eigener Grenzen. Die Ausnahme ist der Freiberufler, dessen Vorsorgekasse an die Stelle des Selbstständigensystems tritt.

Die IGIC-Seite derselben Rechnung

Jede Rechnung auf den Inseln wirft zwei Fragen auf, denn das darauf ausgewiesene IGIC hat eigene Regeln, fast überall strenger als die der Einkommensteuer und an einer Stelle freundlicher. Der Ausgangspunkt ist streng: kein Abzug für Erwerbe, que no se afecten, directa y exclusivamente a su actividad empresarial o profesional — die nicht unmittelbar und ausschließlich der unternehmerischen oder beruflichen Tätigkeit zugeordnet werden (Ley 20/1991, Artikel 29.5) —, und Gegenstände oder Leistungen, die zugleich für den Betrieb und für private Bedürfnisse genutzt werden, gelten nicht als zugeordnet.

Die freundliche Ausnahme ist das Auto. Seit 2023 gilt für Personenkraftwagen und Motorräder, die als Investitionsgüter gekauft, eingeführt, geleast oder gemietet werden, dass sie se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100 — als zu 50 % der unternehmerischen oder beruflichen Tätigkeit zugeordnet vermutet werden (Artikel 29.7) —, und dasselbe gilt für ihren Kraftstoff, ihre Reparaturen, das Parken und die Maut. Ein anderer Anteil muss bewiesen werden, und für einige Fahrzeuge wird 100 % vermutet, etwa für Lieferwagen, Taxis, Fahrschulwagen, Wagen von Handelsvertretern und Überwachungsfahrzeuge. So kann der Kleinwagen der Designerin, wenn er in ihren Büchern steht, in der IGIC-Erklärung die Hälfte seines IGIC zurückbringen, während er in der Einkommensteuererklärung nichts bringt: zwei Steuern, zwei Regeln, ein Auto.

Der strenge Teil ist der Tisch. Das Gesetz verweigert en ninguna proporción — in keinem Verhältnis — den Abzug der Steuer auf Los alimentos, las bebidas y el tabaco — Lebensmittel, Getränke und Tabak —, auf Veranstaltungen und Freizeitleistungen und auf Gegenstände oder Leistungen, die als Aufmerksamkeiten für Kunden, Beschäftigte oder Dritte bestimmt sind; und es verweigert ihn für Reise-, Hotel- und Restaurantleistungen, salvo que el importe de los mismos tuviera la consideración de gasto fiscalmente deducible a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto sobre Sociedades — es sei denn, ihr Betrag ist für die Einkommensteuer oder die Körperschaftsteuer eine abzugsfähige Ausgabe (Artikel 30.1). Das Restaurantessen, das die Prüfung der Einkommensteuer besteht, kann sein IGIC zurückholen; der Weihnachtskorb für den Kunden nie.

Zwei Formalitäten schließen die Liste. Das Recht wird mit der Rechnung in der Hand ausgeübt, und nur für die Steuer, die darauf expresa y separadamente consignada ist — ausdrücklich und gesondert ausgewiesen (Artikel 31); und es erlischt vier Jahre nach seiner Entstehung (Artikel 33). Und wer in der Kleinunternehmerregelung ist, dem REPEP, zieht überhaupt kein IGIC ab: Für ihn wird, wie bei jeder indirekten Steuer, die sich nicht vom Finanzamt zurückholen lässt, das gezahlte IGIC Teil des Kaufpreises und mit ihm in der Einkommensteuer abgezogen.

Das Papier: Rechnung, Kassenbon, Kontoauszug

Die Rechnungsverordnung gilt für Umsätze mit IGIC wie für solche mit Mehrwertsteuer (Real Decreto 1619/2012, zweite Zusatzbestimmung), und sie gibt dem Käufer ein Recht, das die meisten nie nutzen. Eine vollständige Rechnung ist unter anderem Pflicht bei diesen Umsätzen: Aquellas en las que el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal — denen, deren Empfänger ein Unternehmer oder Freiberufler ist, der als solcher handelt (Artikel 2.2.a). Der Kassenbon, den die Tankstelle oder das Schreibwarengeschäft ausgibt, ist eine vereinfachte Rechnung, zulässig bis 400 €, oder 3.000 € im Einzelhandel, in der Gastronomie, beim Parken und in einigen weiteren Branchen (Artikel 4), und er nennt keinen Käufer. An der Theke verlangt, muss er die Steuernummer und die Anschrift des Käufers und die gesondert ausgewiesene Steuer ergänzen (Artikel 7.2), und mit diesen drei Angaben trägt er einen Abzug.

Drei weitere Papiere zählen. Bankgebühren brauchen keine Rechnung: Der Auszug oder die Belastungsanzeige der Bank genügt (Real Decreto 1619/2012, Artikel 2). Die Aufzeichnungsbücher (Einnahmen, Ausgaben und Investitionsgüter, bei Freiberuflern auch die für Kunden gehaltenen Gelder) sind der Ort, an dem das Finanzamt beginnt, und eine Ausgabe, die nicht darin steht, fällt bei einer der vier Prüfungen durch. Und alles wird durante el plazo máximo de prescripción aufbewahrt — während der gesamten Verjährungsfrist (Durchführungsverordnung zur Einkommensteuer, Artikel 68.1) —, das sind vier Jahre ab dem Ende der Frist für die Abgabe der Erklärung, in der die Ausgabe abgezogen wurde.

Eine Ausgabe, die durchfällt, wird gestrichen und das Jahr neu veranlagt: die Steuer auf die Differenz, Verzugszinsen und, wenn ein Sanktionsverfahren folgt, eine Geldbuße, die bei 50 % der nicht entrichteten Steuer beginnt (Allgemeines Steuergesetz, Artikel 191).

Eine Checkliste vor dem 20. Oktober

• Ordnen Sie den Kartenauszug. Ein Konto und eine Karte für den Betrieb; was vom Familienkonto bezahlt wird, braucht eine eigene Erklärung.
• Verlangen Sie die Rechnung, nicht den Bon. Mit Ihrer Steuernummer, Ihrer Anschrift und dem gesondert ausgewiesenen IGIC.
• Messen Sie das Zimmer aus. Die Quadratmeter des Arbeitszimmers und der Wohnung, auf einem Grundriss, und dieselbe Zahl in jeder Erklärung.
• Entscheiden Sie ehrlich über das Auto. Ausschließliche Nutzung, in den Büchern und beweisbar, oder gar keine Ausgabe in der Einkommensteuer; die IGIC-Vermutung von 50 % ist eine andere Sache.
• Zahlen Sie Mittagessen mit Karte. Bar bezahlte Mahlzeiten sind verloren, und jedes Essen braucht einen Grund, den man nennen kann.
• Tragen Sie die Wirtschaftsgüter ein. Alles über 300 €, das länger hält, kommt in das Verzeichnis der Investitionsgüter und wird abgeschrieben.
• Rechnen Sie die 5 % mit. Sie werden auf den Nettoertrag berechnet und brauchen in der vereinfachten Methode keine Belege.
• Bewahren Sie vier Jahre auf. Rechnungen, Auszüge und die Bücher, in einer Form, die sich übergeben lässt.

Das Finanzamt fragt nicht, ob eine Ausgabe nützlich war. Es fragt, ob sie für den Betrieb war, ob es eine Rechnung gibt, ob sie in den Büchern steht und ob sie in dieses Jahr gehört. Die meisten Ablehnungen sind ein Nein auf eine der vier Fragen.

Das Steuerteam unserer Büros in Caleta de Fuste und Costa Calma prüft die Ausgaben eines Jahres, bevor die Erklärung abgegeben wird, richtet die Bücher und die Unterlagen für das Arbeitszimmer und das Fahrzeug ein und beantwortet die Anfragen des Finanzamts, wenn sie kommen. Die Seite Steuerberatung beschreibt die Leistung, und ein erstes Gespräch kann online gebucht werden.

Häufige Fragen

Kann ich mein Auto absetzen, wenn ich es die meiste Zeit für die Arbeit nutze?

In der Einkommensteuer nein. Ein Personenkraftwagen muss ausschließlich für die Tätigkeit genutzt werden, und die Steuerdirektion wiederholt, dass ein auch privat genutzter Wagen überhaupt keinen Abzug gibt, nicht einmal teilweise. Die Ausnahmen sind Lieferwagen, Taxis, Fahrschulwagen, Wagen von Handelsvertretern und Mietfahrzeuge. Beim IGIC ist es anders: Die Hälfte wird als abzugsfähig vermutet.

Ich arbeite zu Hause in einer Mietwohnung. Was kann ich absetzen?

Die Miete, im Verhältnis der Quadratmeter des Zimmers, das Sie nur zum Arbeiten nutzen, und 30 % desselben Verhältnisses von Strom, Wasser, Gas, Festnetz und Internet. Bevor Sie Miete absetzen, prüfen Sie den Vertrag mit dem Vermieter: Eine Wohnung, die teilweise als Büro genutzt wird, kann ihre IGIC-Befreiung verlieren, und auf betriebliche Miete ist ein Einbehalt vorzunehmen.

Sind meine Mittagessen abzugsfähig?

Nur die, die in Ausübung der Tätigkeit anfallen, in einem Restaurant oder einer Bar, mit Karte oder einem anderen elektronischen Mittel bezahlt, und bis 26,67 € pro Tag in Spanien. Barzahlung wird nicht anerkannt, und ein Mittagessen wird nicht zum Geschäftsessen, weil es auf einen Werktag fällt.

Gibt es noch die 7 % für schwer belegbare Ausgaben?

Nein. Die 7 % galten nur für 2023. Für 2026 sind es 5 % des Nettoertrags, höchstens 2.000 € im Jahr, und nur in der vereinfachten direkten Schätzung.

Wie lange muss ich Rechnungen aufbewahren?

Während der Verjährungsfrist: vier Jahre ab dem Ende der Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung, in der die Ausgabe abgezogen wurde. Auch das Recht, das IGIC einer Rechnung abzuziehen, besteht vier Jahre.

Angaben geprüft im Oktober 2026 (Ley 35/2006, Artikel 28 bis 30 sowie die 56. und die 64. Zusatzbestimmung; die Durchführungsverordnung zur Einkommensteuer, genehmigt durch das Real Decreto 439/2007, Artikel 9, 22, 30, 68, 75, 76, 100, 110 und 111; Ley 27/2014, Artikel 11, 12 und 15; Ley 58/2003, Artikel 66, 67, 105, 106 und 191; Ley 20/1991, Artikel 28 bis 33; der kanarische Neufassungstext, genehmigt durch das Decreto Legislativo 1/2025, Artikel 21; Real Decreto 1619/2012 und die Registervorschriften des Real Decreto 1065/2007; die Auskünfte V2993-20, V0117-21, V0124-21, V2350-21, V0946-22, V1184-22, V2554-23, V2122-25, V2472-25, V1153-26 und V1510-26 der Dirección General de Tributos; das Handbuch der Steuerbehörde zur Erklärung 2025, Kapitel 7). Die Designerin und ihre Zahlen sind Beispiele.