قبل 31 ديسمبر: الخطوات التي لا تزال تخفّض ضريبة دخل 2026 للمقيم في الكناري، وتلك التي تبدو خطوات فقط

زوجان متقاعدان في كوستا كالما، ومهندس في كاليتا دي فوستي يدفع في إسبانيا الضريبة على معاش ألماني وراتب إسباني، ومصممة مستقلة في جنوب الجزيرة وراءها سنة جيدة: في الأسابيع العشرة الأخيرة من 2026 لا يزال بوسع كل منهم أن يغيّر الرقم الذي سيظهر في الربيع في إقراره عن 2026. ليس كثيرًا، وليس بالسحر: ضريبة الدخل الإسبانية تُحسب على ما يجده القانون قائمًا في 31 ديسمبر، والخطوات التي تُحتسب هي تلك التي يسمّيها القانون نفسه: اشتراك في خطة معاشات ضمن حدود 2026، خسارة محققة مقابل ربح، تبرع مع الشهادة الصحيحة، بعض المستندات التي تفتح الخصومات الخاصة بجزر الكناري، خصمان حكوميان ينتهيان مع السنة، ومرسوم بقانون صادر في 6 أكتوبر نافذ اليوم وينتظر تصويتًا. تعدّدها هذه المقالة بأرقامها، كل واحدة مقروءة في النص النافذ في 21 أكتوبر 2026، وتقول أي «خطوات» مألوفة ليست خطوات على الإطلاق.

التاريخ الذي يقرر: 31 ديسمبر

ضريبة الدخل الإسبانية، IRPF، تسير على السنة التقويمية وتنشأ في آخر يوم منها: El Impuesto se devengará el 31 de diciembre de cada año، تستحق الضريبة في 31 ديسمبر من كل سنة (Ley 35/2006، المادة 12). كل ما يلي ينبع من هذا التاريخ. الاشتراك الذي تستلمه الخطة في 2 يناير يعود إلى 2027؛ والطفل المولود في 31 ديسمبر يُحتسب عن 2026؛ وعدد الأيام التي قضيتها في إسبانيا يُعدّ في نهاية السنة، ولهذا تأتي مسألة الإقامة الضريبية والـ 183 يومًا قبل كل شيء آخر. المقالة موجهة إلى المقيمين الذين يقدمون IRPF. المالك غير المقيم يدفع ضريبة غير المقيمين على كل دخل حين ينشأ، بـالنموذج 210 ودون نهاية سنة يخطط لها، والعامل تحت نظام بيكهام يُفرض عليه كذلك بقواعد غير المقيمين، خارج التخفيضات والخصومات الإقليمية التالية.

خطط المعاشات والأنظمة الأخرى: ما الذي لا يزال يتسع له 2026

أقدم خطوة في نهاية السنة هي اشتراك في نظام للتأمين الاجتماعي التكميلي: خطة معاشات، أو جمعية تعاضدية، أو خطة مؤمَّنة، أو خطة شركة، أو وثيقة تأمين على الإعالة، وهي الأنظمة الخمسة التي تعدّدها المادة 51 من القانون. يقلّل الاشتراك القاعدة الضريبية العامة، فالوفر هو معدلك الحدّي، والحد مكتوب في المادة 52. لا يجوز أن يتجاوز التخفيض الأدنى من مبلغين: El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio، أي 30 % من صافي دخلك من العمل والنشاط المستقل في السنة، و1.500 euros anuales، أي 1,500 يورو سنويًا. المعاش دخل عمل لهذا الغرض، فالمتقاعد الذي يتلقى معاشًا أجنبيًا خاضعًا للضريبة في إسبانيا لديه قاعدة يقلّلها؛ ومن دخله من رأس المال فقط ليس لديه.

فوق الـ 1,500 يورو تجلس زيادتان، وكلتاهما أُبقيتا لـ 2026. الأولى للموظفين: En 8.500 euros anuales, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales، بمقدار 8,500 يورو سنويًا بشرط أن تأتي الزيادة من مساهمات صاحب العمل، أو من اشتراكات الموظف نفسه في الأداة المؤسسية نفسها حتى مبالغ جدول يحدده القانون: مرتان ونصف من مساهمة صاحب العمل حين تكون تلك المساهمة 500 يورو أو أقل، و1,250 يورو زائد ربع ما يتجاوز 500 بين 500.01 و1,500 يورو، والمبلغ نفسه الذي يدفعه صاحب العمل فوق 1,500 يورو؛ والمضاعِف واحد في كل الحالات للموظف الذي يتقاضى أكثر من 60,000 يورو من صاحب العمل المساهم. والثانية للعاملين المستقلين: En 4.250 euros anuales, siempre que tal incremento provenga de aportaciones a los planes de pensiones sectoriales، بمقدار 4,250 يورو سنويًا حين تأتي الزيادة من اشتراكات في الخطط القطاعية، أو خطط التشغيل المبسطة للمستقلين، أو خطة تشغيل أو جمعية تعاضدية يكون المهني فيها مؤسسًا وعضوًا في الوقت نفسه، أو خطة شركة أو وثيقة إعالة يكون فيها حامل الوثيقة والمؤمَّن عليه. لا تُجمع الزيادتان بلا حد: la cuantía máxima de reducción por aplicación de los incrementos previstos en los números 1.º y 2.º anteriores será de 8.500 euros anuales، فأقصى تخفيض من الزيادتين معًا هو 8,500 يورو سنويًا. وتظهر الأرقام نفسها مرة ثانية في الحكم الإضافي السادس عشر من القانون كحد مالي لما يجوز للخطط قبوله، ولهذا ترفض الخطة اشتراكًا يتجاوزه.

ثلاث قواعد تكمل الصورة. الزوج بلا دخل، أو بصافي دخل من العمل أو النشاط أقل من 8,000 يورو، يمكن أن يكون صاحب خطة تشترك أنت فيها con el límite máximo de 1.000 euros anuales، حتى 1,000 يورو سنويًا، فوق حدك الخاص (المادة 51.7). والاشتراكات في خطة يملكها قريب بإعاقة 65 % أو أكثر، أو 33 % إن كانت ذهنية، لها سقفها الخاص، con el límite de 10.000 euros anuales، أي 10,000 يورو سنويًا لكل مشترك، وسقف مشترك قدره 24,250 يورو لكل ما يصل إلى الشخص نفسه (المادة 53). وما لا تستوعبه الحدود لا يضيع: تسمح اللائحة للعضو بأن يطلب، في إقرار السنة التي لم يمكن فيها تخفيض الاشتراك، أن يُخفَّض الفائض en los cinco ejercicios siguientes، في السنوات الضريبية الخمس التالية (Real Decreto 439/2007، المادة 51). والقاعدة العملية أقدم من كل هذا: يجب أن يستلم مدير الخطة المال خلال السنة، والبنوك تغلق نوافذها يومَي عمل أو ثلاثة قبل 31 ديسمبر. أما أي خطة، وأي صندوق، وأي جزء من مدخراتك ينبغي أن يكون في منتج لا يمكنك لمسه حتى التقاعد، فقرار لمستشارك، لا لتقويم ضريبي.

الأرباح والخسائر: السلّتان، وجسر الـ 25 %، وقاعدة الشهرين

الخطوة الثانية في جانب الادخار. يحتفظ القانون في قاعدة الادخار بسلّتين: دخل رأس المال، ومنه الأرباح الموزعة والفوائد، وLas ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales، أي الأرباح والخسائر التي تظهر عند نقل عناصر الذمة المالية، شقة، أو صندوق، أو أسهم، أو أصول مشفرة (المادة 46). داخل كل سلّة، تُعوَّض أرباح السنة وخسائرها أولًا فيما بينها. والرصيد السالب الباقي في سلّة لا ينتقل إلى الأخرى إلا جزئيًا، con el límite del 25 por ciento de dicho saldo positivo، حتى 25 % من الرصيد الموجب للسلّة الأخرى، وما يبقى بعد ذلك su importe se compensará en los cuatro años siguientes en el mismo orden establecido en los párrafos anteriores، يُرحَّل إلى السنوات الأربع التالية بالترتيب نفسه (المادة 49). لهذا يكون البيع الذي يغلق مركزًا خاسرًا قبل نهاية السنة خطوة: الخسارة المحققة في ديسمبر تقلّل ربحًا تحقق في مارس، أو ربحًا موزعًا، ضمن جسر الـ 25 %، والباقي ينتظر حتى أربع سنوات.

ويغلق القانون أيضًا الطريق المختصر الواضح. الخسارة في أسهم مدرجة لا تُحتسب cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones، أي حين يكون المكلَّف قد اشترى أوراقًا مالية متجانسة خلال الشهرين السابقين أو اللاحقين للبيع (المادة 33.5.f)؛ وللأسهم أو الحصص غير المدرجة تكون النافذة سنة واحدة، cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a dichas transmisiones (المادة 33.5.g). لا تُلغى الخسارة بل تُؤجَّل: في هذه الحالات las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente، تُدمج الخسائر بقدر ما تُباع الأوراق التي لا تزال محتفظًا بها. البيع في ديسمبر وإعادة شراء الصندوق نفسه في يناير هو، للضريبة، المركز نفسه. البيع والبقاء خارج السوق شهرين، أو شراء شيء غير متجانس، هو خطوة. أما ما هو متجانس وما ليس كذلك، وهل ينبغي بيع المركز أصلًا، فقرار آخر لمستشارك؛ التقويم الضريبي يقول فقط إن البيع يجب أن يُنفَّذ خلال 2026.

التبرعات: السلّم الحكومي والإضافة الكنارية

التبرع لكيان مشمول بقانون الرعاية، Ley 49/2002، يمنح خصمًا من الضريبة المستحقة وفق سلّم لم يتغير منذ 2024: 80 % من أول 250 يورو من تبرعات السنة و40 % من الباقي. ويرتفع الباقي إلى 45 % للوفاء: el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 250 euros, será el 45 por ciento، أي حين يكون الكيان نفسه قد تلقى تبرعًا في كل من السنتين السابقتين وكان مبلغ كل سنة لا يقل عن مبلغ السنة التي قبلها (Ley 49/2002، المادة 19). وقاعدة الخصم no podrá exceder para cada una de ellas del 10 por ciento de la base liquidable del contribuyente، لا يجوز أن تتجاوز 10 % من صافي القاعدة الضريبية للمكلَّف (Ley 35/2006، المادة 69.1). والمؤسسة أو الجمعية ذات المنفعة العامة غير المشمولة بقانون الرعاية تمنح أقل: El 10 por ciento de las cantidades donadas a las fundaciones legalmente reconocidas que rindan cuentas al órgano del protectorado correspondiente، أي 10 % من المبالغ المتبرَّع بها (المادة 68.3.b). ولا شيء من هذا يوجد دون شهادة الكيان، التي يصفها القانون سطرًا سطرًا، حتى Mención expresa del carácter irrevocable de la donación، أي الإشارة الصريحة إلى أن الهبة غير قابلة للرجوع (Ley 49/2002، المادة 24)، والتي يبلّغ بها الكيان مصلحة الضرائب أيضًا في يناير، ليظهر الرقم في مسوّدة إقرارك.

تضيف جزر الكناري خصمًا إقليميًا على التبرعات نفسها، في الجزء الإقليمي من الضريبة: 20 % من أول 150 يورو و15 % من الباقي، وللمتبرع الوفيّ el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 150 euros será el 17,5% (Decreto Legislativo 1/2009، المادة 4 ter)، بالسقف نفسه البالغ 10 % من صافي القاعدة الضريبية. وبجانبها ثلاثة خصومات إقليمية أضيق: 10 % من التبرعات ذات الغرض البيئي للهيئات العامة الكنارية أو الجمعيات البيئية المسجلة، و20 % من التبرعات لترميم التراث التاريخي للجزر، وكلاهما بسقف خصم قدره 150 يورو، و15 % من التبرعات للأغراض الثقافية أو الرياضية أو البحثية أو التعليمية، بسقف 5 % من الضريبة الإقليمية المستحقة (المواد 3 و4 و4 bis). ولا يمكن احتساب التبرع الواحد تحت اثنين منها.

الخصومات الكنارية التي لا يزال بوسعك تفعيلها قبل نهاية السنة

الخصومات الإقليمية هي الجزء من هذه القائمة الذي لم يطلبه معظم الناس في فويرتيفنتورا قط. تعيش في النص الكناري الموحَّد للضرائب المحوَّلة، Decreto Legislativo 1/2009، الذي أُعيدت كتابة مواده لـ 2026 بقانون ميزانية الجزر الصادر في 23 ديسمبر 2025، Ley 9/2025، النافذ منذ 1 يناير 2026: معظمها يحمل الآن سقف الدخل نفسه، Que no hayan obtenido rentas superiores a 46.455 euros en el periodo impositivo، أي لا دخل يتجاوز 46,455 يورو في السنة، مرفوعًا بـ 15,315 يورو في الإقرار المشترك، أي إلى 61,770 يورو. وثلاث قواعد عامة تنطبق على الجميع: لا يجوز أن يتجاوز مجموعها الجزء الإقليمي من الضريبة أبدًا (المادة 18.1)؛ Sobre un mismo bien, por parte de un mismo contribuyente, no se podrá aplicar más de una de las deducciones previstas en el presente capítulo، أي أن الأصل الواحد يمنح خصمًا واحدًا (المادة 18.2)؛ والقواعد se minorarán en el importe de las ayudas concedidas por las Administraciones Públicas en el periodo impositivo de que se trate، تُخفَّض بأي مساعدة عامة تُلقّيت للنفقة نفسها (المادة 18.3). وتلك التي لا يزال بوسع المقيم التأثير فيها قبل 31 ديسمبر، بأرقام 2026:

ثلاثة من هذه الصفوف تحمل أكبر المبالغ وأشد الإجراءات. خصم الإيجار يحتاج إلى مؤجِّر يصرّح بالإيجار، لأن مصلحة ضرائب الجزر تقارن 740 يورو الخاصة بك بإقراره. وخصم أعمال الطاقة يحتاج إلى شهادتين، واحدة قبل وواحدة بعد، مسجلتين كلتيهما، وإلى مدفوعات تترك أثرًا، لأن النص يستثني كل مبلغ satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal، أي مدفوع نقدًا. وخصم الدراسة يضيع إذا كان التخصص موجودًا في مركز عام في جزيرتك، وهي نقطة يصرّح بها النص، بحيث ينبغي لأسرة في فويرتيفنتورا لها ابنة في الجامعة في تينيريفي أو غران كناريا أن تتحقق من العرض العام للجزر قبل أن تعتمد على الـ 1,800 يورو.

خصمان حكوميان بأجل 2026: أعمال الطاقة والسيارة الكهربائية

خصمان في الأحكام الإضافية للقانون ينتهيان مع هذه السنة، وقد أبقى مرسوم أكتوبر على تاريخيهما. الأول هو خصم الأعمال التي تحسّن الكفاءة الطاقية للمسكن: 20 % من المبالغ المدفوعة hasta el 31 de diciembre de 2026 عن أعمال تقلّل الطلب على التدفئة والتبريد بما لا يقل عن 7 %، وLa base máxima anual de esta deducción será de 5.000 euros anuales، أي قاعدة تصل إلى 5,000 يورو سنويًا؛ و40 % على قاعدة 7,500 يورو للأعمال التي تقلّل الطاقة الأولية غير المتجددة بنسبة 30 % أو ترفع المسكن إلى الفئة A أو B؛ و60 % لأعمال المبنى كله حتى 31 ديسمبر 2027 (الحكم الإضافي الخمسون). ويُطلب الخصم في السنة التي تصدر فيها الشهادة اللاحقة للأعمال، بحيث تنقل شهادة مؤرخة في يناير 2027 الخصم كله إلى إقرار 2027. والثاني هو خصم السيارة الكهربائية: 15 % من سعر الشراء، على قاعدة تصل إلى 20,000 يورو، لسيارة جديدة قابلة للشحن أو بخلايا وقود غير مستعملة في نشاط اقتصادي، والشرط الذي يعضّ في ديسمبر: Deberán estar matriculados por primera vez en España a nombre del contribuyente antes de 31 de diciembre de 2026، أي مسجلة للمرة الأولى في إسبانيا باسمك قبل 31 ديسمبر 2026، إلا إذا دفعت للبائع ربع السعر على الأقل قبل ذلك التاريخ وسجّلتها خلال السنتين الضريبيتين التاليتين (الحكم الإضافي الثامن والخمسون). ويمنح الحكم نفسه 15 % من تكلفة نقطة شحن مثبَّتة في المنزل حتى التاريخ نفسه. يقلّل الخصمان الجزء الحكومي من الضريبة ويتوافقان مع الخصم الكناري لأعمال الطاقة، الذي يعمل على الجزء الإقليمي، بشرط المادة 18.3: الدعم العام المتلقّى عن الأعمال نفسها يقلّل كل قاعدة.

ما ليس خطوة نهاية سنة، وما غيّره مرسوم أكتوبر بقانون

بعض الأسئلة التي تصل مكاتبنا كل ديسمبر تتعلق بقواعد لا تتحرك مع التقويم. خصم شراء المسكن الرئيسي لا يوجد إلا لـ Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013، أي من اشتروا قبل 1 يناير 2013 وخصموا حينها (الحكم الانتقالي الثامن عشر)؛ والمرآة الكنارية في المادة 14 من النص الإقليمي تتبع الشرط نفسه. وسداد مبلغ إضافي من رهن منزل اشتُري في 2019 لا يغيّر شيئًا في الإقرار. والتخفيضات التي يطبّقها المؤجِّر على دخل الإيجار تعتمد على العقد والمستأجر، لا على قرار في ديسمبر، مع تاريخ جديد تشرحه الفقرة التالية. وخطوات العامل المستقل الصغيرة — شراء معدّات قبل نهاية السنة، فاتورة مدفوعة في ديسمبر — لا تُحتسب إلا إذا كانت النفقة قابلة للخصم أصلًا، وهو موضوع مقالتنا عما تقبله مصلحة الضرائب وما ترفضه.

التاريخ الجديد يأتي من Real Decreto-ley 29/2026 الصادر في 6 أكتوبر، المنشور في 7 أكتوبر والنافذ منذ 8 أكتوبر 2026. أعادت الحكومة فيه سنّ معظم التدابير الضريبية لمرسوم الإسكان الذي رفض الكونغرس إقراره في 2 أكتوبر، ولأن البرلمان منحلّ منذ 6 أكتوبر، فإن التصويت على هذا المرسوم يعود إلى اللجنة الدائمة للكونغرس، التي يجب أن تقرر في غضون ثلاثين يومًا من إصداره. وحتى ذلك التصويت، المرسوم بقانون هو القانون، وأربعة من تدابيره تمسّ إقرار 2026. المستأجر الذي تقل قاعدته الضريبية العامة عن 33,007.20 يورو له خصم حكومي جديد: Los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 33.007,20 euros anuales podrán deducirse el 10 por ciento de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de su vivienda habitual، أي 10 % من إيجار السنة، على قاعدة قدرها 11,630 يورو تتقلص بين 23,007.20 و33,007.20 يورو من القاعدة، بشرط ألا يملك المستأجر ولا وحدته الأسرية مسكنًا آخر على بعد أقل من خمسين كيلومترًا (المادة 68.6)؛ ويقف بجانب الـ 24 % الكنارية، التي تنتمي إلى الجزء الآخر من الضريبة. والمؤجِّر الذي يوقّع عقد إيجار جديدًا يرى سلّمًا جديدًا من التخفيضات، من 70 % إلى 100 % من صافي الإيجار بحسب خفض الإيجار والمنطقة وسن المستأجر (المادة 23.2)، لكن القاعدة الانتقالية تبقي سلّم 2025 للعقود الموقّعة حتى اليوم الأول من ديسمبر: على العقود se les aplicará la reducción prevista en el apartado 2 del artículo 23 de esta ley en su redacción vigente a 31 de diciembre de 2025 إذا أُبرمت بين قانون الإسكان لعام 2023 و1 ديسمبر 2026 (الحكم الانتقالي الثامن والثلاثون). ومالك المسكن الثاني في بلدية رُوجعت قيمها المساحية منذ 2012 يحتفظ لـ 2026 بالدخل المحتسب الأدنى: El porcentaje de imputación del 1,1 por ciento previsto en el artículo 85 de esta ley resultará de aplicación على تلك العقارات في 2023 و2024 و2025 و2026 (الحكم الإضافي الخامس والخمسون). وحساب الادخار والاستثمار «Financia Europa» عاد إلى القانون، في المادة 95 ter، بتأجيله للأرباح حتى سحب المال، ومساهماته البالغة 150,000 يورو، وإعفائه بعد خمس سنوات، لكنه ليس خطوة لـ 2026: المرسوم بقانون نفسه يقول إن الحساب no podrá ser objeto de comercialización ni de contratación hasta la entrada en vigor de la orden ministerial الذي سيحدد التزاماته الإبلاغية (الحكم الختامي الحادي عشر)، ولا يستطيع أي بنك فتح واحد بعد. ويعفي النص نفسه، حتى 31 ديسمبر 2027، الربح من بيع مسكن بأقل من 800,000 يورو لهيئة إسكان عامة، بالكامل حتى 200,000 يورو (الحكم الإضافي الخامس والستون). وإذا رفضت اللجنة الدائمة المرسوم بقانون في نوفمبر، يسقط كل هذا يوم التصويت، كما سقط مرسوم سبتمبر في 2 أكتوبر؛ وما كان نافذًا حتى ذلك اليوم يحتفظ بآثاره عن تلك الفترة، وسنحدّث هذه المقالة في الأسبوع نفسه.

التقويم: من أكتوبر إلى يونيو

• الآن: اقرأ بياناتك الضريبية لـ 2025 وكشوف راتبك لـ 2026 وقدّر القاعدة العامة؛ فحد الـ 30 % في المادة 52، وسقف الدخل البالغ 46,455 يورو، وقاعدة الـ 33,007.20 يورو لخصم الإيجار الجديد، كلها تدور حول أرقام يمكنك تقريبها في أكتوبر.
• بحلول منتصف نوفمبر: تصويت اللجنة الدائمة على Real Decreto-ley 29/2026؛ وينبغي للمؤجِّر أو المستأجر في فويرتيفنتورا أن يعرف نتيجته قبل أن يوقّع أي شيء.
• قبل 1 ديسمبر: عقد الإيجار الجديد الموقّع حتى ذلك اليوم يبقي للمؤجِّر سلّم تخفيضات 2025؛ والموقّع بعده يأخذ السلّم الجديد.
• قبل أن تُغلق نافذة الخطة: الاشتراك في خطة معاشات أو جمعية تعاضدية أو خطة مؤمَّنة، ضمن الأدنى من 30 % من دخلك و1,500 يورو، زائد 4,250 يورو من اشتراكاتك الخاصة إن كنت مستقلًا وحصة صاحب العمل إن كنت موظفًا؛ والـ 1,000 يورو لزوج بلا دخل؛ واسأل المدير عن آخر موعد له، فنادرًا ما يكون 31 ديسمبر.
• قبل آخر جلسة بورصة في السنة: البيع الذي يحقق خسارة مقابل أرباح هذه السنة، ولا شراء لأوراق مالية متجانسة قبل ذلك أو بعده بشهرين.
• قبل 31 ديسمبر: التبرع لكيان مشمول بـ Ley 49/2002، بالتحويل، مع الشهادة التي تسمّيك؛ والسنة الثالثة على التوالي للكيان نفسه ترفع النسبة على ما يتجاوز 250 يورو إلى 45 %.
• قبل 31 ديسمبر: أعمال الطاقة المدفوعة بالبطاقة أو التحويل، وشهادة الطاقة بعد الأعمال، والسيارة الكهربائية المسجلة باسمك؛ والشهادة أو التسجيل في يناير يعود إلى 2027.
• قبل 31 ديسمبر: المستندات الكنارية — فواتير الحضانة وNIF الخاص بها، والفواتير المدرسية، والفواتير الطبية مع NIF كل مقدّم خدمة، وإيصالات الإيجار مع NIF المؤجِّر والمرجع المساحي، ولقب الأسرة كبيرة العدد الساري في ذلك اليوم.
• في 31 ديسمبر: الوقائع التي تقرأها الضريبة — أين عشت أكثر من 183 يومًا، ومن عاش معك، وأي مسكن كان مسكنك الرئيسي، والسن أو الإعاقة التي يشترطها خصم ما.
• من أبريل إلى يونيو 2027: الإقرار، المقدَّم في المواعيد التي تنشرها مصلحة الضرائب في مارس؛ وطلب ترحيل الاشتراكات التي تجاوزت الحد، الذي يُقدَّم في ذلك الإقرار ويدوم خمس سنوات.

ما يفعله فريقنا

تُعدّ استشارتنا الضريبية في كاليتا دي فوستي مراجعة نهاية السنة للمقيمين في فويرتيفنتورا والجزر الأخرى باللغات الاثنتي عشرة التي يعمل بها المكتب: تقدير لقواعد 2026 من كشوف راتبك ومعاشاتك وكشوف حسابك البنكي، وأرقام الاشتراكات والخسائر التي تتسع لها حدودك، والتبرعات والخصومات الكنارية التي لا يزال بوسعك توثيقها قبل نهاية السنة، وقاعدتا أكتوبر بشأن الإيجار مشروحتان لعقدك الخاص. والمراجعة نفسها تغذّي الإقرار الذي نقدّمه عنك بين أبريل ويونيو. احجز استشارة وأحضر إقرار السنة الماضية وأرقام هذه السنة.

أسئلة شائعة

هل لا يزال بوسعي فتح خطة معاشات في ديسمبر وخصم الاشتراك في 2026؟

نعم، إذا استلمت الخطة المال خلال 2026 وكان المبلغ ضمن الأدنى من 30 % من صافي دخلك من العمل والنشاط المستقل و1,500 يورو، زائد الزيادات عن مساهمات صاحب العمل أو عن الخطط الخاصة بالمستقلين؛ وما يتجاوز الحد يمكن ترحيله لمدة خمس سنوات بطلب في الإقرار. والبنوك والمديرون يغلقون نوافذهم أيامًا قبل 31 ديسمبر، فاسأل عن الموعد. أما هل تناسبك الخطة فسؤال منفصل لمستشارك.

حققت ربحًا في أسهم في الربيع. هل يلغيه بيع صندوق خاسر في ديسمبر؟

داخل السلّة نفسها، نعم: أرباح وخسائر عمليات النقل في السنة تُعوَّض بالكامل فيما بينها. ويمكن للخسارة أيضًا أن تستوعب حتى 25 % من أرباحك الموزعة وفوائدك في السنة، وما يبقى يُرحَّل أربع سنوات. ولا تُحتسب الخسارة إذا اشتريت الأوراق نفسها أو أوراقًا متجانسة خلال الشهرين السابقين أو اللاحقين للبيع؛ إنما تُؤجَّل حتى تُباع تلك الأوراق.

أي خصومات كنارية تبقى مفتوحة لي إذا تجاوز دخلي 46,455 يورو؟

خصم الأسرة كبيرة العدد، وخصم أعمال الطاقة في مسكنك الخاص، وتهيئة المسكن لإعاقة، وخصم اشتراكات الضمان الاجتماعي لعامل منزلي من سن 75، والتبرعات، والاستثمار في شركة كنارية جديدة، كلها بلا سقف دخل في نص 2026. أما خصم الولادة أو التبنّي والإيجار والدراسة والمصاريف المدرسية والحضانة ومبالغ الإعاقة والسن وخصم القريب المعال فتتوقف عند 46,455 يورو، أو 61,770 في الإقرار المشترك، ويتقلص خصم المصاريف الطبية فوق هذا الخط إلى 150 يورو.

أستأجر في كاليتا دي فوستي. هل يمكنني استخدام الـ 24 % الكنارية والـ 10 % الحكومية الجديدة معًا؟

تنتميان إلى جزأين مختلفين من الضريبة، ومرسوم أكتوبر لا يستثني إحداهما بسبب الأخرى: الخصم الكناري يشترط دخلًا قدره 46,455 يورو أو أقل، أو 61,770 في الإقرار المشترك، وإيجارًا يتجاوز 10 % من ذلك الدخل؛ والحكومي يشترط قاعدة ضريبية عامة أقل من 33,007.20 يورو وألا يكون هناك مسكن آخر على بعد أقل من خمسين كيلومترًا. وكلاهما يحتاج إلى NIF المؤجِّر في إقرارك، والحكومي يعتمد على تصويت اللجنة الدائمة في نوفمبر.

وصلت إلى فويرتيفنتورا في 2026. هل ينطبق عليّ شيء من هذا؟

فقط إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا عن 2026، وهو ما يعني عادةً أكثر من 183 يومًا في إسبانيا خلال السنة، تُعدّ في 31 ديسمبر. إن كنت كذلك، فدخل السنة كله يخضع للضريبة هنا وكل خطوة مما سبق مفتوحة لك؛ وإن لم تكن، فأنت تدفع ضريبة غير المقيمين على كل دخل إسباني حين ينشأ، ولا ينطبق أي من التخفيضات أو الخصومات. والموظف الذي اختار نظام بيكهام يكون في المجموعة الثانية لست سنوات.

معلومات تم التحقق منها في أكتوبر 2026 (Ley 35/2006، المواد 12 و33.5 و46 و49 و51 و52 و53 و67 و68 و69 و85 و95 ter، وأحكامه الإضافية السادس عشر والخمسون والخامس والخمسون والثامن والخمسون والخامس والستون، وحكماه الانتقاليان الثامن عشر والثامن والثلاثون، في النص النافذ في 21 أكتوبر 2026؛ Real Decreto-ley 29/2026 الصادر في 6 أكتوبر، النافذ منذ 8 أكتوبر 2026 والمنتظر إقراره؛ Ley 49/2002، المواد 17 إلى 19 و24؛ Real Decreto 439/2007، المادة 51؛ Decreto Legislativo 1/2009 لجزر الكناري، المواد 2 إلى 18، بالصيغة التي أعطاها Ley 9/2025 لـ 2026؛ الدليل العملي لمصلحة الضرائب لإقرار 2025، مقروء في 21 أكتوبر 2026). ليست هذه استشارة لحالتك: قواعدك وعقدك ومستنداتك تقرر ما ينطبق، ومرسوم أكتوبر بقانون ينتظر تصويته.