Как получать деньги из своей SL в 2026 году: зарплата, дивиденды или и то и другое

Каждый участник-администратор SL — испанского ООО — задаёт этот вопрос в первый же год, обычно в декабре: «А как мне, собственно, забрать деньги?» Компания их заработала; вопрос в том, через какую дверь они выходят — как зарплата за управление компанией, как дивиденды по долям или как счёт от вас своей же компании, — потому что у каждой двери свои правила в корпоративном праве, своя налоговая ставка и свой счёт по социальному страхованию, и в 2026 году сдвинулись все три.

Это статья с цифрами. Гид «autónomo или SL» объясняет, когда компания вообще имеет смысл; здесь мы исходим из того, что она у вас есть, вы ею руководите и владеете большей её частью — тот самый предприниматель с Фуэртевентуры, которого мы видим каждую неделю, — и проходим три пути с цифрами 2026 года, а затем прогоняем один и тот же пример по всем трём.

Дверь первая: зарплата за управление компанией

Юридически всё начинается с устава. По статье 217 испанского закона о хозяйственных обществах должность администратора безвозмездна, если устав не предусматривает иного и не определяет систему вознаграждения — фиксированную сумму, вознаграждение за участие в заседаниях, долю в прибыли. Затем общее собрание участников утверждает максимальную годовую сумму, которая действует, пока её не изменят; в компании с советом директоров исполнительному директору нужен ещё и договор, одобренный двумя третями совета (статья 249), а в SL любые иные отношения по оказанию услуг между компанией и администратором требуют решения собрания (статья 220). В компании с единственным участником «собрание» — это вы, подписывающий решение, но оно должно существовать на бумаге.

Бумаги важны из-за налогов. То, что компания платит вам как администратору, для вас — доход от трудовой деятельности (статья 17.2.e закона о подоходном налоге), а для компании — вычитаемый расход. Годами налоговая служба отказывала в этом вычете всякий раз, когда устав молчал, называя зарплату «дарением»; Верховный суд закрыл спор серией решений с июня 2023 по июнь 2024 года: реальное, проведённое по учёту и подтверждённое вознаграждение за реальную работу вычитается, даже если устав его не предусматривал. Мы всё равно приводим устав в порядок: это стоит одного нотариального акта и снимает вопрос.

Сюрприз — это удержание: с вознаграждения администратора удерживается фиксированные 35 % — или 19 %, если оборот компании за последний закрытый год был ниже 100 000 € (статья 101.2). Это лишь авансовый платёж; окончательный налог считается по обычной шкале, которая на Канарах добавляет к государственной ставке от 9,5 % до 24,5 % региональную от 9 % до 26 %: предельная ставка 18,5 % на первые евро, 29 %, а затем 37 % в средних диапазонах и 46 %, как только налоговая база превышает 60 000 € (выше 93 000 € — ещё больше).

Затем социальное страхование. Если вы контролируете компанию — половина капитала, или треть, или четверть, когда вы ею ещё и руководите, или половина вместе с родственниками, живущими с вами, — вы autónomo societario в режиме самозанятых (RETA), что бы ни говорил ваш договор (статья 305.2.b общего закона о социальном страховании). Компания не платит взносов работодателя с вашей зарплаты; вы платите собственный взнос, и с января 2026 года его нижняя граница — минимальная база группы 7 общего режима, 1 424,40 € в месяц, то есть 448,69 € в месяц по ставке 31,5 %, на 42 % больше, чем нижняя граница в 1 000 €, действовавшая с 2023 по 2025 год (в 2026 году можно остаться на прежней предварительной базе, но регуляризация следующего года взыщет разницу). Выше нижней границы ваш диапазон следует за вашим реальным доходом от компании. Администратор без контроля — другой случай: он попадает в общий режим как «приравненный» работник, без страхования от безработицы и без фонда гарантии зарплат, а компания платит взносы работодателя с его зарплаты — примерно 25 % плюс тариф по несчастным случаям.

Дверь вторая: дивиденды

Дивиденды — это то, что остаётся после уплаты налога на прибыль; они распределяются решением общего собрания на основе утверждённой отчётности (статья 273) после того, как законный резерв забрал свои 10 % прибыли года, пока не достигнет пятой части капитала (статья 274); в течение года возможны промежуточные дивиденды на основании отчёта о ликвидности, составленного администраторами (статья 277).

Ставка налога на прибыль 2026 года для микрокомпании — оборот ниже миллиона евро — 19 % на первые 50 000 € прибыли и 21 % на остальное, ещё одна ступень пути, который заканчивается на 17 % и 20 % в 2027 году; компании с оборотом от одного до десяти миллионов платят 23 %, общая ставка — 25 %, а по-настоящему новая компания платит 15 % в первые два прибыльных года. Дивиденды затем доходят до вас как доход от сбережений: 19 % до 6 000 €, 21 % до 50 000 €, 23 % до 200 000 €, 27 % до 300 000 € и 30 % сверх того, с удержанием 19 % у источника (форма 123 ежеквартально, 193 в январе).

Две вещи, которых дивиденды не делают. Они не уменьшают налог компании: из каждых 100 € прибыли, выплаченных как дивиденды, после налога на прибыль остаётся 81 или 79 €, а шкала сбережений забирает затем от 19 % до 23 % из них — примерно от 34 % до 39 % с каждого евро, покидающего компанию, против 29–46 %, во что обходится евро зарплаты на этих уровнях дохода. И для autónomo societario они не свободны от социального страхования: RETA засчитывает ваши дивиденды как доход, определяя ваш диапазон за год (статья 308.1.c), так что администратор в режиме «без зарплаты, только дивиденды» всё равно платит взнос — и, не имея трудового дохода, не имеет из чего его вычесть.

Дверь третья: выставлять счета собственной компании

Третий путь — остаться autónomo и выставлять компании счета за свою работу. Это законно, и для фирмы партнёров с реальным персоналом и помещениями часто правильно; для компании одного человека, единственный «профессионал» которой — её владелец, это ровно та схема, которую налоговая служба выделила в своей записке 2019 года о промежуточных компаниях. Если у компании нет собственных реальных средств, служба рассматривает конструкцию как притворную сделку и облагает доход напрямую у вас; если есть — переоценивает ваши счета по рыночной цене по правилам сделок между связанными лицами. Существует «безопасная гавань» для профессиональных фирм, партнёры которых получают не менее 75 % результата, но она написана для адвокатских и аудиторских контор, а не для руководителя торговой компании. Добавьте IGIC на каждый счёт, если вы не подпадаете под режим малого предпринимателя, и обычное удержание 15 % с профессиональных гонораров — и для участника-администратора этот путь редко оправдывает свой риск. Мы упоминаем его, потому что клиенты спрашивают; рекомендуем редко.

Один пример, три пути

Представьте микро-SL на Фуэртевентуре с прибылью 60 000 € до любых выплат её единственному администратору и участнику — холост, младше 65 лет, без других доходов, — который хочет забрать всё в этом году. Взнос RETA взят по минимальной базе диапазона, который задаёт доход, а законный резерв уже сформирован. С округлением до сотен:

• Всё зарплатой — 60 000 € вознаграждения администратора. Налог на прибыль: ноль. RETA: диапазон 4 050–6 000 € в месяц, 6 500 € за год, вычитаются из зарплаты. Подоходный налог: 13 400 €. Остаётся: 40 000 € — треть прибыли ушла на налоги и взносы.
• Всё дивидендами — без зарплаты. Налог на прибыль 11 600 € (19 % с 50 000 €, 21 % с 10 000 €), к распределению остаётся 48 400 €. RETA с дивидендов: диапазон 3 620–4 050 €, около 6 100 €, и нет зарплаты, из которой их можно вычесть. Налог на сбережения: 9 000 €. Остаётся: 33 400 € — ушло 44 %.
• И то и другое — 30 000 € зарплаты, остальное дивидендами. Налог на прибыль 5 700 € и дивиденды 24 300 €; RETA 6 500 €; подоходный налог 3 400 € с зарплаты и 5 000 € с дивидендов. Остаётся: 39 300 €.

При таком размере выигрывает зарплата, а теоретический оптимум — зарплата около 45 000 € с небольшими дивидендами — даёт меньше 300 € в год сверху: второй комплект бумаг того не стоит. Картина меняется при прибыли 120 000 €: всё зарплатой оставляет 72 400 €, всё дивидендами — 68 700 €, а зарплата 60 000 € с дивидендами 48 400 € оставляет 77 900 € — примерно на 5 500 € больше, чем путь одной только зарплаты. Причина — предельные ставки, о которых шла речь выше: евро зарплаты стоит 37 % примерно до 57 500 € налоговой базы и 46 % свыше 60 000 €, тогда как евро дивидендов стоит от 34 % до 39 % на всём пути. Отсюда практическое правило 2026 года на Канарах: зарплата до верха диапазонов 18,5 %, дивиденды — на остальное.

А случай, когда дивиденды выигрывают безоговорочно, — тот, который пример исключает: прибыль, которая вам в этом году не нужна. Оставленная в компании, она заплатила свои 19 % или 21 % и ждёт станка, найма, недвижимости или резерва RIC; снятая как зарплата, та же сумма платит до 46 % по дороге на сберегательный счёт. SL, которая сохраняет прибыль, обходится дёшево; SL, которая опустошается каждый месяц, — нет. В этом и весь смысл расчёта «autónomo или SL».

Как выстроить всё так, чтобы держалось

• Устав и протоколы: оплачиваемая должность, система вознаграждения, ежегодное решение собрания с максимальной суммой — и договор исполнительного директора, если есть совет. Реальная работа, реальная зарплатная ведомость, реальные проводки: именно это защитил Верховный суд.
• Зарплата: ежемесячное вознаграждение с удержанием 35 % (или 19 %), форма 111 ежеквартально и 190 в январе; база RETA выбрана под ожидаемый диапазон, чтобы регуляризация следующего года возвращала деньги, а не требовала их.
• Дивиденды по календарю: после утверждения отчётности до 30 июня или промежуточные на основании отчёта о ликвидности; удержание 19 % уплачено по форме 123; законный резерв проверен заранее.
• Чёткая граница между вами и компанией: никаких личных расходов со счёта компании, никакой служебной машины или квартиры без договора по рыночной цене — вторая половина той самой записки 2019 года и самая частая находка при проверке малой компании.

Чем можем помочь мы

Наши налоговый и бухгалтерский отделы в Калета-де-Фусте и Коста-Кальме просчитывают три пути на ваших реальных цифрах, готовят уставную оговорку и протоколы, ведут зарплату и календарь дивидендов вместе с отчётностью вашей компании. Начните с налогового консультирования или бухгалтерского консультирования либо запишитесь на консультацию — отвечаем в течение одного рабочего дня.

Частые вопросы

Могу ли я платить себе зарплату, если в уставе сказано, что должность безвозмездна?
Вы можете платить себе за реальную работу, и компания может это вычесть, потому что Верховный суд с 2023 года считает, что реальная, проведённая по учёту зарплата — не дарение лишь потому, что устав молчит. Но оговорка о безвозмездности приглашает к спору, поэтому измените устав и зафиксируйте годовой максимум в протоколе: акт недорог, а спор исчезает.

Избавляют ли дивиденды вместо зарплаты от взноса самозанятого?
Нет. Если вы контролируете компанию, вы в любом случае состоите в RETA с нижней границей базы 1 424,40 € в 2026 году — 448,69 € в месяц, — и ежегодная регуляризация засчитывает ваши дивиденды как доход при определении диапазона. Дивиденды избавляют от удержания с зарплаты, а не от социального страхования.

Почему с моего вознаграждения администратора удерживают 35 %?
Потому что закон о подоходном налоге устанавливает фиксированные 35 % на вознаграждение за должность администратора или 19 %, если оборот компании за последний закрытый год был ниже 100 000 €. Это авансовый платёж: окончательный налог считается по обычной шкале, а разница урегулируется в годовой декларации.

Какое сочетание лучшее в 2026 году?
Для участника-администратора, которому нужны деньги, — зарплата до верха диапазонов 18,5 %, это примерно 57 000–60 000 € налоговой базы на Канарах, и дивиденды на остальное; ниже этого уровня — только зарплата. Прибыль, которую можно оставить в компании, лучше оставить там под 19 %. Посчитайте свои цифры перед решением: семья, другие доходы и оборот компании сдвигают границы.

Факты проверены в сентябре 2026 года (испанский закон о хозяйственных обществах, статьи 217, 220, 249, 273, 274 и 277; закон о подоходном налоге, статьи 17, 19, 20, 57, 63, 66, 76 и 101; закон о налоге на прибыль, статьи 15, 18 и 29 и переходное положение 44 в редакции закона 7/2024; общий закон о социальном страховании, статьи 136, 305 и 308; приказ PJC/297/2026 о взносах на 2026 год; региональная шкала и необлагаемый минимум Канарских островов по закону 9/2025 и закону 5/2024; решения Верховного суда 875/2023, 1378/2023, 75/2024, 449/2024 и 1053/2024; записка налоговой службы AEAT от февраля 2019 года о промежуточных компаниях). Цифры приведены для холостого резидента Канарских островов без других доходов; ваши будут отличаться.