Aftrekbare kosten voor een autónomo in 2026: wat de Spaanse belastingdienst aanvaardt en wat hij afwijst

Een webdesigner in Corralejo werkt vanuit de logeerkamer van een huurappartement, rijdt naar de hotels van haar klanten in het zuiden van Fuerteventura, luncht buiten de deur als een bespreking uitloopt en betaalt bijna alles met de kaart waarmee ze ook de boodschappen doet. Op 20 oktober moeten de meeste zelfstandigen het derde kwartaalvoorschot van de inkomstenbelasting betalen: 20 % van de winst van het jaar tot dan toe, min wat al vooruit is betaald. Elke euro aan kosten die ze kan verdedigen gaat van die winst af, en de vraag is welke euro's dat zijn. Spanje heeft geen lijst van aftrekbare kosten voor zelfstandigen. Het heeft één algemene regel, een paar bijzondere in de wet op de inkomstenbelasting en de bindende antwoorden die het belastingdirectoraat geeft aan wie ernaar vraagt. Dit stuk leest ze zoals ze er in oktober 2026 staan: de toetsen die elke uitgave moet doorstaan, een tabel van de gewone met hun regel en hun bewijs, de vier waarover het meest wordt getwist (het huis, de auto, de lunch en de telefoon), wat nooit wordt aanvaard, de IGIC-kant van dezelfde facturen en het papier dat er moet zijn voordat iemand erom vraagt.

De vier toetsen achter elke uitgave

De wet op de inkomstenbelasting omschrijft de aftrekbare uitgave niet. Zij zegt dat het netto-resultaat van een onderneming wordt bepaald según las normas del Impuesto sobre Sociedades — volgens de regels van de vennootschapsbelasting (artikel 28.1) — en voegt daar in artikel 30 een paar eigen regels aan toe. Uit die verwijzing haalt de Dirección General de Tributos, het directoraat waarvan de antwoorden de belastingdienst binden, in antwoord na antwoord dezelfde voorwaarden. De uitgave moet met de activiteit verbonden zijn, wat het correlatie met de inkomsten noemt: een uitgave waarvan is aangetoond dat ze in de uitoefening van de activiteit is gedaan, is aftrekbaar, en een uitgave waarvan het verband ontbreekt of onvoldoende is bewezen, is dat niet. En zij moet voldoen aan de vereisten van correcta imputación temporal, de registro en la contabilidad o en los libros registros que el contribuyente deba llevar, así como estar convenientemente justificados — juiste toerekening aan haar jaar, boeking in de boekhouding of in de registers die de belastingplichtige moet bijhouden, en behoorlijke onderbouwing (antwoord V1153-26 van 20 mei 2026, een van de vele).

Twee artikelen van de algemene belastingwet bepalen wat er gebeurt als de belastingdienst een uitgave betwist. De last ligt bij wie haar aftrekt: quien haga valer su derecho deberá probar los hechos constitutivos del mismo — wie een recht doet gelden, moet de feiten bewijzen waarop het berust (artikel 105.1). En het bewijs heeft een volgorde: uitgaven worden onderbouwd de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación — bij voorrang met de factuur van de ondernemer of beroepsbeoefenaar die de handeling heeft verricht —, maar la factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones — de factuur is geen bevoorrecht bewijs dat de handelingen hebben plaatsgevonden (artikel 106.4). Zodra de dienst haar gemotiveerd betwist, moet de belastingplichtige aantonen dat de aankoop echt was. De factuur is nodig en niet altijd genoeg.

De tabel: uitgave, regel, bewijs

Thuis werken

Een woning kan voor een deel aan een activiteit worden toegewezen, maar alleen de delen die susceptibles de un aprovechamiento separado e independiente del resto zijn — die afzonderlijk en onafhankelijk van de rest kunnen worden gebruikt (reglement inkomstenbelasting, artikel 22.3): een kamer, niet een hoek van de eettafel. Is een kamer toegewezen, dan gelden twee regels voor twee soorten kosten.

De kosten van het hebben van de woning volgen de vierkante meters. Een huurder trekt de huur af naar verhouding van het deel dat aan de activiteit is toegewezen (antwoord V1153-26). Een eigenaar trekt in dezelfde verhouding de afschrijving van het gebouw zonder de grond, de onroerendezaakbelasting, de rente van de lening, de afvalheffing, de bijdragen aan de vereniging van eigenaren en de woningverzekering af (antwoord V2554-23 van 25 september 2023).

De nutsvoorzieningen hebben sinds 2018 een eigen regel. Water, gas, elektriciteit, telefoon en internet zijn aftrekbaar en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior — in het percentage dat volgt uit de toepassing van 30 % op de verhouding tussen de vierkante meters van de woning die voor de activiteit worden gebruikt en haar totale oppervlakte, tenzij een hoger of lager percentage wordt bewezen (wet op de inkomstenbelasting, artikel 30.2.5.ª.b).

Het appartement van de designer meet 80 m² en haar werkkamer 12 m², dat is 15 %. Van de € 10.200 huur die ze in een jaar betaalt, is € 1.530 aftrekbaar. Van de € 1.800 aan elektriciteit, water en internet trekt ze 30 % van 15 % af, dat is 4,5 %: € 81. De regel voor de nutsvoorzieningen is met opzet bescheiden. Wat het cijfer in beweging brengt, is de huur.

En de huur is het punt om stil te staan en te vragen. De Canarische tekst stelt de verhuur van gebouwen die destinados exclusivamente a viviendas zijn — uitsluitend bestemd voor bewoning — vrij van IGIC (geconsolideerde tekst van 2025, artikel 21). Bij dezelfde woorden in de btw-wet heeft het directoraat geantwoord dat een woning die deels als beroepskantoor wordt gehuurd niet is vrijgesteld, en dat de verhuurder de belasting over de hele huur moet berekenen (antwoord V2993-20 van 5 oktober 2020). Op huur die in de uitoefening van een activiteit wordt betaald, moet bovendien 19 % worden ingehouden als voorschot op de inkomstenbelasting van de verhuurder, met enkele uitzonderingen, waarvan de belangrijkste een huur van € 900 per jaar of minder aan dezelfde verhuurder is (reglement inkomstenbelasting, artikelen 75, 76 en 100). Beide punten horen thuis in een gesprek met de verhuurder, en met een adviseur, voordat de eerste euro huur wordt afgetrokken.

De auto

Geen uitgave wordt vaker geweigerd. Het reglement duldt het privégebruik van de meeste bedrijfsmiddelen buiten werktijd, maar die tolerantie no será de aplicación a los automóviles de turismo — geldt niet voor personenauto's (artikel 22.4) — en evenmin voor motoren of terreinwagens. Een auto is alleen toegewezen als hij voor de activiteit en voor niets anders wordt gebruikt. Het antwoord van het directoraat aan een tandtechnicus die zijn werk met zijn eigen auto bezorgde, is het antwoord dat het al jaren geeft: si el vehículo se utiliza para fines particulares no se podrá considerar afecto a la actividad, lo que implica que no se podrá deducir gasto alguno — wordt het voertuig voor privédoeleinden gebruikt, dan kan het niet als aan de activiteit toegewezen worden beschouwd, wat betekent dat geen enkele uitgave kan worden afgetrokken (antwoord V2122-25 van 11 november 2025). Niet de brandstof, niet de verzekering, niet de afschrijving en ook geen deel ervan: een zaak die niet kan worden gedeeld, kan niet voor een deel worden toegewezen.

Het reglement somt de uitzonderingen op, de voertuigen die toegewezen blijven ook als ze buiten werktijd worden gebruikt: bestelwagens en andere gemengde voertuigen voor goederenvervoer, voertuigen voor personenvervoer tegen betaling, lesauto's, de auto's van handelsvertegenwoordigers en handelsagenten op hun beroepsreizen en voertuigen die worden verhuurd. De bestelwagen van een elektricien staat op de lijst. De kleine auto van een designer niet.

Daaruit volgen twee dingen die nieuwkomers verrassen. Er bestaat geen kilometervergoeding voor de zelfstandige: de € 0,26 per kilometer van het reglement is voor werknemers die door hun werkgever worden vergoed, en het directoraat heeft gezegd dat de wet aan dat artikel alleen de grenzen voor maaltijden ontleent (antwoord V0117-21 van 28 januari 2021). En het uitsluitende gebruik moet worden bewezen door wie zich erop beroept, met elk middel dat het recht toelaat; het directoraat weigert vooraf te zeggen welk bewijs volstaat (V2122-25). De gebruikelijke stukken zijn een tweede voertuig voor het privéleven, de auto in de boeken en gestald waar het bedrijf is, en een rittenregistratie die klopt met de agenda.

Maaltijden, reizen en klanten

De eigen maaltijden van de zelfstandige hebben sinds 2018 een eigen regel. Ze moeten in het kader van de activiteit worden gemaakt, en siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago — mits ze plaatsvinden in restaurants en horecagelegenheden en met een elektronisch betaalmiddel worden betaald —, binnen de daglimieten die het reglement voor de vergoedingen van werknemers vaststelt (artikel 30.2.5.ª.c): € 26,67 per dag in Spanje en € 48,08 in het buitenland, of € 53,34 en € 91,35 als wordt overnacht in een andere gemeente dan die van de woonplaats en het werk.

Drie antwoorden trekken de randen. De maaltijd hoeft niet in een andere plaats te zijn: wat de wet aan de regel voor werknemers ontleent, zijn de grenzen, niet de eis van een andere gemeente (V0124-21 van 28 januari 2021). Contant geld telt niet, ook niet als de bar niets anders aanneemt (V2350-21 van 18 augustus 2021). En het verband met de activiteit moet er zijn: dat een lunch op een werkdag valt, no implica por sí sola la consideración de que dichos gastos son gastos incurridos en el desarrollo de una actividad económica — betekent op zichzelf niet dat hij in het kader van een economische activiteit is gemaakt (V1184-22 van 26 mei 2022). Een lunch van € 40 tussen twee klantbezoeken in Morro Jable, met de kaart betaald, is een uitgave van € 26,67. Het dagmenu om de hoek van huis is de uitgave waarnaar de belastingdienst zal vragen.

Reizen en verblijf hebben geen bijzondere regel en geen daglimiet: vluchten, veerboten, taxi's en hotels volgen de vier toetsen. Klanten zijn iets anders. De vennootschapsbelasting weigert giften, haalt de relatiekosten voor klanten en leveranciers uit die categorie en begrenst ze dan: zulke uitgaven zijn aftrekbaar con el límite del 1 por ciento del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo — tot de grens van 1 % van de netto-omzet van het belastingjaar (wet op de vennootschapsbelasting, artikel 15.e). Bij een omzet van € 48.000 is dat € 480 per jaar voor alle lunches, kerstpakketten en flessen.

Telefoon, verzekeringen en sociale zekerheid

De mobiele telefoon volgt de auto, niet de woning. De regel van 30 % is voor de nutsvoorzieningen van een woning, en een mobiele lijn hoort daar niet bij; hij valt onder de algemene regel, en het directoraat leest die streng: waar de lijn se utiliza indistintamente tanto para fines particulares como para fines profesionales, no podrá deducir gasto alguno — zonder onderscheid voor privé- en voor beroepsdoeleinden wordt gebruikt, kan geen enkele uitgave worden afgetrokken (antwoord V2554-23). Een tweede lijn die alleen voor het bedrijf wordt gebruikt, is volledig aftrekbaar, en het toestel dat ervoor is gekocht ook, via de afschrijving.

De ziektekostenverzekering heeft een regel die royaal lijkt en smal is. Aftrekbaar zijn de premies die de zelfstandige betaalt voor de eigen dekking, voor die van de echtgenoot en voor die van inwonende kinderen onder de 25 jaar, en El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad — de maximale aftrek is € 500 voor elk van die personen, of € 1.500 voor elk van hen met een handicap (artikel 30.2.5.ª.a). Een premie van € 780 is een uitgave van € 500. Kinderen moeten aan beide voorwaarden voldoen, leeftijd en inwonen (antwoord V1510-26 van 12 juni 2026). En de regel geldt alleen voor ziektekosten: levens- en uitvaartverzekeringen zijn niet aftrekbaar (antwoord V0946-22 van 29 april 2022).

De bijdrage van de zelfstandige is volledig aftrekbaar, en sinds 2023 komt zij in twee delen. De maandbedragen zijn voorlopig; de sociale zekerheid rekent het jaar later af, aan de hand van de inkomsten die de belastingdienst haar meldt, en vraagt bij of betaalt een deel terug. Het directoraat heeft beslist dat het eerdere jaar niet wordt heropend: de bijbetaling wordt behandeld como un mayor gasto deducible por cotizaciones a la Seguridad Social correspondiente a ese ejercicio — als een hogere aftrekbare uitgave voor sociale bijdragen van dat jaar —, het jaar waarin de verrekening plaatsvindt, en een teruggaaf verlaagt de uitgave van datzelfde jaar (antwoord V2472-25 van 11 december 2025).

Apparatuur, en de 5 % die niemand hoeft te bewijzen

Wat langer dan een jaar meegaat, is geen uitgave maar een bedrijfsmiddel, en het wordt in plakken afgetrokken. In de vereenvoudigde directe schatting komen de plakken uit een korte officiële tabel van maximale jaarpercentages: 26 % voor computers en software, 10 % voor meubilair en inrichting, 16 % voor voertuigen, 30 % voor gereedschap. Een laptop van € 1.400 is een aftrek van hoogstens € 364 per jaar. De uitzondering is klein materiaal: nieuwe zaken cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros referido al período impositivo — waarvan de waarde per stuk niet hoger is dan € 300, tot een grens van € 25.000 in het belastingjaar — kunnen in één keer worden afgeschreven (wet op de vennootschapsbelasting, artikel 12.3.e). Een beeldscherm van € 280 is een uitgave van het jaar waarin het wordt gekocht.

Dezelfde methode brengt de enige aftrek die geen papier nodig heeft. Voor voorzieningen en moeilijk te onderbouwen uitgaven staat het reglement een vast bedrag toe, berekend aplicando el porcentaje del 5 por ciento sobre el rendimiento neto, excluido este concepto, sin que la cuantía resultante pueda superar 2.000 euros anuales — door 5 % toe te passen op het netto-resultaat, vóór deze post, met een plafond van € 2.000 per jaar (artikel 30). Bij een netto-resultaat van € 32.000 is dat € 1.600; vanaf € 40.000 is het € 2.000. De 7 % die in 2023 gold, was een regel voor dat jaar alleen, en het enige bijzondere percentage van 2026 is voor bedrijven in Ceuta. Het vaste bedrag bestaat alleen in de vereenvoudigde methode, die een bedrijf verlaat als zijn omzet boven € 600.000 komt of als het voor de normale kiest. Een vennootschap heeft niets vergelijkbaars, nog een regel in de vergelijking die we maken in autónomo of SL.

Wat er nooit doorkomt

• Boetes, toeslagen en sancties. De vennootschapsbelasting sluit uit: Las multas y sanciones penales y administrativas, los recargos del período ejecutivo y el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo — strafrechtelijke en bestuurlijke boetes en sancties, de toeslagen van de invorderingsfase en de toeslag voor te late aangifte zonder voorafgaande aanmaning (artikel 15.c). Wat die toeslagen zijn, en hoe u ze klein houdt, staat in ons stuk over te laat aangifte doen.
• Het privéleven. Zaken die destinados al uso particular del titular de la actividad, como los de esparcimiento y recreo zijn — bestemd voor het privégebruik van de ondernemer, zoals die voor ontspanning en recreatie —, zijn nooit toegewezen (reglement inkomstenbelasting, artikel 22.1), en wat eraan wordt uitgegeven volgt ze: de gezinsvakantie, de televisie thuis, de boot in de jachthaven.
• Geschenken zonder zakelijke reden. Giften en schenkingen zijn niet aftrekbaar. Alleen wat wordt uitgegeven aan klanten, leveranciers, personeel en promotie ontsnapt aan die regel, en relatiekosten voor klanten alleen binnen hun 1 %.
• Alles wat vóór de inschrijving is gekocht. De aangifte bij het belastingregister moet worden ingediend voordat de activiteit begint, en het handboek van de belastingdienst voor de aangifte inkomstenbelasting leest de regel tot het einde: alleen uitgaven die na de inschrijving en de start zijn gedaan, zijn aftrekbaar. Eerst inschrijven, dan de laptop kopen.
• IGIC die kan worden teruggehaald. De belasting die in de IGIC-aangifte gaat, is niet ook nog een uitgave in de inkomstenbelasting. Alleen IGIC die niet kan worden teruggehaald, wordt deel van de kosten.
• Uw eigen onderling pensioenfonds. Bijdragen aan het eigen onderlinge fonds van de ondernemer zijn geen bedrijfsuitgave; net als die aan een pensioenplan verlagen ze de belastbare grondslag afzonderlijk, binnen eigen grenzen. De uitzondering is de beroepsbeoefenaar wiens onderlinge fonds in de plaats komt van de regeling voor zelfstandigen.

De IGIC-kant van dezelfde factuur

Elke factuur op de eilanden roept twee vragen op, want de IGIC die erop staat heeft eigen regels, bijna overal strenger dan die van de inkomstenbelasting en op één punt milder. Het vertrekpunt is streng: geen aftrek voor aankopen que no se afecten, directa y exclusivamente a su actividad empresarial o profesional — die niet rechtstreeks en uitsluitend aan de bedrijfs- of beroepsactiviteit worden toegewezen (Ley 20/1991, artikel 29.5) —, en goederen of diensten die tegelijk voor het bedrijf en voor privébehoeften worden gebruikt, gelden niet als toegewezen.

De milde uitzondering is de auto. Sinds 2023 geldt voor personenauto's en motoren die als investeringsgoed worden gekocht, ingevoerd, geleaset of gehuurd dat ze se presumirán afectados al desarrollo de la actividad empresarial o profesional en la proporción del 50 por 100 — worden vermoed voor 50 % aan de bedrijfs- of beroepsactiviteit te zijn toegewezen (artikel 29.7) —, en hetzelfde geldt voor hun brandstof, reparaties, parkeren en tol. Een andere verhouding moet worden bewezen, en voor sommige voertuigen wordt 100 % vermoed, zoals bestelwagens voor goederen, taxi's, lesauto's, auto's van handelsagenten en bewakingsvoertuigen. Zo kan de kleine auto van de designer, als hij in haar boeken staat, in de IGIC-aangifte de helft van zijn IGIC terugbrengen terwijl hij in de aangifte inkomstenbelasting niets oplevert: twee belastingen, twee regels, één auto.

Het strenge deel is de tafel. De wet weigert en ninguna proporción — in welke verhouding ook — de belasting op Los alimentos, las bebidas y el tabaco — voedingsmiddelen, dranken en tabak —, op voorstellingen en recreatieve diensten en op goederen of diensten die bestemd zijn als attentie voor klanten, werknemers of derden; en zij weigert die op reis-, hotel- en restaurantdiensten salvo que el importe de los mismos tuviera la consideración de gasto fiscalmente deducible a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto sobre Sociedades — tenzij het bedrag ervan een aftrekbare uitgave is voor de inkomstenbelasting of de vennootschapsbelasting (artikel 30.1). De restaurantlunch die de toets van de inkomstenbelasting doorstaat, kan zijn IGIC terughalen; het kerstpakket voor de klant nooit.

Twee formaliteiten sluiten de lijst. Het recht wordt uitgeoefend met de factuur in de hand, en alleen voor de belasting die er expresa y separadamente consignada op staat — uitdrukkelijk en afzonderlijk vermeld (artikel 31); en het vervalt vier jaar nadat het is ontstaan (artikel 33). En wie in de regeling voor kleine ondernemers zit, de REPEP, trekt helemaal geen IGIC af: voor hem wordt, zoals bij elke indirecte belasting die niet van de belastingdienst kan worden teruggehaald, de betaalde IGIC deel van de prijs van de aankoop en samen daarmee afgetrokken in de inkomstenbelasting.

Het papier: factuur, kassabon, afschrift

Het factureringsreglement geldt voor handelingen met IGIC net als voor die met btw (Real Decreto 1619/2012, tweede aanvullende bepaling), en het geeft de koper een recht dat bijna niemand gebruikt. Een volledige factuur is onder meer verplicht bij deze handelingen: Aquellas en las que el destinatario sea un empresario o profesional que actúe como tal — die waarbij de ontvanger een ondernemer of beroepsbeoefenaar is die als zodanig handelt (artikel 2.2.a). De kassabon die het tankstation of de kantoorboekhandel meegeeft, is een vereenvoudigde factuur, toegestaan tot € 400, of € 3.000 in de detailhandel, de horeca, het parkeren en enkele andere branches (artikel 4), en hij noemt geen koper. Wie er aan de toonbank om vraagt, krijgt het fiscaal nummer en het adres van de koper en de afzonderlijk vermelde belasting erbij (artikel 7.2), en met die drie gegevens ondersteunt hij een aftrek.

Nog drie papieren tellen. Bankkosten hebben geen factuur nodig: het afschrift of de debetnota van de bank volstaat (Real Decreto 1619/2012, artikel 2). De registers (inkomsten, uitgaven en investeringsgoederen, en bij beroepsbeoefenaren ook de voor klanten gehouden gelden) zijn de plaats waar de belastingdienst begint, en een uitgave die er niet in staat, zakt voor een van de vier toetsen. En alles wordt bewaard durante el plazo máximo de prescripción — gedurende de volledige verjaringstermijn (reglement inkomstenbelasting, artikel 68.1) —, dat is vier jaar vanaf het einde van de termijn voor de aangifte waarin de uitgave is afgetrokken.

Een uitgave die zakt, wordt geschrapt en het jaar wordt opnieuw aangeslagen: de belasting over het verschil, vertragingsrente en, als er een sanctieprocedure volgt, een boete die begint bij 50 % van de niet betaalde belasting (algemene belastingwet, artikel 191).

Een checklist vóór 20 oktober

• Sorteer het kaartafschrift. Eén rekening en één kaart voor het bedrijf; wat van de gezinsrekening wordt betaald, heeft een eigen uitleg nodig.
• Vraag de factuur, niet de bon. Met uw fiscaal nummer, uw adres en de IGIC afzonderlijk vermeld.
• Meet de kamer op. De vierkante meters van de werkkamer en van de woning, op een plattegrond, en hetzelfde cijfer in elke aangifte.
• Beslis eerlijk over de auto. Uitsluitend gebruik, in de boeken en bewijsbaar, of helemaal geen uitgave in de inkomstenbelasting; het IGIC-vermoeden van 50 % is een andere zaak.
• Betaal lunches met de kaart. Contant betaalde maaltijden zijn verloren, en elke lunch heeft een reden nodig die genoemd kan worden.
• Boek de bedrijfsmiddelen in. Alles boven € 300 dat lang meegaat, komt in het register van investeringsgoederen en wordt afgeschreven.
• Tel de 5 % mee. Ze wordt berekend over het netto-resultaat en heeft in de vereenvoudigde methode geen bonnen nodig.
• Bewaar vier jaar. Facturen, afschriften en de boeken, in een vorm die kan worden overhandigd.

De belastingdienst vraagt niet of een uitgave nuttig was. Hij vraagt of ze voor het bedrijf was, of er een factuur is, of ze in de boeken staat en of ze bij dit jaar hoort. De meeste weigeringen zijn een nee op een van die vier.

Het fiscale team van onze kantoren in Caleta de Fuste en Costa Calma loopt de uitgaven van een jaar na voordat de aangifte wordt ingediend, zet de boeken en de dossiers van de werkkamer en het voertuig op, en beantwoordt de verzoeken van de belastingdienst als ze komen. De pagina fiscaal advies beschrijft de dienst en een eerste gesprek kan online worden geboekt.

Veelgestelde vragen

Kan ik mijn auto aftrekken als ik hem meestal voor het werk gebruik?

In de inkomstenbelasting niet. Een personenauto moet uitsluitend voor de activiteit worden gebruikt, en het belastingdirectoraat herhaalt dat een auto die ook privé wordt gebruikt helemaal geen aftrek geeft, zelfs niet gedeeltelijk. De uitzonderingen zijn bestelwagens voor goederen, taxi's, lesauto's, auto's van handelsagenten en verhuurvoertuigen. Bij de IGIC is het anders: de helft wordt vermoed aftrekbaar te zijn.

Ik werk thuis in een huurappartement. Wat kan ik aftrekken?

De huur, naar verhouding van de vierkante meters van de kamer die u alleen voor het werk gebruikt, en 30 % van diezelfde verhouding van elektriciteit, water, gas, vaste telefoon en internet. Controleer het contract met de verhuurder voordat u huur aftrekt: een woning die deels als kantoor wordt gebruikt, kan haar IGIC-vrijstelling verliezen, en op zakelijke huur moet worden ingehouden.

Zijn mijn lunches aftrekbaar?

Alleen die in het kader van de activiteit, in een restaurant of bar, betaald met de kaart of een ander elektronisch middel, en tot € 26,67 per dag in Spanje. Een contante betaling wordt niet aanvaard, en een lunch wordt geen zakenlunch omdat hij op een werkdag valt.

Bestaat de 7 % voor moeilijk te onderbouwen uitgaven nog?

Nee. De 7 % gold alleen voor 2023. Voor 2026 is het 5 % van het netto-resultaat, met een plafond van € 2.000 per jaar, en alleen in de vereenvoudigde directe schatting.

Hoe lang moet ik facturen bewaren?

Gedurende de verjaringstermijn: vier jaar vanaf het einde van de termijn voor de aangifte inkomstenbelasting waarin de uitgave is afgetrokken. Ook het recht om de IGIC van een factuur af te trekken duurt vier jaar.

Feiten gecontroleerd in oktober 2026 (Ley 35/2006, artikelen 28 tot en met 30 en de 56e en 64e aanvullende bepaling; het reglement inkomstenbelasting, goedgekeurd bij Real Decreto 439/2007, artikelen 9, 22, 30, 68, 75, 76, 100, 110 en 111; Ley 27/2014, artikelen 11, 12 en 15; Ley 58/2003, artikelen 66, 67, 105, 106 en 191; Ley 20/1991, artikelen 28 tot en met 33; de Canarische geconsolideerde tekst, goedgekeurd bij Decreto Legislativo 1/2025, artikel 21; Real Decreto 1619/2012 en de registerregels van Real Decreto 1065/2007; de antwoorden V2993-20, V0117-21, V0124-21, V2350-21, V0946-22, V1184-22, V2554-23, V2122-25, V2472-25, V1153-26 en V1510-26 van de Dirección General de Tributos; het handboek van de belastingdienst voor de aangifte 2025, hoofdstuk 7). De designer en haar cijfers zijn voorbeelden.