スペインの現金払い：1,000 ユーロの上限、非居住者の例外、25% の罰金

浴室の改装が終わり、職人が値段を告げます。4,000 ユーロ、「現金で払ってくれるなら 3,500 ユーロ」。中古車を売ろうとするディーラーも、別の数字で同じことを言います。お金を数える前に、この申し出がスペインの税務当局（Agencia Tributaria）にとってどれだけの値打ちがあるかを知っておいてください。現金で支払った額の四分の一にあたる罰金で、あなたと相手方が連帯して責任を負い、税務当局はどちらからでも全額を徴収できます。2021 年 7 月 11 日以降、スペインでは、当事者の一方が事業者または専門職として行為する場合、1,000 ユーロ以上の取引を現金で支払うことはできません。スペインに住んでいない個人にはより高い上限、10,000 ユーロがありますが、それは証明しなければならず、当然のものではありません。本稿は 2026 年 10 月現在のこのルールを読みます。法律、税務当局が自らの Q&A データベースで公表している基準、携行する現金を申告するという別の義務、そして 2027 年 7 月に始まる欧州の上限です。

一文で言えるルール

ルールは Ley 7/2012（その年の不正防止法）の第 7 条です。No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera——当事者のいずれかが事業者または専門職として行為する取引は、その金額が 1,000 ユーロ以上、または外貨でこれに相当する額以上であるときは、現金で支払うことができない——。この中の三つの表現が、ほとんどの仕事をしています。「取引」：上限が見るのは取引全体の価格であって、一回ごとの支払の大きさではありません。「当事者のいずれか」：どちらか一方に事業者がいれば足りるので、このルールは、店や修理工場や歯科医の個人客を、商人と同じように拘束します。そして「以上」：ちょうど 1,000 ユーロの請求書は、すでに線を越えています。

金額は税込みの総額です。税務当局自身の例は、課税標準 900 ユーロの仕事が付加価値税を加えて 1,089 ユーロになる場合で、これは現金で支払えません。カナリア諸島では付加価値税の代わりに IGIC で同じ計算になります。このルールが 2012 年 11 月 19 日に適用され始めたとき、上限は 2,500 ユーロでした。2021 年の不正防止法が、2021 年 7 月 11 日以降の支払についてこれを 1,000 ユーロに引き下げました。

「事業者または専門職として行為する」のは誰か

個人どうしであれば、金額がいくらであっても、このルールに妨げられずに現金で支払うことができます。税務当局の例は、個人間で 70,000 ユーロの住宅を売買する場合です。事業者が、事業と関係のない私的な財産を売る場合も同じです。それ以外はすべて対象です。店とその客、ディーラーと車の買主、専門職と依頼者、会社どうし。賃金も対象です。税務当局は労働者一人ひとりへの支払を別個の取引として扱うので、1,000 ユーロ以上の月給を紙幣で手渡すことはできません。労働者憲章が法定通貨について何と言っていても同じです。

家賃は、当事者が誰かによります。店舗や事務所の家賃は対象です。賃借人が事業者だからで、定期的な賃料が 1,000 ユーロ以上であれば現金では支払えません。住宅を貸す個人の家主は、この目的では事業者ではありません。例外は、税務当局の言葉によれば、únicamente, cuando para la ordenación de esta se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa——その活動の運営のために、労働契約によるフルタイムの従業員を少なくとも一人使っている場合に限る——というものです。これで住宅賃貸の大半はこのルールの外に出ますが、賃貸借法の外に出るわけではありません。同法は El pago se efectuará a través de medios electrónicos——支払は電子的手段によって行う——と定め、現金は例外としてのみ認めています。当事者の一方に銀行口座がないか、電子的な支払手段を利用できない場合に、その当事者の求めにより、賃貸住宅そのものの中で支払うときです（Ley de Arrendamientos Urbanos 第 17 条 3 項、2023 年 5 月 26 日以降に締結された契約について）。

どう切り分けても、取引は一つ

法律は、誰もが思いつく抜け道を自らふさいでいます。金額の計算にあたっては、se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios——物品の引渡しまたは役務の提供が分割された可能性のあるすべての取引または支払の金額を合算する——とされています。税務当局は、この一文をどう適用するかを、事例ごとに INFORMA データベースで公表しています。

一部だけの現金払いについて、税務当局は余地を残していません。esta operación no puede pagarse en efectivo, ni siquiera parcialmente——この取引は、一部であっても現金で支払うことはできない——。同じ理屈で、6,000 ユーロのキッチンに対する 200 ユーロの紙幣での手付金は、200 ユーロを基礎とする違反です。代金の一部を現物で支払う場合は、お金の部分だけが数えられます。税務当局の例では、5,000 ユーロ相当の品物を引き渡し、代わりに 4,200 ユーロ相当の車と 800 ユーロのお金を受け取る事業者は、その 800 ユーロを現金で受け取ることができます。

非居住者の例外：10,000 ユーロ、ただし証明できる場合に限る

上限が 10,000 ユーロに上がるのは、cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional——支払う人が、税務上の住所がスペインにないことを証明する自然人であり、かつ事業者または専門職として行為していないとき——です。条件の一つひとつに意味があります。外国の会社には 1,000 ユーロが適用されます。スペインに住んでいる外国人にも、どのパスポートを持っていても同じです。問題になるのは税務上の住所であって、国籍ではありません。そしてこの例外は支払う側のものです。スペインの事業者が外国の仕入先に現金で支払うことを許すものではありません。

証明は、買主の問題であると同時に売主の問題でもあります。税務当局は法的に認められるあらゆる証拠を認めており、たとえば con el pasaporte o cualquier otra prueba documental suficiente que le sea facilitada o exhibida por el no residente y del que quede constancia——パスポート、または非居住者が提供もしくは提示し、その記録が残る、その他の十分な書証——を挙げています。買主が証明しなければ、売主は別の支払手段を求めなければなりません。なぜ 6,000 ユーロを紙幣で受け取ったのかを後になって税務当局から尋ねられるのは、売主だからです。旅行者にとっての実際的な結論は単純です。宝石店やホテルやディーラーがあなたのパスポートの記録を残すものと考え、10,000 ユーロ以上を受け取ってもらえるとは考えないでください。

スペイン国外で行われた支払はルールの外にあります。このルールはスペインの領域内でのみ適用されるからです。ただし税務当局は、スペインに住所を置く支払者に対し、そのお金が本当に国外で支払われたことの証明を求めることができます。たとえば、現金が国外にあったこと、あるいは国境を越える際に申告されたことを示すといった形です。

何が現金で、何が現金でないか

現金は紙幣だけではありません。法律はマネーロンダリング防止法（Ley 10/2010 第 34 条）の定義を借りており、税務当局は、あらゆる国の紙幣と硬貨、あらゆる通貨の持参人払式の銀行小切手、そして Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago a la persona portadora——持参人払いの支払手段として使われるように作られた、電子的なものを含むその他のあらゆる物理的な媒体——を挙げています。借用されたこの定義は 2021 年に書き直され、現在は匿名のプリペイドカードと金も挙げています。封筒の中身が紙幣でも、持参人払式小切手でも、匿名のプリペイドカードの束でも、上限が適用されるものと考えてください。

カード、振込、口座振替、Bizum、記名式の小切手は現金ではありません。銀行で入金するお金も同じです。Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito——この制限は、信用機関において行われる支払および入金には適用されない——。売主の銀行の窓口で、売主の口座に、自分の身元と請求書を示して 3,000 ユーロを紙幣で入金する顧客は、ルールを守っています。店で 3,000 ユーロを受け取り、その日の午後に銀行へ持っていく売主は、守っていません。税務当局はそれを通常の現金払いとして扱います。

罰金：現金の四分の一、双方が責任を負う

上限を破ることは重大な行政上の違反であり、双方が同時に犯すものです。Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga——支払者も受領者も、犯した違反および科される制裁について連帯して責任を負う——。罰金は multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción——制裁の基礎額の 25% にあたる比例的な金銭罰——であり、基礎額は現金で支払われた額であって、1,000 ユーロを超える部分ではありません。税務当局の例では、12,000 ユーロの取引を紙幣で支払えば、3,000 ユーロの罰金が二つではなく一つ科され、税務当局はそれを当事者のどちらに対しても、あるいは双方に対しても請求できます。

さらに四つの点があります。

• 税務上の制裁ではありません。 一般租税法が定める、同意や早期納付による軽減——期限後申告の記事で取り上げたもの——は適用されません。この法律には独自の軽減があります。決定案の通知後、決定の前に納付すれば罰金は 50% 減りますが、その代わりに意見を述べる権利を放棄することになり、後で裁判所に訴えると軽減は失われます。
• 税金の上に加わります。 この罰金は税務上の制裁と併科できます。税務当局の例では、6,000 ユーロを現金で受け取って申告しなかった専門職は、1,500 ユーロの罰金に加えて、別途、申告しなかった所得の更正を受けます。請求書と帳簿が整っていれば、顧客側の経費は引き続き控除できます。
• 五年間続きます。 違反は、行われた日から五年で時効にかかります。
• 税務当局が自ら徴収します。 任意の納付期間でも強制執行でも、税金の滞納に使うのと同じ手段を使い、銀行口座の差押えもそこに含まれます。

この罰金は、所得を隠したことへの罰ではありません。紙幣そのものへの罰です。最後の一セントまで申告した取引でも、現金で支払われていれば同じように制裁されます。

出口：三か月以内に通報する

法律は、列を離れた当事者に報います。その支払を税務当局に通報した当事者には責任が生じません。期限は dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación——制限に違反して行われた支払の日から三か月以内——で、取引、その金額、相手方の身元を示す必要があります。相手方が後から出した通報は、出されなかったものとみなされます。引き分けに賞はありません。La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos——双方が同時に通報した場合は、どちらも責任を免れない——。通報は税務当局の電子窓口で、「Colaborar con la Agencia Tributaria」「Denuncias」「Denuncia de pagos en efectivo」の順に進んで行うか、同局の登録窓口に出向いて行います。先月、押し切られて職人に紙幣で支払った人は、この扉があること、そしてそれが閉まることを知っておくべきです。

証拠は五年間保管する

現金で支払えない取引のすべてについて、当事者双方は deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo——支払の証拠書類を、支払の日から五年間保存しなければならない——とされています。現金以外の手段で支払ったことを示すためであり、税務当局から求められれば提出しなければなりません。実際には、請求書と一緒に保管した振込の控えやカードの利用伝票です。五年は、税務当局が申告を調べることのできる四年より一年長いので、この紙は、それが属する税務書類よりも長く生きることになります。

現金を持ち運ぶのは別のルール：国境で 10,000 ユーロ、スペイン国内で 100,000 ユーロ

現金で支払うことと現金を持ち運ぶことは別々の法律で定められており、よく混同されます。マネーロンダリング防止法は、10,000 ユーロ以上の支払手段を持ってスペインに出入りする人と、国内で 100,000 ユーロ以上を移動させる人に、事前の申告を求めています（Ley 10/2010 第 34 条）。様式は、EU 域外の国との往来には E-1、他の加盟国との往来とスペイン国内の移動には S-1 です。申告がなければ、係官は la intervención provisional de la totalidad de los medios de pago objeto del movimiento——移動の対象となった支払手段の全部の仮差押え——を行い、残されるのは最低限の生活費だけです。罰金は 600 ユーロから、hasta el 50 por ciento del valor de los medios de pago empleados——使われた支払手段の価額の 50% まで——です。この法律を改正した 2026 年 9 月 29 日の勅令法（Real Decreto-ley 25/2026）は、暗号資産に関する規定を変えただけで、これらの基準額はそのままです。

二つのルールは一点で交わります。申告した現金の移動は適法ですが、それで現金払いが適法になるわけではありません。申告をして持ち込んだ 15,000 ユーロであっても、車の代金としてスペインのディーラーに手渡すことはできません。

2027 年 7 月 10 日から：10,000 ユーロという欧州の上限

欧州のマネーロンダリング防止規則は、2027 年 7 月 10 日から、物品を取引する者または役務を提供する者が受け取り、または行う現金払いについて、10,000 ユーロの上限を定めます（規則 (EU) 2024/1624 第 80 条および第 90 条）。これによってスペインで何かが緩むことはありません。Cuando a escala nacional ya existan límites que se sitúen por debajo del límite establecido en el apartado 1, estos seguirán aplicándose——第 1 項に定める上限を下回る上限がすでに国内にある場合には、それが引き続き適用される——からです。個人間の支払は、スペインのルールの外にあるのと同じく、欧州のルールの外にとどまります。変わるのはスペインの周りの地図です。いま上限のない加盟国にも、この上限ができます。

日常の三つの場面

• 職人。 工賃と材料は一つの取引なので、改装はほとんどの場合 1,000 ユーロを超え、そのどの部分も紙幣では支払えません。職人が現金を求めて譲らないなら、罰金は職人のものであるのと同じだけ、あなたのものでもあります。請求書を求め、振込で支払ってください。
• 中古車。 ディーラーから買うなら事業者との取引です。価格が 1,000 ユーロ以上であれば、一括でも分割でも、その一部たりとも現金では支払えません。それを業としていない個人の売主から買うなら、このルールの外です。
• 家賃。 店舗では、月額 1,000 ユーロ以上の賃料は銀行を通します。個人の家主が貸す住宅にはこのルールは適用されませんが、賃貸借法は電子的な支払を求めており、現金で支払ったものについては家主が領収書を出す義務を負います。

カレタ・デ・フステとコスタ・カルマの当事務所の税務チームは、事業がどのように代金を受け取り、支払っているか（レジ、前払金、給与、家賃）を点検し、税務当局が支払の証拠を求めてきたときの回答を準備します。サービスの内容は税務アドバイザリーのページにあり、最初の面談はオンラインで予約できます。

よくある質問

一部を現金で、残りを振込で支払えますか。

取引全体が 1,000 ユーロ以上で、当事者の一方が事業者または専門職であれば、できません。税務当局の基準では、そうした取引は一部であっても現金で支払えません。その場合の罰金は、現金で支払った部分の 25% です。

1,000 ユーロは税込みですか、税抜きですか。

税込みです。金額は取引の総額なので、900 ユーロに付加価値税を加えて 1,089 ユーロになる仕事は上限を超えます。カナリア諸島では IGIC で同じことになります。

スペインに住んでいません。現金でいくらまで支払えますか。

10,000 ユーロ未満です。あなたが個人で、事業のために買うのではなく、税務上の住所がスペイン国外にあることを売主に示せる場合に限ります。売主はあなたのパスポートまたは別の書類の記録を残します。外国の会社や、スペインに住む外国人の上限は、ほかの人と同じです。

ほかの個人から買う場合にも上限は適用されますか。

いいえ。当事者のどちらも事業者または専門職として行為していなければ、金額にかかわらず、現金の上限は適用されません。携行する現金を申告する義務は別のルールで、こちらは適用されます。スペイン国内で 100,000 ユーロ以上、国境を越えるときは 10,000 ユーロ以上です。

すでに職人に現金で支払ってしまった場合はどうなりますか。

お二人とも、現金の 25% にあたる罰金について責任を負います。三か月以内に、金額と相手方の身元を添えて税務当局にその支払を通報した当事者は、罰金を科されません。その期間を過ぎるか、双方が同時に通報すれば、免除は失われます。

2026 年 10 月に確認した事実（Ley 7/2012 第 7 条（Ley 11/2021 による改正後）、Ley 10/2010 第 34 条、第 35 条および第 57 条、Real Decreto-ley 25/2026 最終規定第一、Orden ETD/1217/2022、Ley de Arrendamientos Urbanos 第 17 条、Ley 58/2003 第 66 条、規則 (EU) 2024/1624 第 80 条および第 90 条、税務当局の INFORMA データベースの表題「Limitación de los pagos en efectivo (Ley 7/2012)」と、現金払いの通報に関する同局のページ（2026 年 10 月 2 日時点の内容））。税務当局の基準は同局自身による法律の読み方であり、変わることがあります。本稿は一般的な情報であり、個別の事案についての助言ではありません。