Оплата наличными в Испании: предел 1 000 €, исключение для нерезидентов и штраф 25 %

Ванная готова, и мастер называет цену: 4 000 €, «или 3 500 €, если заплатите наличными». Продавец, который предлагает вам подержанный автомобиль, говорит то же самое с другой цифрой. Прежде чем отсчитывать деньги, узнайте, чего это предложение стоит в глазах испанского налогового агентства (Agencia Tributaria): штраф в четверть того, что уплачено наличными, за который вы и другая сторона отвечаете вместе и который агентство может целиком взыскать с любого из двоих. С 11 июля 2021 года в Испании нельзя оплачивать наличными ни одну операцию на 1 000 € и более, если одна из сторон действует как предприниматель или специалист. У частного лица, которое не живёт в Испании, потолок выше — 10 000 €, и его нужно доказать, а не предполагать. Эта статья читает правило по состоянию на октябрь 2026 года: закон, критерии, которые налоговое агентство публикует в собственной базе вопросов и ответов, отдельную обязанность декларировать перевозимые наличные и европейский потолок, который появится в июле 2027 года.

Правило в одной фразе

Правило — статья 7 Ley 7/2012, закона о борьбе с мошенничеством того года: No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera — операции, в которых одна из участвующих сторон действует в качестве предпринимателя или специалиста, не могут оплачиваться наличными, если их сумма равна 1 000 евро или превышает её либо её эквивалент в иностранной валюте. Три выражения в ней делают почти всю работу. «Операции»: предел смотрит на цену всей сделки, а не на размер каждого платежа. «Одна из сторон»: достаточно одного предпринимателя с любой стороны, так что правило связывает частного клиента магазина, автосервиса или стоматолога так же, как и торговца. И «равна или превышает»: счёт ровно на 1 000 € уже за чертой.

Сумма — это итог с налогом. Собственный пример агентства — работа с налоговой базой 900 €, которая с НДС превращается в 1 089 €: её нельзя оплатить наличными, и тот же расчёт действует на Канарах с IGIC вместо НДС. Предел составлял 2 500 €, когда правило начало применяться 19 ноября 2012 года; закон о борьбе с мошенничеством 2021 года снизил его до 1 000 € для платежей, совершённых с 11 июля 2021 года.

Кто «действует в качестве предпринимателя или специалиста»

Два частных лица могут платить друг другу наличными, и это правило им не мешает, какой бы ни была сумма; пример агентства — продажа жилья между двумя частными лицами за 70 000 €. То же самое, когда предприниматель продаёт что-то из личного имущества, не связанное с его делом. Всё остальное подпадает под правило: магазин и его покупатель, автодилер и покупатель машины, специалист и клиент, две компании между собой. Зарплаты тоже. Агентство считает выплату каждому работнику отдельной операцией, так что месячную зарплату в 1 000 € и более нельзя выдать купюрами, что бы ни говорил Статут трудящихся о законном платёжном средстве.

Аренда зависит от того, кто стороны. Аренда коммерческого помещения или офиса подпадает под правило, потому что арендатор — предприниматель: её нельзя оплачивать наличными, если периодическая плата составляет 1 000 € и более. Частный арендодатель, сдающий жильё, для этих целей не предприниматель, кроме случая, который агентство описывает так: únicamente, cuando para la ordenación de esta se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa — только когда для организации этой деятельности используется по крайней мере один работник с трудовым договором и на полный рабочий день. Это выводит из-под правила большинство договоров найма жилья, но не из закона об аренде, который говорит: El pago se efectuará a través de medios electrónicos — оплата производится электронными средствами, — и допускает наличные только как исключение, когда у одной из сторон нет банковского счёта или доступа к электронным средствам платежа, по её просьбе и в самом жилье (статья 17.3 Ley de Arrendamientos Urbanos, для договоров, заключённых с 26 мая 2023 года).

Одна операция, как её ни дели

Закон сам закрывает очевидную дверь. Для расчёта суммы se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios — складываются суммы всех операций или платежей, на которые могли быть раздроблены поставка товаров или оказание услуг. Налоговое агентство опубликовало в своей базе INFORMA, случай за случаем, как оно применяет эту фразу:

О частичной оплате агентство не оставляет простора: esta operación no puede pagarse en efectivo, ni siquiera parcialmente — эту операцию нельзя оплатить наличными, даже частично. По той же логике задаток 200 € купюрами за кухню стоимостью 6 000 € — нарушение, база которого 200 €. Когда часть цены оплачивается в натуре, считаются только деньги: в примере агентства предприниматель, который передаёт товар стоимостью 5 000 € и получает взамен автомобиль стоимостью 4 200 € и 800 € деньгами, может принять эти 800 € наличными.

Исключение для нерезидентов: 10 000 €, и только если его можно доказать

Предел повышается до 10 000 €, cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional — когда плательщик — физическое лицо, которое подтверждает, что его налоговый домициль не в Испании, и не действует в качестве предпринимателя или специалиста. Важно каждое условие. К иностранной компании применяются 1 000 €. К иностранцу, который живёт в Испании, тоже, какой бы паспорт у него ни был: значение имеет налоговый домициль, а не гражданство. И исключение принадлежит плательщику: оно не позволяет испанскому предпринимателю платить наличными иностранному поставщику.

Доказательство — проблема продавца не меньше, чем покупателя. Агентство принимает любое допустимое правом доказательство, например con el pasaporte o cualquier otra prueba documental suficiente que le sea facilitada o exhibida por el no residente y del que quede constancia — паспорт или любое другое достаточное документальное доказательство, которое нерезидент предоставит или предъявит и о котором останется запись. Если покупатель этого не подтверждает, продавец должен потребовать другое средство платежа, потому что именно продавца агентство позже может спросить, почему он принял 6 000 € купюрами. Для приезжего практический вывод прост: рассчитывайте на то, что ювелир, гостиница или автодилер зафиксируют ваш паспорт, и не рассчитывайте, что они примут 10 000 € и более.

Платёж, совершённый за пределами Испании, находится вне правила, которое действует только на испанской территории. Но агентство может потребовать от плательщика с домицилем в Испании доказать, что деньги действительно были уплачены за границей, например показав, что наличные там имелись или что их перемещение через границу было задекларировано.

Что считается наличными, а что нет

Наличные — это больше, чем купюры. Закон заимствует определение из закона о противодействии отмыванию денег (Ley 10/2010, статья 34), а агентство перечисляет бумажные деньги и монеты любой страны, банковские чеки на предъявителя в любой валюте и Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago a la persona portadora — любое другое физическое средство, включая электронные, предназначенное для использования как платёжное средство на предъявителя. Заимствованное определение было переписано в 2021 году и теперь называет также анонимные предоплаченные карты и золото. Лежат ли в конверте купюры, чек на предъявителя или пачка анонимных предоплаченных карт, исходите из того, что предел действует.

Карта, перевод, прямое дебетование, Bizum или именной чек — не наличные. Не наличные и деньги, внесённые в банке: Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito — это ограничение не применяется к платежам и взносам, совершённым в кредитных организациях. Клиент, который вносит 3 000 € купюрами в кассе банка продавца на счёт продавца, назвав себя и счёт-фактуру, правило выполнил. Продавец, который принял 3 000 € в магазине и в тот же день отнёс их в банк, — нет: агентство считает это обычной оплатой наличными.

Штраф: четверть наличных, и отвечают обе стороны

Нарушение предела — тяжкое административное правонарушение, которое совершают обе стороны сразу: Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga — и плательщик, и получатель солидарно отвечают за совершённое нарушение и за наложенную санкцию. Штраф — это multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción — пропорциональный денежный штраф в 25 процентов от базы, — а база — это сумма, уплаченная наличными, а не превышение над 1 000 €. В примере агентства операция на 12 000 €, оплаченная купюрами, означает один штраф в 3 000 €, а не два, и агентство может требовать его с любой из сторон или с обеих.

Картину дополняют четыре детали:

• Это не налоговая санкция. Скидки Общего налогового закона за согласие и быструю уплату — те, о которых наша статья о подаче с опозданием, — не применяются. У закона своя скидка: уплата после уведомления о проекте решения и до самого решения снижает штраф на 50 процентов ценой отказа от возражений, а последующее обращение в суд лишает этой скидки.
• Он добавляется к налоговому счёту. Штраф совместим с налоговыми санкциями. В примере агентства специалист, который принял 6 000 € наличными и не задекларировал их, получает штраф 1 500 € и, отдельно, доначисление по незадекларированному доходу; расход клиента остаётся вычитаемым, если счёт-фактура и книги в порядке.
• Срок — пять лет. Давность по нарушению истекает через пять лет со дня его совершения.
• Агентство взыскивает его само. Оно делает это в добровольный срок и в принудительном порядке, теми же средствами, что и налоговые долги, включая арест банковских счетов.

Штраф наказывает не за сокрытие доходов. Он наказывает за сами купюры: операция, задекларированная до последнего цента, штрафуется точно так же, если была оплачена наличными.

Выход: сообщить в течение трёх месяцев

Закон поощряет сторону, которая выходит из строя. Ответственности нет для той стороны, которая сообщит о платеже в налоговое агентство dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación — в течение трёх месяцев после даты платежа, совершённого с нарушением ограничения, — указав операцию, её сумму и личность другой стороны. Сообщение, поданное другой стороной позже, считается неподанным, а за ничью приза нет: La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos — одновременная подача сообщения обоими участниками не освобождает от ответственности ни одного из них. Сообщение подаётся в электронном офисе агентства, в разделе «Colaborar con la Agencia Tributaria», «Denuncias», «Denuncia de pagos en efectivo», или лично в его регистратурах. Тот, кто в прошлом месяце под давлением заплатил мастеру купюрами, должен знать, что эта дверь существует и что она закрывается.

Храните подтверждение пять лет

По каждой операции, которую нельзя оплатить наличными, обе стороны deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo — должны хранить подтверждения платежа в течение пяти лет с его даты, — чтобы показать, что он был совершён иным способом, чем наличными, и предъявить их, если агентство попросит. На практике это квитанция о переводе или чек по карте, который лежит вместе со счётом. Пять лет — на год больше четырёх, которые есть у агентства на проверку декларации, так что эта бумага переживает налоговое дело, к которому относится.

Перевозка наличных — другое правило: 10 000 € на границе, 100 000 € внутри Испании

Оплата наличными и перевозка наличных регулируются разными законами, и их часто путают. Закон о противодействии отмыванию денег требует предварительной декларации от каждого, кто ввозит в Испанию или вывозит из неё 10 000 € и более в платёжных средствах, и от каждого, кто перемещает 100 000 € и более внутри страны (Ley 10/2010, статья 34). Формы — E-1 для поездок в страну за пределами Европейского союза или из неё и S-1 для поездок в другое государство-член или из него и для перемещений внутри Испании. Без декларации сотрудники производят la intervención provisional de la totalidad de los medios de pago objeto del movimiento — временное изъятие всех перемещаемых платёжных средств, — за вычетом минимума на проживание, а штраф составляет от 600 € hasta el 50 por ciento del valor de los medios de pago empleados — до 50 процентов стоимости использованных платёжных средств. Королевский декрет-закон от 29 сентября 2026 года, изменивший этот закон (Real Decreto-ley 25/2026), поменял его правила о криптоактивах и оставил эти пороги прежними.

Два правила встречаются в одной точке. Задекларированное перемещение наличных законно, но оно не делает законной оплату наличными: 15 000 €, ввезённые в страну с декларацией, всё равно нельзя передать испанскому дилеру за автомобиль.

С 10 июля 2027 года: европейский потолок в 10 000 €

Европейский регламент о противодействии отмыванию денег устанавливает с 10 июля 2027 года потолок в 10 000 € для платежей наличными, которые принимает или совершает тот, кто торгует товарами или оказывает услуги (Регламент (ЕС) 2024/1624, статьи 80 и 90). В Испании он ничего не смягчит: Cuando a escala nacional ya existan límites que se sitúen por debajo del límite establecido en el apartado 1, estos seguirán aplicándose — если на национальном уровне уже существуют пределы ниже установленного в пункте 1, они продолжают применяться. Платежи между частными лицами остаются вне европейского правила, как они вне испанского. Меняется карта вокруг Испании: у государств-членов, где сегодня предела нет, появится этот.

Три повседневных случая

• Мастер. Работа и материалы — одна операция, поэтому ремонт почти всегда превышает 1 000 € и никакую его часть нельзя оплатить купюрами. Если мастер настаивает, штраф столько же ваш, сколько его. Попросите счёт-фактуру и оплатите его переводом.
• Подержанный автомобиль. Купленный у дилера, он является операцией с предпринимателем: если цена составляет 1 000 € и более, никакую её часть нельзя оплатить наличными, платите ли вы сразу или в рассрочку. Купленный у частного продавца, который этим не занимается профессионально, он находится вне этого правила.
• Аренда. За коммерческое помещение ежемесячная плата в 1 000 € и более идёт через банк. К жилью, которое сдаёт частное лицо, это правило не применяется, но закон об аренде требует электронной оплаты, а арендодатель должен вам расписку за всё, что уплачено наличными.

Налоговая команда наших офисов в Калета-де-Фусте и Коста-Кальме проверяет, как бизнес принимает и совершает платежи (касса, авансы, зарплаты, аренда), и готовит ответ, когда налоговое агентство просит подтверждение платежа. Страница налоговое консультирование описывает услугу, а первую встречу можно забронировать онлайн.

Частые вопросы

Можно ли заплатить часть наличными, а остальное переводом?

Нет, если вся операция составляет 1 000 € и более и одна из сторон — предприниматель или специалист. Критерий агентства таков: такую операцию нельзя оплатить наличными даже частично; штраф тогда равен 25 процентам части, уплаченной наличными.

1 000 € считаются с налогом или без?

С налогом. Сумма — это итог операции, так что работа на 900 € плюс НДС, которая даёт 1 089 €, превышает предел. На Канарах то же самое с IGIC.

Я не живу в Испании. Сколько я могу заплатить наличными?

Меньше 10 000 €, если вы частное лицо, покупаете не для бизнеса и можете показать продавцу, что ваш налоговый домициль находится за пределами Испании; продавец зафиксирует ваш паспорт или другой документ. Для иностранной компании или иностранца, живущего в Испании, предел тот же, что для всех.

Действует ли предел, когда я покупаю у другого частного лица?

Нет. Если ни одна из сторон не действует как предприниматель или специалист, предел на наличные не применяется, какой бы ни была сумма. Обязанность декларировать перевозимые наличные — отдельное правило, и оно действует: 100 000 € и более внутри Испании, 10 000 € и более при пересечении границы.

Что будет, если я уже заплатил мастеру наличными?

Вы оба отвечаете за штраф в 25 процентов от наличных. Сторона, которая в течение трёх месяцев сообщит о платеже в налоговое агентство, указав сумму и личность другой стороны, не штрафуется; после этого срока, или если сообщат обе одновременно, освобождение теряется.

Факты проверены в октябре 2026 года (Ley 7/2012, статья 7, в редакции Ley 11/2021; Ley 10/2010, статьи 34, 35 и 57, и Real Decreto-ley 25/2026, первое заключительное положение; Orden ETD/1217/2022; Ley de Arrendamientos Urbanos, статья 17; Ley 58/2003, статья 66; Регламент (ЕС) 2024/1624, статьи 80 и 90; база INFORMA налогового агентства, раздел «Limitación de los pagos en efectivo (Ley 7/2012)», и его страница о сообщениях об оплате наличными, по состоянию на 2 октября 2026 года). Критерии агентства — это его собственное прочтение закона, и они могут измениться; это общая информация, а не консультация по вашему случаю.