सामाजिक सुरक्षा का समायोजन पत्र: autónomo का अंशदान आपकी असल आय से कैसे मिलाया जाता है

2025 के हर महीने आपने सामाजिक सुरक्षा को वह अंशदान चुकाया जो आपने ख़ुद चुना था, इस अनुमान पर कि साल क्या लेकर आएगा। वह अनुमान अब तथ्य बन चुका है: इस वसंत में दाख़िल किया गया आयकर रिटर्न बताता है कि गतिविधि ने वास्तव में कितना कमाया, और सामाजिक सुरक्षा का कोषागार (Tesorería) दोनों को आमने-सामने रखता है। नतीजा आपके पास एक सूचना के रूप में पहुँचता है, तीन में से एक उत्तर के साथ: पैसा वापस, पैसा देय, या कुछ नहीं। पहले दो दौर सर्दियों में आए (2023 का दौर दिसंबर 2024 में शुरू हुआ, 2024 का जनवरी 2026 में), और 2025 के लिए कोषागार ने इस लेख के लिखे जाने तक कोई तारीख़ प्रकाशित नहीं की थी। पर गणित क़ानून से तय है, और वसंत का रिटर्न सामने रखकर आप इसे आज ही कर सकते हैं। यह लेख एक उदाहरण के साथ उसे समझाता है और इस पर समाप्त होता है कि साल ख़त्म होने से पहले अभी क्या बदला जा सकता है। उद्धरण स्पेनिश में हैं, साथ में हिंदी में उनका पाठ है।

एक अंशदान जो रिटर्न के बोलने तक अस्थायी है

2023 से स्वरोज़गार करने वाले cotizarán en función de los rendimientos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades económicas, empresariales o profesionales, यानी अपनी आर्थिक, व्यावसायिक या पेशेवर गतिविधियों से प्राप्त वार्षिक आय के अनुसार अंशदान देते हैं (सामान्य सामाजिक सुरक्षा अधिनियम, समेकित पाठ, Real Decreto Legislativo 8/2015 द्वारा अनुमोदित, अनुच्छेद 308)। जनवरी में कोई उस आय को नहीं जानता, इसलिए अधिनियम दो चरणों में काम करता है। साल के दौरान हर autónomo अपनी अपेक्षित कमाई के अनुसार एक तालिका से मासिक आधार चुनता है, और चुने गए आधार tendrán carácter provisional, hasta que se proceda a su regularización, यानी समायोजन होने तक अस्थायी रहते हैं। दूसरा चरण तब आता है जब साल की आय ज्ञात हो जाती है, una vez obtenidos y comunicados telemáticamente por la correspondiente Administración tributaria a partir del año siguiente, यानी जब वह प्राप्त हो चुकी हो और कर प्रशासन ने अगले वर्ष से उसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से सूचित कर दिया हो।

दाख़िल करने को कुछ नहीं है। कोषागार का अपना पृष्ठ, उसके पोर्टल Importass पर, इसे एक पंक्ति में कहता है: No es necesario que presentes una solicitud, यानी आपको कोई आवेदन देने की ज़रूरत नहीं है। 2024 के लिए यह तुलना उन सबके लिए की गई जो साल में कम से कम एक दिन पंजीकृत रहे थे, और उत्तर अपने आप आ गया।

वह आँकड़ा जिससे कोषागार शुरू करता है

यह वह आँकड़ा नहीं है जिसे ज़्यादातर लोग अपना मुनाफ़ा कहते हैं। प्रत्यक्ष आकलन से कर देने वाली गतिविधि के लिए, el rendimiento computable será el rendimiento neto, incrementado en el importe de las cuotas de la Seguridad Social y aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad, यानी गणना योग्य आय शुद्ध आय है, जिसमें गतिविधि के स्वामी के सामाजिक सुरक्षा अंशदान और वैकल्पिक म्यूचुअल संस्थाओं में दिए गए अंशदान जोड़े जाते हैं। रिटर्न में ये दो बॉक्स हैं, 0224 और 0186, जैसा नई प्रणाली पर कर एजेंसी का पृष्ठ बताता है; खेती के बाहर मॉड्यूल पद्धति वाली गतिविधि इसके बजाय बॉक्स 1465 का «rendimiento neto previo» लेती है। हर गतिविधि गिनी जाती है, वह भी जो किसी कंपनी या साझेदारी के माध्यम से चलाई जाती है।

उस योग में से अधिनियम una deducción por gastos genéricos del 7 por ciento घटाता है, यानी सामान्य ख़र्चों के लिए 7 प्रतिशत की कटौती, या उनके लिए 3 प्रतिशत जो अपने नियंत्रण वाली कंपनी के माध्यम से पंजीकृत हैं। जो बचता है उसे विनियम मासिक आँकड़े में बदलता है: वह se dividirá entre el número de días en situación de alta calculados conforme a la regla 1.ª y se multiplicará por 30, यानी नियम 1 के अनुसार गिने गए पंजीकरण के दिनों की संख्या से भाग दिया जाता है और 30 से गुणा किया जाता है (Real Decreto 2064/1995, अनुच्छेद 46)। वही मासिक आँकड़ा, और कुछ नहीं, स्लैब तय करता है।

2025 की तालिका

जिस साल का हिसाब हो रहा है वह 2025 है, इसलिए तालिका वही है जो अंशदान आदेश ने उस साल के लिए तय की (Orden PJC/178/2025, अनुच्छेद 18)। मासिक आय के हर स्लैब का एक न्यूनतम आधार और एक अधिकतम आधार है।

2026 की तालिका वही स्लैब और वही न्यूनतम आधार रखती है; ऊपरी सीमा €4,909.50 से बढ़कर €5,101.20 हो जाती है (Orden PJC/297/2026, अनुच्छेद 18)।

तीन नतीजे

कोषागार उस औसत आधार की, जिस पर आपने साल भर अंशदान दिया, उस स्लैब से तुलना करता है जिसमें आपका रिटर्न आता है।

यदि औसत उस स्लैब के न्यूनतम और अधिकतम के बीच है, तो कुछ नहीं बदलता: no procederá la regularización de las bases de cotización y cuotas provisionales, pasando a tener estas la condición de definitivas, यानी अस्थायी अंशदान आधारों और अंशदानों का समायोजन नहीं होता और वे अंतिम हो जाते हैं।

यदि वह न्यूनतम से नीचे है, तो अंतिम आधार वही न्यूनतम है और अंतर देय है। उसे hasta el último día del mes siguiente a aquel en que se le notifique el resultado de la regularización, sin aplicación de interés de demora ni recargo alguno de abonarse en ese plazo चुकाया जा सकता है, यानी उस महीने के बाद वाले महीने के अंतिम दिन तक जिसमें समायोजन का नतीजा सूचित किया जाए, और उस अवधि में चुकाने पर न विलंब ब्याज लगता है न कोई अधिभार।

यदि वह अधिकतम से ऊपर है, तो अंतिम आधार वही अधिकतम है और कोषागार अंतर अपनी ओर से लौटाता है, antes del 30 de abril del ejercicio siguiente a aquel en que la correspondiente Administración tributaria haya comunicado los rendimientos computables, यानी उस वर्ष के बाद वाले वर्ष की 30 अप्रैल से पहले जिसमें कर प्रशासन ने गणना योग्य आय सूचित की। 2026 के दौरान सूचित आय के लिए यह 30 अप्रैल 2027 है।

दोनों दिशाओं में आधार का अंतर उस साल की दरों पर लगता है जिसका हिसाब हो रहा है, आज की दरों पर नहीं: se aplicarán a dichas diferencias los tipos y demás de condiciones de cotización correspondientes a los períodos de liquidación objeto de regularización, यानी उन अंतरों पर समायोजित की जा रही अवधियों की दरें और अंशदान की अन्य शर्तें लागू होती हैं। 2025 के लिए दरों का योग 31.40 प्रतिशत है: सामान्य जोखिमों के लिए 28.30, पेशेवर जोखिमों के लिए 1.30, गतिविधि बंद होने के लिए 0.90, प्रशिक्षण के लिए 0.10 और अंतर-पीढ़ी समता तंत्र के लिए 0.80। 2026 में आख़िरी दर 0.90 है, और कुल 31.50।

2025 में आपने जो अंशदान चुकाया वह अग्रिम था। वसंत में दाख़िल किया गया रिटर्न बिल है।

एक उदाहरण: न्यूनतम आधार पर €1,900 प्रति माह

द्वीप की एक फ़िज़ियोथेरेपिस्ट ने पूरे 2025 में सामान्य तालिका के सबसे निचले आधार, €950.98, पर अंशदान दिया, जो €298.61 प्रति माह और साल भर में €3,583.32 होता है। उसका रिटर्न उन अंशदानों को घटाने के बाद €21,300 की शुद्ध आय दिखाता है।

कोषागार अंशदान वापस जोड़ता है: €24,883.32। 7 प्रतिशत घटाता है: €23,141.49। 365 दिनों से भाग देता है और 30 से गुणा करता है: €1,902.04 प्रति माह। यह वह स्लैब है जो €1,850 से अधिक से €2,030 तक चलता है, और उसका न्यूनतम आधार €1,209.15 है।

उसने €950.98 पर अंशदान दिया, इसलिए उसका आधार हर महीने €258.17 कम था। 31.40 प्रतिशत पर यह €81.07 प्रति माह है, साल भर में लगभग €973, जो सूचना के बाद वाले महीने के अंत तक बिना किसी अतिरिक्त राशि के देय है।

उलटी दिशा में भी हिसाब उतना ही आसान है। जिस autónomo ने पूरे साल €1,500 के आधार पर अंशदान दिया और जिसका रिटर्न €1,000 प्रति माह बैठता है, वह उस स्लैब में आता है जिसका अधिकतम आधार €1,166.70 है। कोषागार बीच के €333.30 प्रति माह पर लगा अंशदान लौटाता है: लगभग €105 प्रति माह, साल भर में क़रीब €1,256।

कौन बाहर है, और किसके अपने नियम हैं

• फ़्लैट दर। La cuota reducida no será objeto de regularización, यानी घटा हुआ अंशदान समायोजन के अधीन नहीं होता, अपने पहले बारह महीनों में; अगले बारह में उसे तभी जैसा है वैसा छोड़ा जाता है जब साल की शुद्ध आय वार्षिक न्यूनतम वेतन से नीचे रही हो (Ley 20/2007, अनुच्छेद 38 ter)।
• वे महीने जो पहले ही किसी लाभ के लिए गिने जा चुके हैं। जिस महीने का आधार समायोजन से पहले स्वीकृत किसी लाभ, जैसे बीमारी भत्ता या मातृत्व अवकाश, की गणना में इस्तेमाल हुआ, वह महीना वही आधार रखता है, और वे महीने भी जिनमें लाभ लिया गया।
• वे जो 2023 से पहले अधिक चुका रहे थे। जो autónomos 31 दिसंबर 2022 को अपनी आय के हिसाब से ऊँचे आधार पर अंशदान दे रहे थे, वे podrán mantener dicha base de cotización, o una inferior a esta, aunque sus rendimientos determinen la aplicación de una base de cotización inferior a cualquiera de ellas, यानी उस आधार को, या उससे निचले आधार को, बनाए रख सकते हैं, भले ही उनकी आय इन दोनों से निचले आधार की ओर इशारा करे (Real Decreto-ley 13/2022, छठा संक्रमणकालीन प्रावधान)। पिछले दौर में उन्हें सबसे पहले सूचित किया गया, और उनके पास अगले महीने के अंतिम दिन तक यह कहने का समय है कि वे उसे बनाए रखते हैं, जिसका अर्थ है रिफ़ंड छोड़ना।
• कंपनी निदेशक और सहयोगी परिजन। उनकी निचली सीमा तालिका वाली नहीं है: 2025 के लिए €1,000 प्रति माह और 2026 से सामान्य योजना के अंशदान समूह 7 का न्यूनतम आधार, €1,424.40, जिसे कोषागार ने घोषणा की है कि वह 2026 के समायोजन में उन पर भी लागू करेगा जो साल के दौरान €1,000 पर अंशदान देते रहे। कंपनी अब भी बेहतर साधन है या नहीं, यह autónomo या SL पर हमारे लेख का विषय है।
• रिटर्न नहीं, या प्रत्यक्ष आकलन में कोई आय घोषित नहीं। तब अंतिम आधार वही निचली सीमा होता है, कमाई कुछ भी रही हो।

पत्र कोई पत्र नहीं है

डाक से कुछ नहीं आता। कोषागार का पृष्ठ कहता है कि सूचना सामाजिक सुरक्षा की इलेक्ट्रॉनिक सूचना सेवा और DEHú पोर्टल के ज़रिए आती है, और आपसे अपना ई-मेल पता अद्यतन रखने को कहता है। प्रशासनिक प्रक्रिया का सामान्य नियम यह है कि जो इलेक्ट्रॉनिक सूचना अनिवार्य है, या संबंधित व्यक्ति ने चुनी है, वह se entenderá rechazada cuando hayan transcurrido diez días naturales desde la puesta a disposición de la notificación sin que se acceda a su contenido, यानी तब अस्वीकृत मानी जाती है जब उसे उपलब्ध कराए जाने के बाद दस कैलेंडर दिन बीत जाएँ और उसकी सामग्री न खोली जाए, और अस्वीकृत सूचना दी हुई मानी जाती है: प्रक्रिया आगे बढ़ती है (Ley 39/2015, अनुच्छेद 41 और 43)। भुगतान का महीना आपके देखने का इंतज़ार नहीं करता।

यदि नतीजा भुगतान का है, तो निर्णय में राशि और तारीख़ लिखी होती है, और भुगतान दस्तावेज़ समायोजन सेवा में उसके साथ संलग्न होता है। देर से चुकाने पर, कोषागार के शब्दों में, un recargo del 10% o 20% लगता है, यानी 10% या 20% का अधिभार। यदि नतीजा रिफ़ंड का है, तो पैसा उस बैंक खाते में जाता है जो कोषागार के पास दर्ज है, और यह दूसरी चीज़ है जिसे अद्यतन रखना चाहिए।

और आयकर रिटर्न में

2025 के रिटर्न के लिए कर एजेंसी की पुस्तिका उसके बाद उठने वाले प्रश्न का उत्तर देती है। साल के दौरान चुकाए गए अंशदान cantidades legalmente debidas aunque provisionales थे, यानी क़ानूनन देय राशियाँ, भले ही अस्थायी, इसलिए उस साल का रिटर्न संशोधित नहीं होता। समायोजन के बाद चुकाई गई अतिरिक्त राशि उस साल का mayor gasto deducible है, यानी अधिक कटौती योग्य ख़र्च, जिसमें वह चुकाई जाती है (बॉक्स 0196); रिफ़ंड उस साल का ख़र्च घटाता है (बॉक्स 0197), और यदि वह साल में चुकाए गए अंशदानों से अधिक हो, तो अतिरिक्त हिस्सा आय है (बॉक्स 0178)। ये दोनों बॉक्स फिर उस बाद वाले साल के लिए कोषागार के अपने योग में जाते हैं, बॉक्स 0224 और 0186 के साथ।

साल ख़त्म होने से पहले

• 2025 के रिटर्न से हिसाब लगाइए। बॉक्स 0224 और 0186, उसमें से 7 प्रतिशत घटाकर, 365 से भाग और 30 से गुणा, यदि आप पूरे साल पंजीकृत रहे। नतीजे की तुलना तालिका से और उस आधार से कीजिए जिस पर आपने अंशदान दिया।
• अंतर अलग रखिए, या उसके लौटने की उम्मीद कीजिए। बिल भुगतान के लिए एक महीने के साथ आता है, और रिफ़ंड की अपनी क़ानूनी समय-सीमा है।
• 2026 को तब तक सुधारिए जब तक सुधारा जा सकता है। स्वरोज़गार करने वाले podrán cambiar hasta seis veces al año la base por la que vengan obligados a cotizar, यानी साल में छह बार तक वह आधार बदल सकते हैं जिस पर उन्हें अंशदान देना है: 31 अक्टूबर तक किया गया अनुरोध 1 नवंबर से लागू होता है, और नवंबर या दिसंबर में किया गया 1 जनवरी से (Real Decreto 2064/1995, अनुच्छेद 45)। तुलना पूरे साल के औसत आधार से होती है, इसलिए अधिक सटीक आधार पर चुकाया गया हर महीना अगले साल का अंतर घटाता है।
• चैनल खुला रखिए। Importass में दर्ज ई-मेल पता और बैंक खाता वही हैं जिन्हें कोषागार इस्तेमाल करेगा।

हमारे सलाहकार क्या करते हैं

कालेता दे फ़ुस्ते और कोस्टा काल्मा में हमारे कर सलाहकार वह आयकर रिटर्न तैयार करते हैं जिससे यह गणना शुरू होती है, और दिसंबर में आगे देखते हैं, जब तक क़दम उसी साल में समा सकते हैं; आने वाले महीनों का आधार उनमें से एक है। श्रम टीम सामाजिक सुरक्षा की फ़ाइलिंग सँभालती है और, जिनके पास कर्मचारी हैं, उनके लिए नियोक्ता वाला पक्ष भी, जिसकी लागत एक कर्मचारी की असल लागत पर हमारे लेख में दी गई है। सेवाओं का वर्णन कर परामर्श और श्रम परामर्श पृष्ठों पर है, और पहली मुलाक़ात ऑनलाइन बुक की जा सकती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

2025 की सूचना कब आएगी?

इस लेख के लिखे जाने तक कोषागार ने कोई तारीख़ प्रकाशित नहीं की थी। 2023 का दौर दिसंबर 2024 में शुरू हुआ और 2024 का जनवरी 2026 में, जिसकी घोषणा 22 दिसंबर 2025 के एक बुलेटिन में हुई थी। सूचना इलेक्ट्रॉनिक है, इसलिए देखने की जगह सामाजिक सुरक्षा की सूचना सेवा या DEHú है।

क्या मुझे रिफ़ंड के लिए आवेदन करना होगा?

नहीं। कोषागार सबके लिए तुलना करता है और जो देय है उसे अपने पास दर्ज बैंक खाते में लौटाता है। एकमात्र क़दम जिसमें आपके उत्तर की ज़रूरत है, वह है जो उन्हें दिया जाता है जो 2023 से पहले ऊँचे आधार पर अंशदान देते थे और उसे बनाए रखना चाहते हैं।

यदि मैं समय पर भुगतान न करूँ तो क्या होगा?

यदि अंतर सूचना के बाद वाले महीने के अंतिम दिन तक चुका दिया जाए, तो उस पर न ब्याज लगता है न अधिभार। उसके बाद कोषागार का पृष्ठ 10% या 20% के अधिभार की बात करता है, और ऋण सामान्य वसूली प्रक्रिया से माँगा जाता है।

मैं फ़्लैट दर पर हूँ। क्या इसका मुझ पर असर पड़ता है?

पहले बारह महीनों में नहीं। अगले बारह में घटा हुआ अंशदान तभी समायोजित होता है जब साल की आपकी शुद्ध आय वार्षिक न्यूनतम वेतन तक पहुँचे, और तब उस साल का लाभ चला जाता है।

क्या अतिरिक्त भुगतान 2025 का मेरा आयकर रिटर्न बदलता है?

नहीं। कर एजेंसी उसे उस साल का कटौती योग्य ख़र्च मानती है जिसमें आप उसे चुकाते हैं, बॉक्स 0196 में, और रिफ़ंड को उस साल का कम ख़र्च जिसमें वह आपको मिलता है। 2025 का रिटर्न वैसा ही रहता है जैसा दाख़िल किया गया था।

तथ्य अक्टूबर 2026 में सत्यापित (सामान्य सामाजिक सुरक्षा अधिनियम का समेकित पाठ, अनुच्छेद 308; Real Decreto 2064/1995, अनुच्छेद 44 से 46; Real Decreto-ley 13/2022, छठा और सातवाँ संक्रमणकालीन प्रावधान; Ley 20/2007, अनुच्छेद 38 ter; Ley 39/2015, अनुच्छेद 41 और 43; Órdenes PJC/178/2025 और PJC/297/2026, अनुच्छेद 18 और 37; कोषागार के Noticias RED बुलेटिन 12/2025 और 5/2026 तथा समायोजन पर उसका Importass पृष्ठ; 2025 के आयकर रिटर्न के लिए कर एजेंसी की पुस्तिका और कोषागार को सूचित की जाने वाली आय पर उसका पृष्ठ, सब 4 अक्टूबर 2026 के पाठ के अनुसार)। फ़िज़ियोथेरेपिस्ट और उदाहरणों के आँकड़े केवल समझाने के लिए हैं; यह सामान्य जानकारी है, आपके मामले पर सलाह नहीं।