Contante betalingen in Spanje: de grens van € 1.000, de uitzondering voor niet-ingezetenen en de boete van 25 %

De badkamer is klaar en de aannemer noemt zijn prijs: € 4.000, «of € 3.500 als u contant betaalt». De handelaar die u een tweedehands auto verkoopt, zegt hetzelfde met een ander getal. Weet, voordat u het geld uittelt, wat dat aanbod waard is voor de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria): een boete van een kwart van wat contant wordt betaald, waarvoor u en de wederpartij samen instaan en die de belastingdienst volledig bij elk van beiden kan innen. Sinds 11 juli 2021 mag in Spanje geen enkele transactie van € 1.000 of meer contant worden betaald wanneer een van de partijen als ondernemer of beroepsbeoefenaar handelt. Een particulier die niet in Spanje woont, heeft een hogere grens, € 10.000, en die moet worden bewezen, niet verondersteld. Dit stuk leest de regel zoals hij er in oktober 2026 staat: de wet, de criteria die de belastingdienst in zijn eigen vraag-en-antwoorddatabank publiceert, de aparte plicht om contant geld dat u vervoert aan te geven, en het Europese plafond dat in juli 2027 komt.

De regel in één zin

De regel is artikel 7 van de Ley 7/2012, de fraudebestrijdingswet van dat jaar: No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 1.000 euros o su contravalor en moneda extranjera — transacties waarbij een van de betrokken partijen als ondernemer of beroepsbeoefenaar handelt, mogen niet contant worden betaald wanneer het bedrag 1.000 euro of meer is, of de tegenwaarde in vreemde valuta. Drie uitdrukkingen doen daarin het meeste werk. «Transacties»: de grens kijkt naar de prijs van de hele deal, niet naar de omvang van elke betaling. «Een van de partijen»: één ondernemer aan een van beide kanten volstaat, zodat de regel de particuliere klant van een winkel, een garage of een tandarts evenzeer bindt als de handelaar. En «of meer»: een rekening van precies € 1.000 zit al over de streep.

Het bedrag is het totaal, inclusief belasting. Het eigen voorbeeld van de belastingdienst is een klus met een maatstaf van heffing van € 900 die met btw € 1.089 wordt: die mag niet contant worden betaald, en dezelfde rekensom geldt op de Canarische Eilanden met de IGIC in plaats van de btw. De grens was € 2.500 toen de regel begon te gelden, op 19 november 2012; de fraudebestrijdingswet van 2021 verlaagde hem tot € 1.000 voor betalingen vanaf 11 juli 2021.

Wie «als ondernemer of beroepsbeoefenaar handelt»

Twee particulieren mogen elkaar volgens deze regel contant betalen, ongeacht het bedrag; het voorbeeld van de belastingdienst is de verkoop van een woning tussen twee particulieren voor € 70.000. Hetzelfde geldt wanneer een ondernemer iets uit zijn privévermogen verkoopt dat niets met zijn bedrijf te maken heeft. Al het andere valt eronder: de winkel en zijn klant, de autohandelaar en de koper van de auto, de beroepsbeoefenaar en de cliënt, twee vennootschappen onderling. Ook lonen. De belastingdienst behandelt het loon van elke werknemer als een afzonderlijke transactie, zodat een maandloon van € 1.000 of meer niet in bankbiljetten mag worden overhandigd, wat het Werknemersstatuut ook zegt over wettig betaalmiddel.

Bij huur hangt het ervan af wie de partijen zijn. De huur van een bedrijfsruimte of een kantoor valt eronder, omdat de huurder een ondernemer is: zij mag niet contant worden betaald als de periodieke huur € 1.000 of meer bedraagt. Een particuliere verhuurder die een woning verhuurt, is voor dit doel geen ondernemer, behalve, in de woorden van de belastingdienst, únicamente, cuando para la ordenación de esta se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa — alleen wanneer voor de organisatie van de activiteit ten minste één persoon met een arbeidsovereenkomst voltijds in dienst is. Dat haalt de meeste woninghuur uit deze regel, maar niet uit de huurwet, die zegt: El pago se efectuará a través de medios electrónicos — de betaling geschiedt via elektronische middelen —, en contant geld alleen bij uitzondering toelaat, wanneer een van de partijen geen bankrekening of geen toegang tot elektronische betaalmiddelen heeft, op verzoek van die partij en in de woning zelf (artikel 17.3 van de Ley de Arrendamientos Urbanos, voor contracten die sinds 26 mei 2023 zijn gesloten).

Eén transactie, hoe u haar ook opknipt

De wet sluit de voor de hand liggende deur zelf. Voor de berekening van het bedrag geldt: se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios — de bedragen van alle transacties of betalingen waarin de levering van goederen of de dienstverlening kan zijn opgesplitst, worden opgeteld. De belastingdienst heeft in zijn databank INFORMA geval per geval gepubliceerd hoe hij die zin toepast:

Over gedeeltelijke betaling laat de belastingdienst geen ruimte: esta operación no puede pagarse en efectivo, ni siquiera parcialmente — deze transactie mag niet contant worden betaald, zelfs niet gedeeltelijk. Volgens dezelfde logica is een aanbetaling van € 200 in bankbiljetten op een keuken van € 6.000 een overtreding met een grondslag van € 200. Wordt een deel van de prijs in natura betaald, dan telt alleen het geld: in het voorbeeld van de belastingdienst mag een ondernemer die een goed ter waarde van € 5.000 levert en daarvoor een auto ter waarde van € 4.200 en € 800 in geld krijgt, de € 800 contant ontvangen.

De uitzondering voor niet-ingezetenen: € 10.000, en alleen met bewijs

De grens stijgt tot € 10.000 cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional — wanneer de betaler een natuurlijke persoon is die aantoont dat hij zijn fiscale woonplaats niet in Spanje heeft en die niet als ondernemer of beroepsbeoefenaar handelt. Elke voorwaarde telt. Voor een buitenlandse vennootschap geldt € 1.000. Ook voor een buitenlander die in Spanje woont, welk paspoort hij ook heeft: het gaat om de fiscale woonplaats, niet om de nationaliteit. En de uitzondering is van de betaler: zij staat een Spaanse ondernemer niet toe een buitenlandse leverancier contant te betalen.

Het bewijs is evenzeer het probleem van de verkoper als van de koper. De belastingdienst aanvaardt elk rechtens toelaatbaar bewijsmiddel, bijvoorbeeld con el pasaporte o cualquier otra prueba documental suficiente que le sea facilitada o exhibida por el no residente y del que quede constancia — het paspoort of elk ander toereikend schriftelijk bewijs dat de niet-ingezetene overhandigt of toont en waarvan een aantekening wordt bewaard. Bewijst de koper het niet, dan moet de verkoper op een ander betaalmiddel staan, want het is de verkoper aan wie de belastingdienst later kan vragen waarom er € 6.000 in bankbiljetten is aangenomen. Voor een bezoeker is het praktische gevolg eenvoudig: reken erop dat de juwelier, het hotel of de autohandelaar uw paspoort vastlegt, en reken er niet op dat zij € 10.000 of meer aannemen.

Een betaling buiten Spanje valt buiten de regel, die alleen op Spaans grondgebied geldt. Maar de belastingdienst kan van een in Spanje gevestigde betaler verlangen dat hij bewijst dat het geld werkelijk in het buitenland is betaald, bijvoorbeeld door aan te tonen dat het contante geld daar beschikbaar was of dat het vervoer over de grens is aangegeven.

Wat contant geld is, en wat niet

Contant geld is meer dan bankbiljetten. De wet neemt de definitie van de witwaswet over (Ley 10/2010, artikel 34), en de belastingdienst noemt papiergeld en munten van elk land, bankcheques aan toonder in elke valuta en Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago a la persona portadora — elk ander fysiek middel, met inbegrip van elektronische, dat is ontworpen om als betaalmiddel aan toonder te worden gebruikt. De overgenomen definitie is in 2021 herschreven en noemt nu ook anonieme prepaidkaarten en goud. Of de envelop nu bankbiljetten, een cheque aan toonder of een stapel anonieme prepaidkaarten bevat: ga ervan uit dat de grens geldt.

Een kaart, een overschrijving, een automatische incasso, Bizum of een cheque op naam zijn geen contant geld. Dat geldt ook voor geld dat bij een bank wordt gestort: Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito — deze beperking is niet van toepassing op betalingen en stortingen bij kredietinstellingen. Een klant die € 3.000 in bankbiljetten aan het loket van de bank van de verkoper op diens rekening stort en daarbij zichzelf en de factuur vermeldt, heeft de regel nageleefd. Een verkoper die de € 3.000 in de winkel aanneemt en diezelfde middag naar de bank brengt, niet: de belastingdienst behandelt dat als een contante betaling als elke andere.

De boete: een kwart van het contante geld, en beide partijen staan ervoor in

Het overschrijden van de grens is een ernstige administratieve overtreding die beide partijen tegelijk begaan: Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga — zowel de betaler als de ontvanger zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de begane overtreding en voor de opgelegde sanctie. De boete is een multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción — een evenredige geldboete van 25 procent van de grondslag —, en de grondslag is het contant betaalde bedrag, niet het meerdere boven € 1.000. In het voorbeeld van de belastingdienst betekent een transactie van € 12.000 die in bankbiljetten wordt betaald één boete van € 3.000, niet twee, die de belastingdienst bij elk van de partijen of bij beide kan vorderen.

Vier bijzonderheden maken het beeld compleet:

• Het is geen belastingboete. De verminderingen van de algemene belastingwet voor instemming en snelle betaling, die uit ons stuk over te late aangifte, gelden niet. De wet heeft haar eigen vermindering: wie betaalt na de kennisgeving van het voorgestelde besluit en vóór het definitieve besluit, verlaagt de boete met 50 procent, tegen de prijs van het afzien van verweer, en een later beroep bij de rechter doet de vermindering vervallen.
• Zij komt boven op de belastingrekening. De boete is verenigbaar met belastingboetes. In het voorbeeld van de belastingdienst krijgt een beroepsbeoefenaar die € 6.000 contant heeft aangenomen en niet heeft aangegeven, de boete van € 1.500 en, los daarvan, de correctie van het niet-aangegeven inkomen; de uitgave van de klant blijft aftrekbaar als de factuur en de boeken in orde zijn.
• Zij verjaart na vijf jaar. De overtreding verjaart vijf jaar na de dag waarop zij is begaan.
• De belastingdienst int haar zelf. Hij doet dat in de vrijwillige termijn en via dwanginvordering, met de middelen die hij voor belastingschulden gebruikt, het beslag op bankrekeningen inbegrepen.

De boete straft niet het verzwijgen van inkomsten. Zij straft de bankbiljetten zelf: een transactie die tot op de laatste cent is aangegeven, wordt net zo bestraft als zij contant is betaald.

De uitweg: binnen drie maanden melden

De wet beloont de partij die uit de rij stapt. Er is geen aansprakelijkheid voor de partij die de betaling bij de belastingdienst meldt dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación — binnen drie maanden na de datum van de betaling die in strijd met de beperking is gedaan —, met vermelding van de transactie, het bedrag en de identiteit van de andere partij. Een melding die de andere partij later doet, geldt als niet gedaan, en voor een gelijkspel is er geen prijs: La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos — de gelijktijdige melding door beide betrokkenen ontheft geen van hen van aansprakelijkheid. De melding wordt gedaan op het elektronische loket van de belastingdienst (Sede Electrónica), onder «Colaborar con la Agencia Tributaria», «Denuncias», «Denuncia de pagos en efectivo», of persoonlijk bij zijn registers. Wie vorige maand onder druk een aannemer in bankbiljetten heeft betaald, moet weten dat deze deur bestaat, en dat zij dichtgaat.

Bewaar het bewijs vijf jaar

Bij elke transactie die niet contant mag worden betaald, geldt voor beide partijen: deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo — zij moeten de betalingsbewijzen vijf jaar vanaf de datum van de betaling bewaren —, om aan te tonen dat op een andere manier dan contant is betaald, en zij moeten ze overleggen als de belastingdienst erom vraagt. In de praktijk is dat het overschrijvingsbewijs of de kaartbon die bij de factuur wordt bewaard. Vijf jaar is er één meer dan de vier die de belastingdienst heeft om een aangifte te controleren, zodat dit papier het belastingdossier overleeft waar het bij hoort.

Contant geld vervoeren is een andere regel: € 10.000 aan de grens, € 100.000 binnen Spanje

Contant betalen en contant geld vervoeren worden door verschillende wetten geregeld en vaak door elkaar gehaald. De witwaswet eist een voorafgaande aangifte van iedereen die € 10.000 of meer aan betaalmiddelen Spanje in- of uitvoert, en van iedereen die € 100.000 of meer binnen het land verplaatst (Ley 10/2010, artikel 34). De formulieren zijn het E-1 voor reizen naar of uit een land buiten de Europese Unie en het S-1 voor reizen naar of uit een andere lidstaat en voor verplaatsingen binnen Spanje. Zonder de aangifte gaan de ambtenaren over tot la intervención provisional de la totalidad de los medios de pago objeto del movimiento — de voorlopige inbeslagneming van alle vervoerde betaalmiddelen —, op een minimum voor levensonderhoud na, en de boete loopt van € 600 hasta el 50 por ciento del valor de los medios de pago empleados — tot 50 procent van de waarde van de gebruikte betaalmiddelen. Het Real Decreto-ley van 29 september 2026 dat deze wet heeft gewijzigd (Real Decreto-ley 25/2026), veranderde de regels over cryptoactiva en liet deze drempels zoals ze waren.

De twee regels komen op één punt samen. Een aangegeven vervoer van contant geld is rechtmatig, maar maakt een contante betaling niet rechtmatig: € 15.000 die met aangifte het land is binnengebracht, mag nog steeds niet aan een Spaanse handelaar worden overhandigd voor een auto.

Vanaf 10 juli 2027: een Europees plafond van € 10.000

De Europese antiwitwasverordening stelt vanaf 10 juli 2027 een plafond van € 10.000 vast voor contante betalingen die worden aanvaard of gedaan door wie in goederen handelt of diensten verleent (Verordening (EU) 2024/1624, artikelen 80 en 90). In Spanje versoepelt zij niets: Cuando a escala nacional ya existan límites que se sitúen por debajo del límite establecido en el apartado 1, estos seguirán aplicándose — wanneer op nationaal niveau al grenzen bestaan die onder de in lid 1 vastgestelde grens liggen, blijven die van toepassing. Betalingen tussen particulieren blijven buiten de Europese regel, zoals zij buiten de Spaanse vallen. Wat verandert, is de kaart rond Spanje: lidstaten die vandaag geen grens hebben, krijgen deze.

Drie alledaagse gevallen

• De aannemer. Arbeid en materiaal zijn één transactie, zodat een verbouwing bijna altijd boven € 1.000 uitkomt en geen enkel deel ervan in bankbiljetten mag worden betaald. Als de aannemer aandringt, is de boete evenzeer de uwe als de zijne. Vraag de factuur en betaal per overschrijving.
• De tweedehands auto. Bij een handelaar gekocht is het een transactie met een ondernemer: is de prijs € 1.000 of meer, dan mag niets ervan contant worden betaald, of u nu ineens betaalt of in termijnen. Gekocht van een particuliere verkoper die er zijn beroep niet van maakt, valt hij buiten deze regel.
• De huur. Bij een bedrijfsruimte gaat een maandhuur van € 1.000 of meer via de bank. Bij een woning die door een particulier wordt verhuurd, geldt deze regel niet, maar de huurwet vraagt elektronische betaling, en de verhuurder is u een kwitantie verschuldigd voor alles wat contant wordt betaald.

Het fiscale team van onze kantoren in Caleta de Fuste en Costa Calma bekijkt hoe een bedrijf betalingen ontvangt en doet (de kassa, de voorschotten, de lonen, de huur) en bereidt het antwoord voor wanneer de belastingdienst om het bewijs van een betaling vraagt. De pagina fiscaal advies beschrijft de dienst en een eerste gesprek kunt u online boeken.

Veelgestelde vragen

Mag ik een deel contant betalen en de rest per overschrijving?

Niet als de hele transactie € 1.000 of meer bedraagt en een van de partijen ondernemer of beroepsbeoefenaar is. Het criterium van de belastingdienst is dat zo'n transactie zelfs niet gedeeltelijk contant mag worden betaald; de boete is dan 25 procent van het contant betaalde deel.

Telt de € 1.000 met of zonder belasting?

Met. Het bedrag is het totaal van de transactie, zodat een klus van € 900 plus btw die op € 1.089 uitkomt, boven de grens zit. Op de Canarische Eilanden geldt hetzelfde met de IGIC.

Ik woon niet in Spanje. Hoeveel mag ik contant betalen?

Minder dan € 10.000, als u een particulier bent, niet voor een bedrijf koopt en de verkoper kunt laten zien dat uw fiscale woonplaats buiten Spanje ligt; de verkoper legt uw paspoort of een ander document vast. Voor een buitenlandse vennootschap, of een buitenlander die in Spanje woont, geldt dezelfde grens als voor iedereen.

Geldt de grens als ik van een andere particulier koop?

Nee. Als geen van de partijen als ondernemer of beroepsbeoefenaar handelt, geldt de contantgrens niet, ongeacht het bedrag. De plicht om contant geld dat u vervoert aan te geven is een aparte regel en geldt wel: € 100.000 of meer binnen Spanje, € 10.000 of meer over de grens.

Wat gebeurt er als ik een vakman al contant heb betaald?

U bent beiden aansprakelijk voor een boete van 25 procent van het contante geld. De partij die de betaling binnen drie maanden bij de belastingdienst meldt, met het bedrag en de identiteit van de andere partij, krijgt geen boete; daarna, of als beiden tegelijk melden, is de vrijstelling verloren.

Feiten gecontroleerd in oktober 2026 (Ley 7/2012, artikel 7, in de redactie van de Ley 11/2021; Ley 10/2010, artikelen 34, 35 en 57, en Real Decreto-ley 25/2026, eerste slotbepaling; Orden ETD/1217/2022; Ley de Arrendamientos Urbanos, artikel 17; Ley 58/2003, artikel 66; Verordening (EU) 2024/1624, artikelen 80 en 90; de databank INFORMA van de belastingdienst, titel «Limitación de los pagos en efectivo (Ley 7/2012)», en zijn pagina over het melden van contante betalingen, zoals zij op 2 oktober 2026 luidden). De criteria van de belastingdienst zijn zijn eigen lezing van de wet en kunnen veranderen; dit is algemene informatie, geen advies over uw geval.