कनारी द्वीपों से Google, Meta या विदेशी सॉफ़्टवेयर का भुगतान: वह IGIC जो आप ख़ुद घोषित करते हैं

पिछले महीने के ऑनलाइन विज्ञापन का चालान क़ीमत में कुछ भी जोड़े बिना आता है: €1,000, न वैट, न IGIC। डबलिन से बिल होने वाली सॉफ़्टवेयर सदस्यता भी वैसी ही दिखती है, और मैड्रिड के डिज़ाइनर की फ़ीस भी। कुछ छूटा नहीं है। इन सेवाओं पर कर मौजूद है, वह IGIC है, और कनारी कर एजेंसी को उसका देनदार वही कारोबार है जिसे चालान मिला है। द्वीपों के ज़्यादातर कारोबारों के लिए इस प्रविष्टि की कोई लागत नहीं होती, क्योंकि घोषित कर उसी रिटर्न में घटा लिया जाता है। छोटे कारोबारी की व्यवस्था वाले स्वरोज़गार व्यक्ति, खुदरा व्यापारी या किसी क्लिनिक के लिए यह असली 7% है। और जो यह पंक्ति छोड़ देता है, उसके लिए IGIC क़ानून में घोषित न किए गए कर के 75% का जुर्माना है। यह लेख नियम को वैसे पढ़ता है जैसा वह अक्टूबर 2026 में है: IGIC क़ानून, कनारी का प्रबंधन विनियम, एजेंसी के अपने फ़ॉर्म 420, 412 और 425 के निर्देश, और वह सहायता पृष्ठ जिस पर Google बताता है कि वह द्वीपों के विज्ञापनदाताओं पर कौन-सा कर लगाता है।

चालान बिना कर के क्यों आता है

उस चालान पर नियमों के दो समूह मिलते हैं, और दोनों द्वीपों की ओर इशारा करते हैं।

वैट के लिए कनारी द्वीप इस कर के क्षेत्र से बाहर हैं: स्पेन का वैट क़ानून उन्हें उन क्षेत्रों में गिनता है जो कारोबार-करों के सामंजस्य से बाहर रखे गए हैं (Ley 37/1992, अनुच्छेद 3), और किसी कारोबार को दी गई सेवा पर कर वहाँ लगता है जहाँ वह कारोबार स्थापित है, वहाँ नहीं जहाँ आपूर्तिकर्ता है (अनुच्छेद 69.Uno.1.º)। इसलिए मैड्रिड का आपूर्तिकर्ता द्वीपों के कारोबार को स्पेनी वैट के बिना चालान देता है, और किसी दूसरे सदस्य देश का आपूर्तिकर्ता, वैट निर्देश का वही नियम लागू करते हुए, अपने वैट के बिना। इसका उलटा मामला, यानी द्वीपों का कारोबार जो मुख्य भूमि या जर्मनी के ग्राहक को चालान देता है, हमारे लेख कनारी से यूरोपीय संघ के ग्राहकों को चालान में है।

IGIC के लिए वही सेवा द्वीपों में स्थित मानी जाती है। क़ानून किसी सेवा को कनारी में दी गई मानता है जब ग्राहक यहाँ स्थापित कारोबारी या पेशेवर हो, con independencia de dónde se encuentre establecido el prestador de los servicios y del lugar desde el que los preste——इस बात से स्वतंत्र कि सेवाएँ देने वाला कहाँ स्थापित है और किस स्थान से उन्हें देता है (Ley 20/1991, अनुच्छेद 17.Uno.1)। विज्ञापन पर कर यहाँ लगता है, द्वीपों की दर से, हालाँकि आपूर्तिकर्ता उसके लिए कोई कनारी रिटर्न दाख़िल नहीं करता। यह दर मुख्य भूमि की दर से कैसे तुलना करती है, यह हमारे लेख IGIC और वैट में है।

देनदार कौन है: ग्राहक

सामान्यतः करदाता वही होता है जो सेवा देता है। जब आपूर्तिकर्ता यहाँ नहीं है तो क़ानून इसे उलट देता है: ग्राहक करदाता बन जाता है Cuando las citadas operaciones se efectúen por personas o entidades no establecidas en Canarias——जब ये लेन-देन ऐसे व्यक्तियों या संस्थाओं द्वारा किए जाएँ जो कनारी में स्थापित नहीं हैं (अनुच्छेद 19.1.2.º.a)। स्पेनी में इसे «inversión del sujeto pasivo» कहते हैं, यानी रिवर्स चार्ज। अनुच्छेद के तीन बिंदु ज़्यादातर मामलों का फ़ैसला करते हैं:

• «स्थापित नहीं» का अर्थ है द्वीपों में स्थापित नहीं। आपूर्तिकर्ता यहाँ तब स्थापित है जब द्वीपों में उसका la sede de su actividad económica, su domicilio fiscal o un establecimiento permanente que intervenga en la realización de las entregas de bienes y prestaciones de servicios हो——उसकी आर्थिक गतिविधि का मुख्यालय, उसका कर-निवास या कोई स्थायी प्रतिष्ठान जो माल की आपूर्ति और सेवाएँ देने में हिस्सा लेता हो (अनुच्छेद 19.3)। इस नियम के लिए मैड्रिड या बार्सिलोना की परामर्श कंपनी ठीक उतनी ही विदेशी है जितनी डबलिन या सैन फ़्रांसिस्को की।
• ग्राहक का कंपनी होना ज़रूरी नहीं। रिवर्स चार्ज कारोबारियों और पेशेवरों पर पड़ता है, स्वरोज़गार व्यक्तियों सहित, और हर हाल में en los entes públicos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales——उन सार्वजनिक निकायों और विधिक व्यक्तियों पर जो कारोबारी या पेशेवर के रूप में काम नहीं करते; क़ानून उन्हें भी कारोबारी मानता है जब वह तय करता है कि उन्हें मिलने वाली सेवाओं पर कर कहाँ लगेगा (अनुच्छेद 5.7)। द्वीपों के बाहर से विज्ञापन ख़रीदने वाला संघ, फ़ाउंडेशन या नगर परिषद भी यह कर उसी तरह देनदार है।
• दो सेवाएँ बाहर रखी गई हैं। 1 जनवरी 2023 से यह नियम उस अचल संपत्ति के किराये पर लागू नहीं होता जो कर के अधीन है और छूट-प्राप्त नहीं है, और न ही prestaciones de servicios de intermediación en el arrendamiento de bienes inmuebles पर——अचल संपत्ति के किराये में मध्यस्थता की सेवाएँ। इन दोनों मामलों में बाहर का आपूर्तिकर्ता स्वयं करदाता है, इसलिए किसी हॉलिडे-लेट के मालिक को यह मानकर नहीं चलना चाहिए कि किराया-मध्यस्थ का कमीशन यहाँ बताई गई प्रक्रिया पर चलता है।

माल अलग बात है। जो द्वीपों में आता है वह आयात है, जिस पर सीमा शुल्क पर उसकी अपनी घोषणा के साथ कर लगता है, विक्रेता चाहे कोई भी हो। इस लेख का रिवर्स चार्ज, व्यवहार में, सेवाओं की बात है।

यह किसे पकड़ता है और किसे नहीं

€1,000 वाले महीने का हिसाब

द्वीपों की एक कंपनी लीजिए जो तिमाही रिटर्न दाख़िल करती है और ऑनलाइन विज्ञापन पर महीने में €1,000 ख़र्च करती है, जिसका चालान द्वीपों के बाहर का आपूर्तिकर्ता देता है।

दर सामान्य दर है, El tipo general en el impuesto general indirecto canario es el 7 %——कनारी के सामान्य अप्रत्यक्ष कर की सामान्य दर 7% है (Decreto Legislativo 1/2025 से स्वीकृत समेकित पाठ, अनुच्छेद 32.1); विज्ञापन, सॉफ़्टवेयर और होस्टिंग दूसरी दरों की सूचियों में नहीं हैं। आधार पूरी क़ीमत है, कमीशन और अधिभार सहित (Ley 20/1991, अनुच्छेद 22)। इसलिए हर चालान से €70 का कर बनता है, और तिमाही में €3,000 के आधार पर €210।

तिमाही रिटर्न, Modelo 420, में आधार और कर बॉक्स 19 और 20 में जाते हैं, जिन्हें एजेंसी के निर्देश adquisiciones de bienes y servicios respecto a las que el declarante tenga la condición de sujeto pasivo के लिए रखते हैं——माल और सेवाओं की वे ख़रीदें जिनमें घोषणा करने वाला ही करदाता है। अगर कंपनी की अपनी बिक्री पर IGIC लगता है, तो वही €210 घटाए जा सकते हैं और तिमाही की चालू ख़रीदों के बाक़ी घटाने-योग्य कर के साथ बॉक्स 26 और 27 में जाते हैं। विज्ञापन पर देय कर, €210; घटाया गया कर, €210। रिटर्न अप्रैल, जुलाई और अक्टूबर के पहले बीस दिनों में और पूरे जनवरी में दाख़िल होता है, और साल के जोड़ वार्षिक सारांश, Modelo 425 (बॉक्स 75 और 76), में फिर दिखते हैं, जो जनवरी में ही दाख़िल होता है।

समय और रक़म के तीन ब्योरे:

• कर कब देय होता है। किसी सेवा में, जब वह दी जाती है; अवधि-दर-अवधि बिल होने वाले अनुबंधों में, जब हर किस्त देय होती है; और अग्रिम भुगतान कर को आगे खींच लाता है en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos——क़ीमत की पूरी या आंशिक वसूली के क्षण में, वास्तव में प्राप्त रक़मों पर (अनुच्छेद 18)। प्रीपेड विज्ञापन शेष या पहले से चुकाया गया वार्षिक लाइसेंस उस दिन के रिटर्न में आता है जिस दिन भुगतान हुआ।
• डॉलर में चालान। क़ीमत el tipo de cambio vendedor fijado por el Banco de España correspondiente al día del devengo del Impuesto से बदली जाती है——Banco de España द्वारा कर देय होने के दिन के लिए तय की गई बिक्री विनिमय दर (अनुच्छेद 23.8), न कि वह दर जो कार्ड जारी करने वाले ने लगाई।
• कटौती कब जन्म लेती है। El derecho a la deducción nace en el momento en que se devengan las cuotas deducibles——कटौती का अधिकार उस क्षण पैदा होता है जब घटाने-योग्य कर देय होता है (अनुच्छेद 32), इसलिए कर और कटौती आम तौर पर एक ही रिटर्न में रहते हैं। जो कटौती तब नहीं ली गई, वह बाद के रिटर्न में चार साल तक ली जा सकती है (अनुच्छेद 33.3)।

स्व-चालान नहीं: आपूर्तिकर्ता का चालान और रजिस्टर में एक पंक्ति

पुरानी पुस्तिकाएँ, और कुछ लेखा प्रोग्राम, अब भी «autofactura» माँगते हैं, यानी वह दस्तावेज़ जो ग्राहक ख़ुद को जारी करता है। 2010 के अंत तक क़ानून कटौती के समर्थन में उस चालान का नाम लेता था जो रिवर्स चार्ज के मामलों में जारी किया जाता था। 1 जनवरी 2011 से वह आपूर्तिकर्ता के अपने मूल चालान का नाम लेता है, siempre que la cuota devengada por dicha entrega o prestación esté debidamente declarada——बशर्ते उस आपूर्ति या सेवा पर देय कर विधिवत घोषित किया गया हो (अनुच्छेद 31.1.3.º)। शर्त काग़ज़ से ज़्यादा मायने रखती है: जो रिवर्स चार्ज कभी घोषित नहीं हुआ, वह कटौती का कोई अधिकार नहीं देता।

प्रबंधन विनियम जो सचमुच माँगता है, वह रजिस्टर में एक प्रविष्टि है। आपूर्तिकर्ता के चालान को क्रमांक दिया जाता है और प्राप्त चालानों के रजिस्टर में दर्ज किया जाता है, इस टिप्पणी के साथ कि रिवर्स चार्ज लागू है, और कर की रक़में habrán de calcularse y consignarse en la anotación relativa a dichas facturas——उन चालानों की प्रविष्टि में गिनी और लिखी जानी चाहिए (Decreto 268/2011, अनुच्छेद 51)। चालान ख़ुद अंग्रेज़ी में और डॉलर में हो सकता है; कर प्राधिकरण उसका अनुवाद माँग सकता है (Ley 20/1991, अनुच्छेद 59.5)।

जब 7% असली लागत होता है

प्रविष्टि शून्य केवल उसी कारोबार के लिए होती है जो कटौती ले सकता है। क़ानून कटौती उसी हद तक देता है जिस हद तक ख़रीदी गई चीज़ ऐसे लेन-देन में इस्तेमाल हो जो कर के अधीन हों और छूट-प्राप्त न हों (अनुच्छेद 29.4), और द्वीपों के कारोबारों के तीन बड़े समूह इससे बाहर रहते हैं:

• छोटे कारोबारी की व्यवस्था (REPEP)। जिस स्वरोज़गार व्यक्ति का पिछले साल का कारोबार €30,000 से ज़्यादा नहीं रहा (1 जनवरी 2027 से €50,000), वह बिक्री पर IGIC नहीं लेता और कोई IGIC नहीं घटाता, जैसा हमारा लेख REPEP समझाता है। रिवर्स चार्ज छूट के बाद भी बचा रहता है: समेकित पाठ आकस्मिक रिटर्न को इस व्यवस्था के दायित्वों में गिनता है (अनुच्छेद 91.a)।
• छूट-प्राप्त गतिविधियाँ। चिकित्सा और स्वास्थ्य पेशेवर, शिक्षण, बीमा और वित्त, आवासों का किराया (समेकित पाठ, अनुच्छेद 11, 15, 17, 18 और 21): जो वे बेचते हैं उस पर IGIC नहीं, जो वे ख़रीदते हैं उस पर कटौती नहीं।
• खुदरा व्यापारी। «comerciante minorista» की बिक्री छूट-प्राप्त है (अनुच्छेद 27) और उस गतिविधि के लिए आवधिक रिटर्न होता ही नहीं: En ningún caso esta obligación incumbirá a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de comerciantes minoristas——किसी भी स्थिति में यह दायित्व खुदरा व्यापारियों की विशेष व्यवस्था वाले करदाताओं पर नहीं पड़ेगा (Ley 20/1991, अनुच्छेद 59.1.f)। जो दुकान सोशल मीडिया पर विज्ञापन देती है, वह 7% की देनदार है और उसे घटा नहीं सकती।

ये कारोबार उन गतिविधियों के लिए तिमाही 420 दाख़िल नहीं करते। वे रिवर्स चार्ज को आकस्मिक रिटर्न, Modelo 412, पर घोषित करते हैं, जो एक कैलेंडर महीने को समेटता है और durante el mes natural siguiente a la finalización del periodo de liquidación mensual दाख़िल होता है——मासिक निपटान अवधि की समाप्ति के बाद वाले कैलेंडर महीने के दौरान। 412 में घटाने-योग्य कर के बॉक्स हैं, पर एजेंसी के निर्देश उन्हें द्वीपों के कारोबार के लिए बंद कर देते हैं: Esta casilla únicamente será cumplimentada en el supuesto de que se trate de empresarios o profesionales no establecidos en Canarias——यह बॉक्स केवल उसी स्थिति में भरा जाएगा जब बात उन कारोबारियों या पेशेवरों की हो जो कनारी में स्थापित नहीं हैं। €1,000 वाले विज्ञापनदाता के लिए इसका मतलब है चालान वाले हर महीने का एक 412, हर बार €70, साल में €840।

जो कारोबार कटौती नहीं ले सकता, उसके लिए बिना कर का चालान स्थानीय चालान से 7% सस्ता नहीं है। क़ीमत वही है, बस कर एक महीने बाद और दूसरे हाथ से चुकाया जाता है।

यही फ़ॉर्म पिछले खंड के संघों, फ़ाउंडेशनों और सार्वजनिक निकायों के काम आता है (प्रबंधन विनियम, अनुच्छेद 58.1.d)। जो कारोबार केवल आंशिक कटौती लेता है, क्योंकि वह कर-योग्य और छूट-प्राप्त गतिविधियाँ मिलाता है, वह इस कर पर भी अपना आनुपातिक प्रतिशत लगाता है, जैसे किसी और कर पर।

उस पंक्ति को छोड़ने का जुर्माना जिसका जोड़ शून्य है

चूँकि यह प्रविष्टि अक्सर नतीजे में कुछ नहीं बदलती, यही सबसे ज़्यादा छोड़ी जाती है। IGIC क़ानून इस चूक को अपने आप में एक उल्लंघन मानता है: la no consignación en la autoliquidación a presentar por el período correspondiente de las cuotas de las que sea sujeto pasivo el destinatario de las operaciones——संबंधित अवधि के लिए दाख़िल किए जाने वाले रिटर्न में उन कर-रक़मों को न दिखाना जिनका करदाता लेन-देन का प्राप्तकर्ता है (अनुच्छेद 63.5)। यह गंभीर उल्लंघन है और दंड है multa pecuniaria proporcional del 75 por ciento de la cuota tributaria correspondiente a las operaciones no consignadas en la autoliquidación——रिटर्न में न दिखाए गए लेन-देन के कर के 75 प्रतिशत का आनुपातिक आर्थिक जुर्माना। अनुच्छेद उस कारोबार के लिए कोई अपवाद नहीं करता जो हर यूरो घटा सकता था।

€1,000 वाले विज्ञापनदाता के लिए, एक भूला हुआ साल €840 का कर और €630 का जुर्माना है। स्पेन के सामान्य कर क़ानून की कटौतियाँ लागू होती हैं, निर्धारण स्वीकार करने पर 30% और बिना अपील के समय पर चुकाने पर और 40% (Ley 58/2003, अनुच्छेद 188), जिसके बाद €264.60 बचते हैं। मुख्य भूमि पर प्रशिक्षित लेखाकार को यह अंतर याद रखना चाहिए: वैट क़ानून इसी चूक पर 10% का दंड देता है (Ley 37/1992, अनुच्छेद 171.Uno.4.º)।

जुर्माने से बचने का रास्ता है एजेंसी के पूछने से पहले सुधार कर लेना। जो करदाता अपने रिटर्न स्वेच्छा से ठीक कर लेते हैं, वे no incurrirán en responsabilidad por las infracciones tributarias cometidas con ocasión de la presentación de aquéllas——उन्हें दाख़िल करते समय हुए कर-उल्लंघनों के लिए उत्तरदायी नहीं होंगे (Ley 58/2003, अनुच्छेद 179.3)। सुधार रिटर्न-दर-रिटर्न होता है, हर अवधि अपने रिटर्न में (अनुच्छेद 27.4), पुराने चालानों को चालू तिमाही में सरकाकर नहीं। पूरी कटौती वाले कारोबार के लिए सुधारा हुआ रिटर्न आम तौर पर कुछ भी देय नहीं दिखाता; जो कटौती नहीं ले सकता, उसका कर देर से पहुँचता है, उन अधिभारों के साथ जो हमारा लेख देर से दाख़िल करना बताता है।

अगर प्लेटफ़ॉर्म फिर भी 7% वसूलता है

रिवर्स चार्ज यह मानकर चलता है कि आपूर्तिकर्ता जानता है कि सामने कारोबार है, और प्लेटफ़ॉर्म यह इस आधार पर तय करते हैं कि ग्राहक ने खाता खोलते समय क्या बताया। स्पेन के लिए Google का सहायता पृष्ठ कहता है कि 1 मई 2022 से वह लास पाल्मास और सांता क्रूज़ दे तेनेरीफ़े में रहने वाले व्यक्तिगत खाते वाले ग्राहकों पर 7% का अप्रत्यक्ष कर लगाता है, और चेताता है कि पंजीकरण के समय चुने गए खाते का प्रकार, उपयोग का उद्देश्य और कर-स्थिति son permanentes y no se pueden cambiar después de completar el registro de facturación——स्थायी हैं और बिलिंग पंजीकरण पूरा होने के बाद बदले नहीं जा सकते।

जिस कारोबार को उपभोक्ता की तरह बिल किया गया है, उसे उस 7% को घटाने पर भरोसा नहीं करना चाहिए। क़ानून उस कर की कटौती से इनकार करता है जो उस रूप में देय नहीं था जिस रूप में वसूला गया: En ningún caso procederá la deducción de las cuotas que no se hayan devengado con arreglo a derecho——किसी भी स्थिति में उन कर-रक़मों की कटौती नहीं होगी जो क़ानून के अनुसार देय नहीं हुई हैं (अनुच्छेद 29.2), और जब ग्राहक कारोबार हो तो क़ानून कर ग्राहक पर डालता है, आपूर्तिकर्ता पर नहीं। इसलिए हर नए प्लेटफ़ॉर्म का पहला चालान देखिए। अगर उसमें कर की पंक्ति है, तो जाँचिए कि खाता कैसे पंजीकृत है, आपूर्तिकर्ता को अपना कर-नंबर और कारोबारी होने की स्थिति दीजिए, और रक़में जमा होने से पहले सुधारे हुए चालान माँगिए।

मुख्य भूमि के आपूर्तिकर्ता: वही नियम, और एक पुराना जाल जो बंद हो चुका है

नियम में कुछ भी मैड्रिड को डबलिन से अलग नहीं करता, और द्वीपों के कारोबार विदेश की तुलना में मुख्य भूमि से कहीं ज़्यादा ख़रीदते हैं: एजेंसी, सॉफ़्टवेयर कंपनी, प्रशिक्षक, इंजीनियर। इनमें से हर चालान बिना वैट और बिना IGIC के आना चाहिए, और हर एक द्वीपों के रिटर्न में रिवर्स चार्ज है।

एक उलझन जानने लायक़ है, क्योंकि वह बरसों चली। 2020 के अंत तक वैट क़ानून की «वास्तविक उपयोग» वाली धारा स्पेनी वैट को सेवाओं की एक सूची पर लौटा लाती थी, जिनमें विज्ञापन, परामर्श और इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ थीं, जब कारोबारी ग्राहक वैट क्षेत्र से बाहर होता पर सेवा का उपयोग मुख्य भूमि पर करता। 1 जनवरी 2021 से यह धारा कनारी में स्थित सेवाओं तक नहीं पहुँचती, और मई 2023 से कारोबारी ग्राहकों के लिए यह केवल वाहनों के किराये में बची है (Ley 37/1992, अनुच्छेद 70.Dos)। मुख्य भूमि का जो आपूर्तिकर्ता द्वीपों के कारोबार को ऐसी सेवा पर अब भी 21% जोड़ता है, वह ऐसा नियम लगा रहा है जो अब नहीं रहा। वैट उन चीज़ों पर सही बना रहता है जिन्हें वैट क़ानून स्थान से ही बाँधता है, मुख्य भूमि का होटल या रेस्तराँ, वहाँ की किसी संपत्ति पर काम, किसी व्यापार मेले का प्रवेश; वे चालान इस लेख के सवाल से अलग सवाल हैं।

लेखा-जोखा के लिए एक नियमित तरीक़ा

• हर आपूर्तिकर्ता को बताइए कि आप कारोबार हैं। कर-नंबर और कारोबारी होने की स्थिति पंजीकरण के समय हर बिलिंग प्रोफ़ाइल में जाती है, पहले चालान के बाद नहीं।
• उन आपूर्तिकर्ताओं की सूची रखिए जो द्वीपों में स्थापित नहीं हैं। मुख्य भूमि वाले भी इसमें हैं। उनका हर चालान रिवर्स चार्ज है, जब तक वह किराये के दो अपवादों में से किसी में न आता हो।
• हर चालान को उसके कर के साथ दर्ज कीजिए। उस दिन की दर पर यूरो में आधार, 7%, और प्राप्त चालानों के रजिस्टर में रिवर्स चार्ज की टिप्पणी।
• जोड़ रिटर्न में ले जाइए। 420 के बॉक्स 19 और 20, कटौती के साथ अगर वह आपको मिलती है; अगर आप आवधिक रिटर्न दाख़िल नहीं करते तो उस महीने का 412।
• कार्ड के विवरण का मिलान कीजिए। कार्ड से कटने वाली सदस्यताएँ वही चालान हैं जो कभी बही तक नहीं पहुँचते, और बिना दर्ज चालान की कटौती एक अघोषित रिवर्स चार्ज है।
• वार्षिक सारांश जाँचिए। 425 के बॉक्स 75 और 76 साल के रिटर्नों के जोड़ के बराबर होने चाहिए।

कालेता दे फ़ुस्ते और कोस्टा काल्मा में हमारे कार्यालयों की कर टीम द्वीपों के कारोबारों के लिए यह तरीक़ा खड़ा करती है (आपूर्तिकर्ताओं की सूची, रजिस्टर की प्रविष्टियाँ, 420 या मासिक 412) और कर एजेंसी से पहले पिछले वर्षों की समीक्षा करती है। कर परामर्श पृष्ठ सेवा का वर्णन करता है और पहली मुलाक़ात ऑनलाइन बुक की जा सकती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

Google के चालान पर कोई कर नहीं दिखता। क्या मुझ पर कुछ देय है?

हाँ, अगर आप कनारी में कारोबार, पेशेवर या विधिक व्यक्ति हैं। सेवा द्वीपों में स्थित है और, चूँकि आपूर्तिकर्ता यहाँ स्थापित नहीं है, करदाता आप हैं: चालान का 7%, आपके अपने रिटर्न में घोषित। अगर आपकी गतिविधि आपको IGIC घटाने का अधिकार देती है, तो आप वही रक़म उसी रिटर्न में घटाते हैं।

मैं छोटे कारोबारी की व्यवस्था (REPEP) में हूँ। क्या रिवर्स चार्ज मुझ पर लागू होता है?

हाँ। यह व्यवस्था उसे छूट देती है जो आप बेचते हैं, उसे नहीं जो आप द्वीपों के बाहर से ख़रीदते हैं। आप 7% को आकस्मिक रिटर्न, Modelo 412, पर चालान के महीने के बाद वाले महीने में घोषित करते हैं, और उसे घटा नहीं सकते: €1,000 के विज्ञापन पर यह €70 की लागत है।

क्या मुझे स्व-चालान जारी करना होगा?

नहीं। 2011 से कटौती का समर्थन करने वाला दस्तावेज़ आपूर्तिकर्ता का मूल चालान है, बशर्ते कर रिटर्न में घोषित हो। विनियम जो माँगता है वह प्राप्त चालानों के रजिस्टर में प्रविष्टि है, रिवर्स चार्ज की टिप्पणी और उसमें गिने गए कर के साथ।

मेरा आपूर्तिकर्ता मैड्रिड में है, विदेश में नहीं। क्या कुछ अलग है?

नहीं। IGIC के लिए मुख्य भूमि का आपूर्तिकर्ता कनारी में स्थापित नहीं है, इसलिए आपके कारोबार को उसकी सेवाएँ उसी नियम पर चलती हैं: बिना वैट और बिना IGIC का चालान, और आपके रिटर्न में 7%।

अगर मैंने ये चालान कभी घोषित ही नहीं किए तो?

क़ानून इस चूक पर छोड़े गए कर के 75% का जुर्माना लगाता है, तब भी जब वह कर घटाया जा सकता था। कर एजेंसी के माँगने से पहले रिटर्न सुधार लेने से जुर्माना टल जाता है; जिस कारोबार को कटौती का अधिकार नहीं है, वह तब कर को देर से भुगतान के अधिभार के साथ चुकाता है।

तथ्य अक्टूबर 2026 में सत्यापित (Ley 20/1991, अनुच्छेद 5, 17, 18, 19, 22, 23, 29, 31, 32, 33, 59 और 63; Decreto Legislativo 1/2025 से स्वीकृत समेकित पाठ, अनुच्छेद 11, 15, 17, 18, 21, 27, 32 और 89 से 91; Decreto 268/2011 से स्वीकृत प्रबंधन विनियम, अनुच्छेद 51, 57 और 58; Ley 37/1992, अनुच्छेद 3, 69, 70 और 171; Ley 58/2003, अनुच्छेद 27, 179 और 188; फ़ॉर्म 412, 420 और 425 के लिए कनारी कर एजेंसी के पृष्ठ और निर्देश; स्पेन में करों पर Google Ads का सहायता पृष्ठ, जैसा वह 4 अक्टूबर 2026 को था)। विज्ञापनदाता और उसके आँकड़े उदाहरण मात्र हैं; यह सामान्य जानकारी है, आपके मामले पर सलाह नहीं।