Pagarsi dalla propria SL nel 2026: stipendio, dividendi o entrambi

Ogni socio amministratore di una SL — la Srl spagnola — se lo chiede il primo anno, di solito a dicembre: «e io, i soldi, come li tiro fuori?». La società li ha guadagnati; la domanda è da quale porta escono — uno stipendio per dirigere l'impresa, un dividendo sulle quote o una fattura da te alla tua stessa società —, perché ogni porta ha le sue regole nel diritto societario, la sua aliquota e il suo conto previdenziale, e nel 2026 tutte e tre si sono mosse.

Questo è l'articolo dei numeri. La guida autónomo o SL spiega quando conviene avere una società; qui diamo per scontato che ce l'hai, la dirigi e ne possiedi la maggior parte — l'imprenditore di Fuerteventura che vediamo ogni settimana — e percorriamo le tre vie con le cifre del 2026, per poi far passare uno stesso esempio attraverso tutte.

Prima porta: uno stipendio per dirigere la società

Giuridicamente si parte dallo statuto. Secondo l'articolo 217 della legge spagnola sulle società di capitali, la carica di amministratore è gratuita salvo che lo statuto disponga diversamente e fissi il sistema di remunerazione — un importo fisso, gettoni di presenza, una partecipazione agli utili. L'assemblea dei soci approva poi l'importo massimo annuo, che resta in vigore finché non viene modificato; in una società con consiglio di amministrazione, il consigliere esecutivo ha bisogno anche di un contratto approvato dai due terzi del consiglio (articolo 249), e in una SL qualsiasi altro rapporto di prestazione di servizi tra la società e un amministratore richiede una delibera dell'assemblea (articolo 220). In una società unipersonale «l'assemblea» sei tu che firmi una decisione — ma deve esistere sulla carta.

Le scartoffie contano per il fisco. Ciò che la società ti paga come amministratore è per te reddito di lavoro (articolo 17.2.e della legge sull'imposta sul reddito) e per la società un costo deducibile. Per anni l'Agenzia delle Entrate spagnola ha negato quella deduzione ogni volta che lo statuto taceva, qualificando lo stipendio come «liberalità»; la Corte Suprema ha chiuso la discussione con una serie di sentenze tra giugno 2023 e giugno 2024 — una remunerazione reale, contabilizzata e provata per un lavoro reale è deducibile anche se lo statuto non la prevedeva. Noi lo statuto lo sistemiamo comunque: costa un atto notarile ed elimina la discussione.

La sorpresa è la ritenuta: il compenso dell'amministratore subisce una ritenuta fissa del 35 % — del 19 % se il fatturato della società nell'ultimo esercizio chiuso era inferiore a 100.000 € (articolo 101.2). È solo un acconto; l'imposta finale segue la scala ordinaria, che alle Canarie somma una scala regionale dal 9 % al 26 % a quella statale dal 9,5 % al 24,5 %: un'aliquota marginale del 18,5 % sui primi euro, del 29 % e poi del 37 % negli scaglioni intermedi, e del 46 % quando la base imponibile supera i 60.000 € (ancora di più oltre i 93.000 €).

Poi la previdenza. Se controlli la società — metà del capitale, o un terzo, o un quarto quando la dirigi anche, o metà insieme a familiari conviventi — sei autónomo societario nel regime speciale degli autonomi (RETA), qualunque cosa dica il tuo contratto (articolo 305.2.b della legge generale sulla previdenza sociale). La società non paga contributi datoriali sul tuo stipendio; paghi la tua quota, e da gennaio 2026 il suo minimo è la base minima del gruppo 7 del regime generale, 1.424,40 € al mese — 448,69 € mensili all'aliquota del 31,5 %, il 42 % in più del minimo di 1.000 € in vigore dal 2023 al 2025 (nel 2026 puoi restare sulla tua vecchia base provvisoria, ma la regolarizzazione dell'anno successivo riscuoterà la differenza). Sopra il minimo, il tuo scaglione segue i tuoi redditi reali dalla società. Un amministratore senza controllo è un altro caso: entra nel regime generale come lavoratore «assimilato», senza indennità di disoccupazione né fondo di garanzia salariale, e la società paga i contributi datoriali sullo stipendio — circa il 25 % più la tariffa infortuni.

Seconda porta: i dividendi

Il dividendo è ciò che resta dopo aver pagato l'imposta sulle società, distribuito con delibera dell'assemblea sul bilancio approvato (articolo 273), una volta che la riserva legale ha preso il suo 10 % dell'utile dell'esercizio fino a raggiungere un quinto del capitale (articolo 274); durante l'anno sono possibili acconti sui dividendi sulla base di un prospetto di liquidità redatto dagli amministratori (articolo 277).

L'aliquota dell'imposta sulle società 2026 per una microimpresa — fatturato sotto il milione di euro — è del 19 % sui primi 50.000 € di utile e del 21 % sul resto, un gradino in più sul percorso che finisce al 17 % e al 20 % nel 2027; le imprese tra uno e dieci milioni pagano il 23 %, l'aliquota generale è il 25 %, e una società davvero nuova paga il 15 % nei primi due esercizi in utile. Il dividendo ti arriva poi come reddito da risparmio: 19 % fino a 6.000 €, 21 % fino a 50.000 €, 23 % fino a 200.000 €, 27 % fino a 300.000 € e 30 % oltre, con una ritenuta alla fonte del 19 % (modello 123 ogni trimestre, 193 a gennaio).

Due cose che il dividendo non fa. Non riduce l'imposta della società: di ogni 100 € di utile distribuiti come dividendo ne restano 81 o 79 dopo l'imposta sulle società, e la scala del risparmio si prende poi dal 19 % al 23 % di quelli — all'incirca dal 34 % al 39 % sull'euro che esce dall'impresa, contro il 29 %–46 % che costa un euro di stipendio a questi livelli di reddito. E per un autónomo societario non è nemmeno esente da contributi: il RETA conta i tuoi dividendi come reddito quando fissa il tuo scaglione dell'anno (articolo 308.1.c), quindi un amministratore in modalità «niente stipendio, solo dividendi» paga comunque la quota — e, senza redditi di lavoro, non ha da cosa dedurla.

Terza porta: fatturare alla propria società

La terza via è restare autónomo e fatturare alla società il proprio lavoro. È legale, e per uno studio di soci con personale e uffici reali è spesso la scelta giusta; per una società unipersonale il cui unico «professionista» è il suo proprietario è esattamente lo schema che l'Agenzia delle Entrate spagnola ha indicato nella sua nota del 2019 sulle società interposte. Se la società non ha mezzi propri reali, l'Agenzia tratta la struttura come simulazione e tassa il reddito direttamente in capo a te; se li ha, rivaluta le tue fatture a prezzo di mercato con le regole delle operazioni tra parti correlate — esiste un porto sicuro per le società professionali i cui soci incassano almeno il 75 % del risultato, ma è stato scritto per studi legali e di revisione, non per il dirigente di una società commerciale. Aggiungi l'IGIC su ogni fattura, salvo che tu rientri nel regime del piccolo imprenditore, e la ritenuta professionale ordinaria del 15 %, e la via raramente vale il suo rischio per un socio amministratore. La citiamo perché i clienti la chiedono; la consigliamo di rado.

Un esempio, tre vie

Immagina una micro SL a Fuerteventura con 60.000 € di utile prima di pagare qualsiasi cosa al suo unico amministratore e socio — single, sotto i 65 anni, senza altri redditi — che vuole tirarli fuori tutti quest'anno. La quota RETA è alla base minima dello scaglione fissato dai redditi e la riserva legale è già piena. Arrotondato al centinaio:

• Tutto stipendio — 60.000 € di compenso da amministratore. Imposta sulle società: zero. RETA: lo scaglione da 4.050 a 6.000 € al mese, 6.500 € l'anno, dedotti dallo stipendio. Imposta sul reddito: 13.400 €. Restano: 40.000 € — un terzo dell'utile se ne va in imposte e contributi.
• Tutto dividendi — niente stipendio. Imposta sulle società 11.600 € (19 % su 50.000 €, 21 % su 10.000 €), restano 48.400 € da distribuire. RETA sui dividendi: lo scaglione da 3.620 a 4.050 €, circa 6.100 €, senza stipendio da cui dedurli. Imposta sul risparmio: 9.000 €. Restano: 33.400 € — se ne va il 44 %.
• Entrambi — 30.000 € di stipendio, il resto in dividendo. Imposta sulle società 5.700 € e un dividendo di 24.300 €; RETA 6.500 €; imposta sul reddito di 3.400 € sullo stipendio e 5.000 € sul dividendo. Restano: 39.300 €.

A questa dimensione vince lo stipendio, e l'ottimo teorico — uno stipendio di circa 45.000 € con un piccolo dividendo — gli rende meno di 300 € l'anno in più: non vale la seconda serie di adempimenti. Il quadro cambia con 120.000 € di utile: tutto stipendio lascia 72.400 €, tutto dividendi 68.700 €, e uno stipendio di 60.000 € con un dividendo di 48.400 € lascia 77.900 € — circa 5.500 € in più della via della sola busta paga. Il motivo sono le aliquote marginali viste sopra: un euro di stipendio costa il 37 % fino a circa 57.500 € di base imponibile e il 46 % oltre i 60.000 €, mentre un euro di dividendo costa dal 34 % al 39 % per tutto il percorso — da qui la regola pratica del 2026 alle Canarie: stipendio fino al tetto degli scaglioni al 18,5 % e dividendi per il resto.

E il caso in cui il dividendo vince nettamente è quello che l'esempio esclude: l'utile di cui non hai bisogno quest'anno. Trattenuto, ha pagato il suo 19 % o 21 % e resta in società per un macchinario, un'assunzione, un immobile o una riserva RIC; prelevato come stipendio, lo stesso euro paga fino al 46 % lungo la strada verso un conto di risparmio. Una SL che conserva l'utile costa poco; una SL che si svuota ogni mese, no — ed è tutto il senso del calcolo autónomo o SL.

Impostarlo perché regga

• Statuto e verbali: carica retribuita, sistema di remunerazione, una delibera annuale dell'assemblea che fissa il massimo — e il contratto di consigliere esecutivo se c'è un consiglio. Lavoro reale, busta paga reale, scritture reali: è questo che la Corte Suprema ha tutelato.
• Busta paga: compenso mensile con la ritenuta del 35 % (o del 19 %), modello 111 ogni trimestre e 190 a gennaio; la base RETA scelta all'altezza dello scaglione previsto, così che la regolarizzazione dell'anno successivo restituisca denaro invece di chiederlo.
• Dividendi con calendario: dopo l'approvazione del bilancio entro il 30 giugno, o in acconto su un prospetto di liquidità; la ritenuta del 19 % versata con il modello 123; la riserva legale verificata prima.
• Una linea netta tra te e la società: niente spese personali sul conto dell'impresa, niente auto né appartamento della società senza un contratto a valore di mercato — la seconda metà di quella nota del 2019, e il rilievo più frequente nella verifica di una piccola impresa.

Dove entriamo noi

I nostri reparti fiscale e contabile di Caleta de Fuste e Costa Calma modellano le tre vie con le tue cifre reali, redigono la clausola statutaria e i verbali, e gestiscono la busta paga e il calendario dei dividendi insieme alle dichiarazioni della tua società. Parti dalla consulenza fiscale o dalla consulenza contabile, oppure prenota una consulenza: rispondiamo entro un giorno lavorativo.

Domande frequenti

Posso pagarmi uno stipendio se il mio statuto dice che la carica è gratuita?
Puoi pagarti per un lavoro reale e la società può dedurlo, perché la Corte Suprema sostiene dal 2023 che uno stipendio reale e contabilizzato non è una liberalità solo perché lo statuto tace. Ma una clausola di gratuità invita alla contestazione, quindi modifica lo statuto e metti a verbale il massimo annuo; l'atto costa poco e la discussione sparisce.

Prendere dividendi invece dello stipendio evita la quota di autonomo?
No. Se controlli la società sei comunque nel RETA, con un minimo di base nel 2026 di 1.424,40 € — 448,69 € al mese —, e la regolarizzazione annuale conta i tuoi dividendi come reddito quando fissa il tuo scaglione. I dividendi evitano la ritenuta sullo stipendio, non la previdenza.

Perché la ritenuta sul mio compenso da amministratore è del 35 %?
Perché la legge sull'imposta sul reddito fissa un 35 % fisso sulla remunerazione per la carica di amministratore, o il 19 % quando il fatturato della società nell'ultimo esercizio chiuso era inferiore a 100.000 €. È un acconto: la tua imposta finale segue la scala ordinaria e la differenza si regola nella dichiarazione annuale.

Qual è la combinazione migliore nel 2026?
Per un socio amministratore che ha bisogno dei soldi, uno stipendio fino al tetto degli scaglioni al 18,5 % — circa 57.000–60.000 € di base imponibile alle Canarie — e dividendi per il resto; sotto quel livello, solo stipendio. L'utile che puoi lasciare in società sta meglio lì, al 19 %. Fai i tuoi conti prima di decidere: famiglia, altri redditi e fatturato della società spostano le linee.

Dati verificati a settembre 2026 (legge spagnola sulle società di capitali, articoli 217, 220, 249, 273, 274 e 277; legge sull'imposta sul reddito, articoli 17, 19, 20, 57, 63, 66, 76 e 101; legge sull'imposta sulle società, articoli 15, 18 e 29 e disposizione transitoria 44 come modificata dalla legge 7/2024; legge generale sulla previdenza sociale, articoli 136, 305 e 308; ordinanza PJC/297/2026 sui contributi 2026; scala e minimo regionali delle Canarie secondo la legge 9/2025 e la legge 5/2024; sentenze della Corte Suprema 875/2023, 1378/2023, 75/2024, 449/2024 e 1053/2024; nota dell'Agenzia delle Entrate spagnola AEAT del febbraio 2019 sulle società interposte). Le cifre valgono per un residente alle Canarie single e senza altri redditi; le tue saranno diverse.