المدفوعات النقدية في إسبانيا: حدّ 1,000 يورو، واستثناء غير المقيم، وغرامة 25 %

انتهى تجديد الحمّام، ويذكر المقاول سعره: 4,000 يورو، «أو 3,500 يورو إذا دفعتم نقداً». والتاجر الذي يعرض عليكم سيارة مستعملة يقول الشيء نفسه برقم آخر. قبل أن تعدّوا المال، اعرفوا ما يساويه هذا العرض في نظر مصلحة الضرائب الإسبانية (Agencia Tributaria): غرامة تساوي ربع ما يُدفع نقداً، تُسألون عنها أنتم والطرف الآخر معاً، وللمصلحة أن تحصّلها كاملةً من أيٍّ منكما. منذ 11 يوليو 2021 لا يجوز في إسبانيا أن تُدفع نقداً أي عملية بمبلغ 1,000 يورو أو أكثر متى كان أحد الطرفين يتصرف بصفته صاحب عمل تجاري أو مهنياً. وللفرد الذي لا يقيم في إسبانيا سقف أعلى، 10,000 يورو، ويجب إثباته لا افتراضه. يقرأ هذا المقال القاعدة كما هي في أكتوبر 2026: نص القانون، والمعايير التي تنشرها مصلحة الضرائب في قاعدة بياناتها للأسئلة والأجوبة، والواجب المستقل بالتصريح عن النقد المحمول، والسقف الأوروبي الذي يبدأ في يوليو 2027.

القاعدة في جملة واحدة

القاعدة هي المادة 7 من Ley 7/2012، قانون مكافحة الاحتيال الصادر في تلك السنة: No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera، أي لا يجوز أن تُدفع نقداً العمليات التي يتصرف فيها أحد الأطراف المتدخلة بصفته صاحب عمل تجاري أو مهنياً متى كان مبلغها يساوي 1,000 يورو أو يزيد عليها، أو ما يعادلها بالعملة الأجنبية. ثلاث عبارات فيها تؤدي معظم العمل. «العمليات»: الحدّ ينظر إلى ثمن الصفقة كلها، لا إلى حجم كل دفعة. «أحد الأطراف»: يكفي صاحب عمل واحد في أيٍّ من الجانبين، فالقاعدة تُلزم الزبون الفرد لدى متجر أو ورشة أو طبيب أسنان كما تُلزم التاجر. و«يساوي أو يزيد»: فاتورة بمبلغ 1,000 يورو بالضبط تجاوزت الخط فعلاً.

المبلغ هو الإجمالي شاملاً الضريبة. مثال المصلحة نفسها عمل وعاؤه الضريبي 900 يورو يصير مع ضريبة القيمة المضافة 1,089 يورو: لا يجوز دفعه نقداً، والحساب نفسه يسري في جزر الكناري مع IGIC بدلاً من ضريبة القيمة المضافة. كان الحدّ 2,500 يورو حين بدأ تطبيق القاعدة في 19 نوفمبر 2012؛ ثم خفّضه قانون مكافحة الاحتيال لسنة 2021 إلى 1,000 يورو للمدفوعات التي تتم منذ 11 يوليو 2021.

من الذي «يتصرف بصفته صاحب عمل تجاري أو مهنياً»

يجوز لفردين أن يدفع أحدهما للآخر نقداً دون أن تمنع هذه القاعدة ذلك، أياً كان المبلغ؛ ومثال المصلحة بيع مسكن بين فردين بمبلغ 70,000 يورو. والأمر نفسه حين يبيع صاحب عمل شيئاً من ماله الخاص لا علاقة له بنشاطه. وكل ما عدا ذلك مشمول: المتجر وزبونه، ومعرض السيارات ومشتري السيارة، والمهني وعميله، وشركتان فيما بينهما. والأجور مشمولة أيضاً. فالمصلحة تعدّ أجر كل عامل عملية مستقلة، ولذلك لا يجوز تسليم راتب شهري بمبلغ 1,000 يورو أو أكثر أوراقاً نقدية، مهما قال نظام العمال عن العملة القانونية.

الإيجار يتوقف على من هم الأطراف. إيجار المحل التجاري أو المكتب مشمول، لأن المستأجر صاحب عمل: فلا يجوز دفعه نقداً إذا كان الإيجار الدوري 1,000 يورو أو أكثر. أما الفرد الذي يؤجّر مسكناً فليس صاحب عمل لهذا الغرض إلا، بعبارة المصلحة: únicamente, cuando para la ordenación de esta se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa، أي فقط حين يُستعان في تنظيم هذا النشاط بشخص واحد على الأقل يعمل بعقد عمل وبدوام كامل. وهذا يُخرج معظم إيجارات المساكن من هذه القاعدة، لكنه لا يُخرجها من قانون الإيجارات الذي يقول: El pago se efectuará a través de medios electrónicos، أي يتم الدفع بوسائل إلكترونية، ولا يسمح بالنقد إلا استثناءً، حين لا يكون لأحد الطرفين حساب مصرفي أو وسيلة دفع إلكترونية، بناءً على طلبه وفي المسكن نفسه (المادة 17.3 من Ley de Arrendamientos Urbanos، للعقود الموقّعة منذ 26 مايو 2023).

عملية واحدة مهما قُطّعت

القانون نفسه يغلق الباب البديهي. فلحساب المبلغ: se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios، أي تُجمع مبالغ كل العمليات أو المدفوعات التي يمكن أن يكون تسليم السلع أو تقديم الخدمات قد جُزّئ إليها. وقد نشرت مصلحة الضرائب في قاعدة بياناتها INFORMA كيف تطبّق هذه الجملة، حالةً حالة:

في الدفع الجزئي لا تترك المصلحة مجالاً: esta operación no puede pagarse en efectivo, ni siquiera parcialmente، أي لا يجوز دفع هذه العملية نقداً ولو جزئياً. وبالمنطق نفسه، عربون بمبلغ 200 يورو أوراقاً نقدية لمطبخ ثمنه 6,000 يورو مخالفة وعاؤها 200 يورو. وحين يُدفع جزء من الثمن عيناً فلا يُحسب إلا المال: ففي مثال المصلحة، صاحب العمل الذي يسلّم سلعة قيمتها 5,000 يورو ويأخذ في المقابل سيارة قيمتها 4,200 يورو و800 يورو مالاً يجوز له أن يقبض الـ 800 يورو نقداً.

استثناء غير المقيم: 10,000 يورو، وبشرط إمكان إثباته

يرتفع الحدّ إلى 10,000 يورو في هذه الحالة: cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional، أي حين يكون الدافع شخصاً طبيعياً يثبت أن موطنه الضريبي ليس في إسبانيا ولا يتصرف بصفته صاحب عمل تجاري أو مهنياً. وكل شرط له وزنه. فالشركة الأجنبية تخضع لحدّ الـ 1,000 يورو. وكذلك الأجنبي الذي يقيم في إسبانيا أياً كان جواز سفره: العبرة بالموطن الضريبي لا بالجنسية. والاستثناء للدافع: فهو لا يجيز لصاحب عمل إسباني أن يدفع نقداً لمورّد أجنبي.

الإثبات مشكلة البائع بقدر ما هو مشكلة المشتري. فالمصلحة تقبل أي وسيلة إثبات مقبولة قانوناً، مثلاً: con el pasaporte o cualquier otra prueba documental suficiente que le sea facilitada o exhibida por el no residente y del que quede constancia، أي بجواز السفر أو أي دليل مستندي كافٍ آخر يقدّمه غير المقيم أو يُبرزه ويبقى له أثر مسجّل. فإذا لم يُثبت المشتري ذلك وجب على البائع أن يطلب وسيلة دفع أخرى، لأن البائع هو من قد تسأله المصلحة لاحقاً لماذا قبض 6,000 يورو أوراقاً نقدية. والنتيجة العملية للزائر بسيطة: توقّعوا أن يحتفظ الصائغ أو الفندق أو معرض السيارات بسجل لجواز سفركم، ولا تتوقعوا أن يقبلوا 10,000 يورو أو أكثر.

الدفعة التي تتم خارج إسبانيا خارجة عن القاعدة، فهي لا تسري إلا في الإقليم الإسباني. لكن للمصلحة أن تطلب من الدافع الذي موطنه في إسبانيا أن يثبت أن المال دُفع فعلاً في الخارج، مثلاً بإثبات أن النقد كان متاحاً له هناك أو أنه صرّح بعبوره الحدود.

ما الذي يُعدّ نقداً وما الذي لا يُعدّ

النقد أكثر من الأوراق النقدية. فالقانون يستعير تعريف قانون مكافحة غسل الأموال (Ley 10/2010، المادة 34)، والمصلحة تعدّد الورق النقدي والعملة المعدنية لأي بلد، والشيكات المصرفية لحاملها بأي عملة، وكذلك: Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago a la persona portadora، أي كل وسيلة مادية أخرى، بما فيها الإلكترونية، مصمَّمة لتُستعمل وسيلة دفع لحاملها. وقد أُعيدت صياغة التعريف المستعار في 2021 وصار يذكر أيضاً البطاقات المسبقة الدفع المجهولة الحامل والذهب. وسواء كان في الظرف أوراق نقدية أو شيك لحامله أو رزمة بطاقات مسبقة الدفع مجهولة الحامل، فافترضوا أن الحدّ يسري.

البطاقة والتحويل والخصم المباشر وخدمة Bizum والشيك الاسمي ليست نقداً. وكذلك المال المودَع في بنك: Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito، أي لا يسري هذا القيد على المدفوعات والإيداعات التي تتم في مؤسسات الائتمان. فالعميل الذي يدفع 3,000 يورو أوراقاً نقدية في شبّاك بنك البائع، في حساب البائع، معرِّفاً بنفسه وبالفاتورة، قد امتثل. أما البائع الذي يقبض الـ 3,000 يورو في المتجر ثم يودعها بعد ظهر اليوم نفسه فلم يمتثل: المصلحة تعامل ذلك كأي دفع نقدي آخر.

الغرامة: ربع النقد، والطرفان مسؤولان عنها

تجاوز الحدّ مخالفة إدارية جسيمة يرتكبها الطرفان معاً: Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga، أي يُسأل الدافع والمستلم كلاهما بالتضامن عن المخالفة المرتكبة وعن الجزاء المفروض. والغرامة هي: multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción، أي غرامة مالية نسبية قدرها 25 % من وعاء الجزاء، والوعاء هو المبلغ المدفوع نقداً لا ما زاد على 1,000 يورو. ففي مثال المصلحة، عملية بمبلغ 12,000 يورو دُفعت أوراقاً نقدية تعني غرامة واحدة قدرها 3,000 يورو، لا غرامتين، وللمصلحة أن تطالب بها أياً من الطرفين أو كليهما.

وتكتمل الصورة بأربع تفاصيل:

• ليست جزاءً ضريبياً. تخفيضات القانون العام للضرائب عند الموافقة والسداد السريع، وهي التي يتناولها مقالنا عن تقديم الإقرار بعد الموعد، لا تسري هنا. وللقانون تخفيضه الخاص: الدفع بعد تبليغ مقترح القرار وقبل صدور القرار يخفض الغرامة بنسبة 50 %، مقابل التنازل عن تقديم الدفوع، والطعن اللاحق أمام القضاء يُسقط التخفيض.
• تُضاف إلى الحساب الضريبي. الغرامة تجتمع مع الجزاءات الضريبية. ففي مثال المصلحة، المهني الذي قبض 6,000 يورو نقداً ولم يصرّح بها يواجه غرامة 1,500 يورو، وعلى حدة تسوية الدخل غير المصرَّح به؛ ويبقى مصروف العميل قابلاً للخصم إذا كانت الفاتورة والدفاتر سليمة.
• تدوم خمس سنوات. تتقادم المخالفة بمضي خمس سنوات على يوم ارتكابها.
• المصلحة تحصّلها بنفسها. تفعل ذلك في المهلة الطوعية وبالتنفيذ الجبري، بالأدوات التي تستعملها للديون الضريبية، ومنها الحجز على الحسابات المصرفية.

الغرامة لا تعاقب على إخفاء الدخل. إنها تعاقب على الأوراق النقدية نفسها: فالعملية المصرَّح بها حتى آخر سنت تُعاقَب بالقدر نفسه إذا دُفعت نقداً.

المخرج: الإبلاغ خلال ثلاثة أشهر

القانون يكافئ الطرف الذي يخرج عن الصف. فلا مسؤولية على الطرف الذي يبلّغ مصلحة الضرائب عن الدفعة في هذه المهلة: dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación، أي خلال الأشهر الثلاثة التالية لتاريخ الدفعة التي تمت بالمخالفة للقيد، مع بيان العملية ومبلغها وهوية الطرف الآخر. والبلاغ الذي يقدّمه الطرف الآخر بعد ذلك يُعدّ كأن لم يُقدَّم، ولا جائزة للتعادل: La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos، أي تقديم البلاغ من الطرفين في وقت واحد لا يُعفي أياً منهما من المسؤولية. ويُقدَّم البلاغ في المقر الإلكتروني للمصلحة، تحت «Colaborar con la Agencia Tributaria» ثم «Denuncias» ثم «Denuncia de pagos en efectivo»، أو حضورياً في سجلاتها. ومن دفع الشهر الماضي لمقاول أوراقاً نقدية تحت الضغط ينبغي أن يعرف أن هذا الباب موجود، وأنه يُغلق.

احتفظوا بالإثبات خمس سنوات

في كل عملية لا يجوز دفعها نقداً، على الطرفين ما يلي: deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo، أي أن يحتفظا بمستندات إثبات الدفع مدة خمس سنوات من تاريخه، لإثبات أنه تمّ بوسيلة غير النقد، وأن يقدّماها إذا طلبتها المصلحة. وعملياً هو إيصال التحويل أو قسيمة البطاقة المحفوظة مع الفاتورة. وخمس سنوات تزيد سنة على السنوات الأربع المتاحة للمصلحة لمراجعة الإقرار، فهذه الورقة تعمّر أكثر من الملف الضريبي الذي تنتمي إليه.

حمل النقد قاعدة أخرى: 10,000 يورو عند الحدود، و100,000 يورو داخل إسبانيا

الدفع نقداً وحمل النقد يحكمهما قانونان مختلفان، وكثيراً ما يُخلط بينهما. فقانون مكافحة غسل الأموال يشترط تصريحاً مسبقاً ممن يدخل إسبانيا أو يخرج منها ومعه 10,000 يورو أو أكثر من وسائل الدفع، وممن ينقل 100,000 يورو أو أكثر داخل البلاد (Ley 10/2010، المادة 34). والنماذج هي النموذج E-1 للسفر إلى بلد خارج الاتحاد الأوروبي أو منه، والنموذج S-1 للسفر إلى دولة عضو أخرى أو منها وللتنقلات داخل إسبانيا. ومن دون التصريح يشرع الموظفون في: la intervención provisional de la totalidad de los medios de pago objeto del movimiento، أي الحجز المؤقت على كامل وسائل الدفع محل النقل، عدا حدّ أدنى للمعيشة، والغرامة تبدأ من 600 يورو وتصل: hasta el 50 por ciento del valor de los medios de pago empleados، أي إلى 50 % من قيمة وسائل الدفع المستعملة. والمرسوم بقانون الصادر في 29 سبتمبر 2026 الذي عدّل هذا القانون (Real Decreto-ley 25/2026) غيّر قواعده المتعلقة بالأصول المشفّرة وترك هذه العتبات كما كانت.

تلتقي القاعدتان في نقطة واحدة. فنقل النقد المصرَّح به مشروع، لكنه لا يجعل الدفع نقداً مشروعاً: 15,000 يورو أُدخلت البلاد مع تصريحها لا يجوز مع ذلك تسليمها لمعرض سيارات إسباني ثمناً لسيارة.

اعتباراً من 10 يوليو 2027: سقف أوروبي قدره 10,000 يورو

تحدّد اللائحة الأوروبية لمكافحة غسل الأموال، اعتباراً من 10 يوليو 2027، سقفاً قدره 10,000 يورو للمدفوعات النقدية التي يقبلها أو يجريها كل من يتاجر بالسلع أو يقدّم الخدمات (اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2024/1624، المادتان 80 و90). وهي لن تخفف شيئاً في إسبانيا: Cuando a escala nacional ya existan límites que se sitúen por debajo del límite establecido en el apartado 1, estos seguirán aplicándose، أي حيث توجد أصلاً على المستوى الوطني حدود أدنى من الحدّ المقرر في الفقرة 1 فإنها تظل سارية. والمدفوعات بين الأفراد تبقى خارج القاعدة الأوروبية كما هي خارج القاعدة الإسبانية. وما يتغير هو الخريطة حول إسبانيا: الدول الأعضاء التي لا حدّ لديها اليوم سيكون لديها هذا الحدّ.

ثلاث حالات من الحياة اليومية

• المقاول. اليد العاملة والمواد عملية واحدة، ولذلك يتجاوز التجديد في الغالب 1,000 يورو ولا يجوز دفع أي جزء منه أوراقاً نقدية. فإذا أصرّ المقاول فالغرامة غرامتكم بقدر ما هي غرامته. اطلبوا الفاتورة وادفعوها بالتحويل.
• السيارة المستعملة. إذا اشتُريت من معرض فهي عملية مع صاحب عمل: فإن كان الثمن 1,000 يورو أو أكثر لم يجز دفع أي جزء منه نقداً، سواء دفعتم دفعة واحدة أو بالتقسيط. وإذا اشتُريت من بائع فرد لا يحترف ذلك فهي خارج هذه القاعدة.
• الإيجار. في المحل التجاري يمرّ الإيجار الشهري البالغ 1,000 يورو أو أكثر عبر البنك. وفي مسكن يؤجّره فرد لا تسري هذه القاعدة، لكن قانون الإيجارات يطلب الدفع الإلكتروني، والمؤجّر مدين لكم بإيصال عن كل ما يُدفع نقداً.

يراجع الفريق الضريبي في مكتبينا في كاليتا دي فوستي وكوستا كالما كيف يقبض النشاط التجاري ويدفع (الصندوق، والسلف، والرواتب، والإيجار) ويعدّ الرد حين تطلب مصلحة الضرائب إثبات دفعة ما. صفحة الاستشارات الضريبية تصف الخدمة، ويمكن حجز اللقاء الأول عبر الإنترنت.

أسئلة شائعة

هل أستطيع أن أدفع جزءاً نقداً والباقي بالتحويل؟

لا، إذا كانت العملية كلها 1,000 يورو أو أكثر وكان أحد الطرفين صاحب عمل أو مهنياً. فمعيار المصلحة أن مثل هذه العملية لا يجوز دفعها نقداً ولو جزئياً؛ وتكون الغرامة عندئذ 25 % من الجزء المدفوع نقداً.

هل تُحسب الـ 1,000 يورو مع الضريبة أم من دونها؟

معها. فالمبلغ هو إجمالي العملية، ولذلك فإن عملاً بمبلغ 900 يورو زائد ضريبة القيمة المضافة يبلغ 1,089 يورو يتجاوز الحدّ. وفي جزر الكناري يسري الأمر نفسه مع IGIC.

لا أقيم في إسبانيا. كم أستطيع أن أدفع نقداً؟

أقل من 10,000 يورو، إذا كنتم فرداً لا يشتري لنشاط تجاري وأمكنكم أن تُظهروا للبائع أن موطنكم الضريبي خارج إسبانيا؛ وسيحتفظ البائع بسجل لجواز سفركم أو لمستند آخر. أما الشركة الأجنبية أو الأجنبي المقيم في إسبانيا فحدّهما هو حدّ الجميع.

هل يسري الحدّ حين أشتري من فرد آخر؟

لا. إذا لم يكن أيٌّ من الطرفين يتصرف بصفته صاحب عمل أو مهنياً فلا يسري حدّ النقد، أياً كان المبلغ. أما واجب التصريح عن النقد المحمول فقاعدة مستقلة وهي تسري: 100,000 يورو أو أكثر داخل إسبانيا، و10,000 يورو أو أكثر عند عبور الحدود.

ماذا يحدث إذا كنت قد دفعت لحِرفي نقداً؟

كلاكما مسؤول عن غرامة قدرها 25 % من النقد. والطرف الذي يبلّغ مصلحة الضرائب عن الدفعة خلال ثلاثة أشهر، مع المبلغ وهوية الطرف الآخر، لا يُغرَّم؛ وبعد ذلك، أو إذا بلّغ الاثنان في الوقت نفسه، يسقط الإعفاء.

معلومات تم التحقق منها في أكتوبر 2026 (Ley 7/2012، المادة 7، بصيغة Ley 11/2021؛ Ley 10/2010، المواد 34 و35 و57، ثم Real Decreto-ley 25/2026، الحكم الختامي الأول؛ Orden ETD/1217/2022؛ Ley de Arrendamientos Urbanos، المادة 17؛ Ley 58/2003، المادة 66؛ اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2024/1624، المادتان 80 و90؛ قاعدة بيانات INFORMA لدى مصلحة الضرائب، باب «Limitación de los pagos en efectivo (Ley 7/2012)»، وصفحتها عن الإبلاغ عن المدفوعات النقدية، كما كانتا تُقرآن في 2 أكتوبر 2026). معايير المصلحة هي قراءتها الخاصة للقانون وقد تتغير؛ وهذه معلومات عامة لا مشورة في حالتكم.