التقاعد في فويرتيفنتورا: كيف يخضع معاشكم البريطاني أو الألماني أو الهولندي للضريبة في إسبانيا

أول إقرار ضريبي إسباني لزوجين متقاعدين في فويرتيفنتورا هو المكان الذي يلتقي فيه نظامان من بلدين، وحيث تسكن معظم المفاجآت. مهندس ألماني يكتشف أن معاشه القانوني بات يخضع للضريبة في البلدين ويحتاج إلى خصم ضريبي؛ وموظفة حكومية بريطانية سابقة تعلم أن معاشها يبقى خاضعًا للضريبة في المملكة المتحدة لكنه يحدد مع ذلك نسبة الضريبة على كل ما تكسبه هنا؛ وزوجان هولنديان يجدان أن أحدًا لم يقتطع شيئًا من معاشيهما طوال العام، فتستحق الفاتورة كلها في يونيو. لا شيء من ذلك خطأ من أحد. إنها الطريقة التي يقسم بها الإخضاع الضريبي على أساس الإقامة والاتفاقيات التي وقعتها إسبانيا المعاشَ بين البلد الذي يدفعه والبلد الذي تعيشون فيه. تعرض هذه المقالة القواعد كما هي في سبتمبر 2026: ما تفعله ضريبة الدخل الإسبانية بمعاش أجنبي، وما تقوله كل اتفاقية عن البلدان التي يأتي منها عملاؤنا، وحدود الإقرار التي توقع المتقاعدين الذين لا اقتطاع على معاشاتهم، وواجبات الإبلاغ عن صناديق التقاعد في الخارج، وجانب الضمان الاجتماعي — المطالبة بمعاش اكتُسب في الخارج والتغطية الصحية المصاحبة له. الاقتباسات بالإسبانية مع قراءتها بالعربية.

نقطة البداية: مقيم، وبالتالي خاضع للضريبة على دخله العالمي

كل ما يلي يفترض أنكم مقيمون ضريبيًا في إسبانيا — 183 يومًا في السنة الميلادية، أو مركز مصالحكم الاقتصادية هنا، كما بيّنا في مقالتنا عن قاعدة 183 يومًا. يخضع المقيم للضريبة الإسبانية على دخله العالمي، ودليل مصلحة الضرائب نفسها للمتقاعدين يقولها في جملة واحدة: «Si una persona física es residente fiscal en España debe tributar en España por su renta mundial, es decir, debe declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición» — المقيم ضريبيًا في إسبانيا يخضع للضريبة على دخله العالمي ويجب أن يقرّ بالدخل الذي يحصل عليه في أي مكان في العالم، مع مراعاة ما تنص عليه اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي المنطبقة.

بموجب قانون ضريبة الدخل، المعاش دخل من العمل — «rendimientos del trabajo» — أيًا كان من يدفعه. تُعدّد المادة 17.2.a من القانون Ley 35/2006 «las pensiones y haberes pasivos percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas y demás prestaciones públicas por situaciones de incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad, o similares» — المعاشات من أنظمة الضمان الاجتماعي العامة وسائر الإعانات العامة للعجز أو التقاعد أو المرض أو الترمّل — وتُعدّد على حدة إعانات خطط التقاعد، بما فيها الخاضعة لتوجيه الاتحاد الأوروبي لصناديق التقاعد المهنية. المعاش الحكومي الأجنبي والمعاش المهني والدخل السنوي الخاص تصب كلها في الوعاء العام نفسه، خاضعة للسلّم التصاعدي، إلى جانب راتب إسباني أو معاش إسباني إن وُجد.

أمران يخففان الصورة. يتمتع دخل العمل بتخفيض للدخول المنخفضة — 7,302 يورو سنويًا لدخل عمل صافٍ حتى 14,852 يورو، يتناقص تدريجيًا حتى ينعدم عند 19,747.50 يورو، بشرط ألا يتجاوز الدخل الآخر 6,500 يورو (المادة 20) — ويرتفع الحد الأدنى الشخصي المعفى مع العمر: 5,550 يورو للجميع، و6,700 يورو فوق 65 عامًا، و8,100 يورو فوق 75 عامًا (المادة 57). أما الاستثناء الذي يستدعي الحذر فهو المبالغ المقطوعة: رأس المال المسحوب دفعة واحدة من خطة تقاعد أجنبية يخضع للضريبة في سنة وصوله، والتخفيض البالغ 30% للدخل المتراكم على أكثر من سنتين لا ينطبق إطلاقًا على إعانات خطط التقاعد والضمان الاجتماعي (المادة 18.2 تستثني المادة 17.2.a بكاملها). صرف صندوق التقاعد دفعة واحدة بعد الانتقال إلى هنا هو، في معظم الحالات، أغلى طريقة لجلبه إلى إسبانيا.

أي بلد يفرض الضريبة على ماذا: منطق الاتفاقيات

تتبع اتفاقيات إسبانيا نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وتشرح صفحة مصلحة الضرائب للمتقاعدين الأجانب النمط: مادتان، واحدة لمعاشات العمل الخاص وأخرى للمعاشات التي تدفعها دولة مقابل الخدمة العامة. الأولى تمنح حق فرض الضريبة في الغالب لبلد الإقامة؛ والثانية للبلد الدافع، ما لم يكن المتقاعد من مواطني بلد الإقامة. وحيث يجوز للبلدين فرض الضريبة، يزيل بلد الإقامة — إسبانيا — الازدواج الضريبي، إما بخصم الضريبة الأجنبية (المادة 80 من قانون ضريبة الدخل: الأقل بين الضريبة المدفوعة في الخارج والضريبة الإسبانية على ذلك الدخل) أو، حين تعفي الاتفاقية الدخل، بإعفائه «con progresividad»: المعاش المعفى لا يخضع للضريبة هنا، لكنه يُضاف إلى دخلكم الآخر لتحديد النسبة التي يدفعها ذلك الدخل. أما المعاش من بلد لا اتفاقية معه فيخضع للضريبة هنا ببساطة، مع خصم المادة 80 لما اقتطعه بلد المصدر.

الجدول أدناه هو ما تقوله الاتفاقيات للبلدان التي يأتي منها عملاؤنا، مقروءة في النصوص المنشورة في الجريدة الرسمية الإسبانية (Boletín Oficial del Estado). «المعاش الحكومي» يعني معاش الشيخوخة العام لنظام الضمان الاجتماعي؛ و«معاش الخدمة العامة» يعني معاشًا تدفعه دولة أو أقسامها الفرعية مقابل خدمات قُدمت لها — موظفو الدولة، والمعلمون في التعليم الحكومي، والقوات المسلحة، والشرطة.

• المملكة المتحدة (اتفاقية 14 مارس 2013). المعاشات الخاصة والمهنية والمعاش الحكومي البريطاني: تخضع للضريبة في إسبانيا فقط (المادة 17). معاشات الخدمة العامة: في المملكة المتحدة فقط (المادة 18.2)، لكنها معفاة هنا مع مراعاة التصاعد — ما لم تكونوا مواطنين إسبان، وعندها تفرض إسبانيا وحدها الضريبة عليها. تزيل إسبانيا الازدواج بالخصم حيث يجوز للبلدين فرض الضريبة (المادة 22). عمليًا، تتوقف المملكة المتحدة عن فرض الضريبة على المعاش الخاص عند المنبع بمجرد أن تتلقى HMRC نموذجها DT-Spain Individual مع شهادة الإقامة لأغراض الاتفاقية الصادرة عن مصلحة الضرائب الإسبانية.
• ألمانيا (اتفاقية 3 فبراير 2011). المعاشات الخاصة: في إسبانيا فقط (المادة 17.1). المدفوعات بموجب تشريع التأمينات الاجتماعية الألماني — المعاش القانوني — «pueden someterse a imposición también en ese Estado» — يجوز إخضاعها للضريبة أيضًا في ألمانيا — حين ينشأ الحق بعد 31 ديسمبر 2014، مع سقف للضريبة الألمانية قدره 5% من المبلغ الإجمالي للحقوق الناشئة بين 2015 و2029، و10% اعتبارًا من 2030 (المادة 17.2)؛ ويشمل النظام نفسه مدفوعات أخرى مبنية على اشتراكات تمتعت بامتيازات ضريبية لأكثر من اثني عشر عامًا (المادة 17.3). تمنح إسبانيا عندئذ خصمًا للضريبة الألمانية حتى ذلك السقف (المادة 22.1.a). معاشات الخدمة العامة: ألمانيا فقط، معفاة هنا مع مراعاة التصاعد، ما لم تكونوا مواطنين إسبان (المادة 18.2).
• هولندا (اتفاقية 16 يونيو 1971). المعاشات عن عمل سابق: في إسبانيا فقط (المادة 19)، والمعاش الحكومي AOW ينتهي في المكان نفسه، سواء قُرئ بموجب تلك المادة أو بموجب بند الاتفاقية للدخل غير المذكور في موضع آخر (المادة 23). المعاشات التي تدفعها الدولة الهولندية أو أقسامها الفرعية مقابل الخدمة العامة «pueden someterse a imposición en este Estado» — يجوز إخضاعها للضريبة في هولندا (المادة 20.1) — وتعفيها إسبانيا مع مراعاة التصاعد (المادة 25.3).
• إيطاليا (اتفاقية 8 سبتمبر 1977). المعاشات الخاصة، بما فيها معاشات INPS: إسبانيا فقط (المادة 18). معاشات الخدمة العامة: إيطاليا فقط (المادة 19.2.a)، معفاة هنا مع مراعاة التصاعد، ما لم يكن المستفيد مواطنًا إسبانيًا، وعندها إسبانيا فقط (المادة 19.2.b).
• فرنسا (اتفاقية 10 أكتوبر 1995). المعاشات الخاصة ومعاشات الضمان الاجتماعي: إسبانيا فقط (المادة 18). معاشات الخدمة العامة: فرنسا فقط، معفاة هنا مع مراعاة التصاعد، ما لم تحملوا الجنسية الإسبانية دون أن تحملوا الفرنسية أيضًا (المادة 19.2).
• البرتغال (اتفاقية 26 أكتوبر 1993). المعاشات الخاصة: إسبانيا فقط (المادة 18). معاشات الخدمة العامة: البرتغال فقط، معفاة هنا مع مراعاة التصاعد، ما لم تكونوا مواطنين إسبان (المادة 19.2).
• بلجيكا (اتفاقية 14 يونيو 1995). المعاشات والأقساط السنوية مدى الحياة والمكافآت المماثلة عن عمل سابق: إسبانيا فقط (المادة 18). معاشات الخدمة العامة: بلجيكا فقط (المادة 19.2.a)، ما لم يكن المستفيد مقيمًا في إسبانيا ومواطنًا إسبانيًا (المادة 19.2.b)؛ تزيل إسبانيا الازدواج بالخصم وتحتفظ، للدخل المعفى، بالتصاعد (المادة 23).
• أيرلندا (اتفاقية 10 فبراير 1994). المعاشات والأقساط السنوية: إسبانيا فقط (المادة 18). معاشات الخدمة العامة: أيرلندا فقط (المادة 19.2.a)، ما لم يكن المستفيد مقيمًا في إسبانيا ومواطنًا إسبانيًا (المادة 19.2.b)؛ طريقة الخصم في إسبانيا (المادة 23).

ثلاثة تنبيهات على الجدول. خانة «الخدمة العامة» أضيق مما يظن الناس: المعاش عن عمل في شركة مملوكة للدولة يُعامل كمعاش خاص بموجب كل واحدة من هذه الاتفاقيات، والمعاش الحكومي الذي يُدفع للجميع بموجب نظام الضمان الاجتماعي ليس «خدمة عامة» أبدًا. والجنسية تغيّر الجواب في معاشات الخدمة العامة، فالمعلمة البريطانية المتقاعدة التي اكتسبت الجنسية الإسبانية تنتقل من الخانة البريطانية إلى الإسبانية. والاتفاقيات توزع حق فرض الضريبة؛ لكنها لا تقرر كيف يمارسه بلد المصدر — فالمملكة المتحدة أو ألمانيا أو هولندا قد تواصل الاقتطاع حتى تثبتوا لها أنكم مقيمون هنا، ولهذا تكون شهادة الإقامة الضريبية لأغراض الاتفاقية أول وثيقة تطلبونها من مصلحة الضرائب الإسبانية بعد عامكم الأول.

الإقرار به: الحدود التي توقع المتقاعدين، وفاتورة يونيو

يقتطع صاحب العمل الإسباني أو دافع المعاش الإسباني الضريبة كل شهر؛ أما صندوق التقاعد الأجنبي فلا، لأن الأشخاص والكيانات العاملة في إسبانيا وحدها ملزمة بالاقتطاع (لائحة ضريبة الدخل، المادة 76). وتستخلص صفحة مصلحة الضرائب للمتقاعدين الأجانب النتيجة: «el pagador no residente de una pensión extranjera no es un obligado a retener a cuenta del IRPF, por lo que el límite de rentas a partir del que se inicia la obligación de declarar es más bajo que respecto de otros rendimientos del trabajo» — دافع المعاش الأجنبي غير المقيم ليس ملزمًا بالاقتطاع، ولذلك فإن حد الدخل الذي يبدأ عنده واجب الإقرار أدنى منه لدخل العمل الآخر.

الأرقام، في نص المادة 96 الساري في سبتمبر 2026: دخل العمل حتى 22,000 يورو سنويًا لا يستوجب إقرارًا، لكن الحد ينخفض إلى 15,876 يورو «cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener» — حين لا يكون الدافع ملزمًا بالاقتطاع (المادة 96.3.c) — وكذلك حين يأتي الدخل من أكثر من دافع ويتجاوز الدافع الثاني وما بعده 1,500 يورو مجتمعين (المادة 96.3.a). فمعاش أجنبي واحد قدره 16,000 يورو يلزمكم إذن بالإقرار؛ ومعاش إسباني قدره 14,000 يورو زائد معاش أجنبي قدره 3,000 يورو يلزمكم به أيضًا. والدخل المعفى لا يدخل في الحساب. ومن يطلب خصم الضريبة الأجنبية يجب أن يقرّ أيًا كان المبلغ (المادة 96.4، والمادة 61.1 من اللائحة).

فاتورة يونيو تنبع من الواقعة نفسها. من دون أي اقتطاع خلال العام، تستحق الضريبة كاملة على المعاش الأجنبي مع الإقرار، بين أبريل ونهاية يونيو. ويسمح القانون بتقسيم المبلغ دون فوائد: 60% عند التقديم و40% في أوائل نوفمبر (اللائحة، المادة 62.2). ويمكن للمتقاعد الذي يتقاضى أيضًا معاشًا إسبانيًا أن يطلب من دافعه، كتابةً، تطبيق نسبة اقتطاع أعلى من النسبة العادية، وعلى الدافع الامتثال (المادة 88.5) — وهي طريقة بسيطة لتوزيع ضريبة المعاش الأجنبي على مدار العام بدلًا من مواجهتها في يونيو.

آليتان أخريان. يُطلب خصم الضريبة الأجنبية في الإقرار نفسه، مع الاحتفاظ بشهادة الضريبة الأجنبية لليوم الذي تطلبها فيه المصلحة: الخصم هو الأقل بين الضريبة المدفوعة فعلًا في الخارج والنسبة الإسبانية المتوسطة المطبقة على الدخل الأجنبي (المادة 80). ومصلحة الضرائب لا تعتمد على ذاكرتكم: فمنذ 2015 يدرج توجيه الاتحاد الأوروبي للتعاون الإداري «المعاشات» ضمن فئات الدخل التي تتبادلها الدول الأعضاء تلقائيًا (التوجيه 2011/16/EU، المادة 8.1)، فالمعاش الألماني أو الهولندي أو الإيطالي الذي تتقاضونه موجود بالفعل في بيانات المصلحة حين تفتح إقراركم.

معاشات العجز، وإلى أين يصل الإعفاء

تعفي المادة 7.f «las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez» — الإعانات التي يمنحها الضمان الاجتماعي، أو الهيئات التي تحل محله، بسبب العجز الدائم المطلق أو العجز الجسيم. وقد قالت المديرية العامة للضرائب مرارًا إن معاش العجز المدفوع من الخارج يمكن أن يدخل في ذلك الإعفاء بشرطين: أن تكون درجة العجز المعترف بها هناك معادلة للعجز الدائم المطلق أو العجز الجسيم في إسبانيا، وأن تكون للهيئة الدافعة، بموجب قواعد بلدها، صفة البديل عن الضمان الاجتماعي. وكلاهما على المتقاعد إثباته، بأي دليل مقبول، أمام مكاتب التقدير أو التفتيش في مصلحة الضرائب. معاش العجز الجزئي أو العادي من بلد آخر يخضع للضريبة كأي معاش آخر؛ أما المطلق فقد يكون معفى، لكن فقط مع الملف الذي يثبته، وتقرير المعادلة من اللجنة الطبية للضمان الاجتماعي الإسباني هو الدليل الذي تقبله المكاتب عادةً.

صناديق التقاعد في الخارج: واجبات الإبلاغ

حقوق التقاعد الأجنبية ليست، بحد ذاتها، في قائمة الأصول المبلغ عنها في النموذج Modelo 720، الإقرار المعلوماتي السنوي عن الأصول المحتفظ بها في الخارج. وجواب مصلحة الضرائب نفسها دقيق: «No existe obligación de información sobre los planes de pensiones (de las aportaciones a los mismos) en tanto no se produzca la incidencia que da lugar al cobro de la pensión en modo de renta temporal o vitalicia» — لا يوجد واجب إبلاغ عن خطط التقاعد ما دامت الواقعة التي تؤدي إلى صرف المعاش على شكل دخل مؤقت أو مدى الحياة لم تحدث. ويلي ذلك استثناءان في الجواب نفسه: الخطة الأجنبية التي تتيح تصفيتها كوثيقة تأمين على الحياة يُبلغ عنها بقيمة تصفيتها، وبعد حدوث الواقعة — التقاعد أو الوفاة أو العجز — يبلغ المستفيد عن الحقوق المتبقية، بقيمة تصفيتها أو كدخل سنوي، إذا كان لا يزال يحتفظ بها في 31 ديسمبر وتجاوزت الفئة عتبة 50,000 يورو. وللحسابات المصرفية والأوراق المالية والعقارات في الخارج خاناتها الخاصة في الإقرار نفسه. ومنذ حكم محكمة العدل الأوروبية في 27 يناير 2022 والقانون الصادر في 9 مارس 2022 الذي تلاه، لا يترتب على 720 متأخر أو ناقص سوى العقوبات العامة لقانون الضرائب، لا الغرامات الثابتة السابقة ولا نسبة الدخل غير الخاضعة للتقادم.

ضريبة الثروة إقرار آخر ومجموعة قواعد أخرى؛ وموقف جزر الكناري لعام 2026 ومعاملة حقوق التقاعد يتناولهما زملاؤنا في Olga Caballero في مقالتهم عن ضريبة الثروة لغير المقيمين والمقيمين الجدد، ولا نكررهما هنا.

المطالبة بالمعاش نفسه، والطبيب

الضريبة نصف الانتقال فقط. إذا عملتم في أكثر من دولة من دول الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو في سويسرا أو المملكة المتحدة، فمعهد الضمان الاجتماعي الإسباني هو مكان المطالبة: اللائحة 883/2004 تجعل مؤسسة بلد إقامتكم نقطة الاتصال لجميع فترات التأمين التي لديكم في أي مكان، وكل بلد يجمّع الفترات لفتح الحق ويدفع حصته النسبية (المادتان 6 و52)، وتبقى المملكة المتحدة داخل هذا التنسيق من خلال اتفاقية الانسحاب وبروتوكول الضمان الاجتماعي الملحق باتفاقية التجارة والتعاون. كل بلد يدفع معاشه على حدة، في سن التقاعد الخاصة به وبقواعده؛ وإسبانيا لا تكمل معاشًا أجنبيًا، والتكملة إلى الحد الأدنى للمعاش الإسباني تُخفض بمقدار المعاشات الأجنبية التي يتقاضاها المتقاعد أيضًا (قانون الضمان الاجتماعي العام Ley General de la Seguridad Social، المادة 59).

الرعاية الصحية تتبع المعاش. صاحب المعاش من دولة أخرى في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو من سويسرا أو المملكة المتحدة، الذي لا يتقاضى أيضًا معاشًا إسبانيًا، يطلب من المؤسسة التي تدفع معاشه نموذج S1، ويسجله في مكتب INSS في محل إقامته، ثم يتقدم إلى خدمة الصحة في جزر الكناري للحصول على البطاقة؛ والتكلفة تتحملها دولة المعاش. ومن ينتقل إلى هنا دون معاش بعد — بتأشيرة الإقامة غير الربحية مثلًا، التي يصفها زملاؤنا في Olga Caballero في مقالتهم عن التأشيرة غير الربحية — يصل بتأمين خاص حتى ينطبق حق قائم على الإقامة أو الاتفاق الخاص مع النظام العام.

السنة الأولى، بالترتيب

• قبل الانتقال: اسألوا كل دافع معاش عما يقتطعه من غير المقيمين وأي نموذج يوقفه؛ وتحققوا مما إذا كان أي معاش معاش خدمة عامة؛ واطلبوا المشورة قبل سحب أي مبلغ مقطوع.
• عند الوصول: التسجيل البلدي (padrón) والإقامة، ورقم NIE والتعريف الضريبي، وحساب مصرفي إسباني؛ ونموذج S1 مسجلًا لدى INSS إن كنتم أصحاب معاش من دولة أخرى.
• بعد السنة الميلادية الأولى من الإقامة: شهادة الإقامة الضريبية لأغراض الاتفاقية من مصلحة الضرائب، مرسلة إلى HMRC مع نموذج DT-Spain Individual، أو إلى هيئة المعاشات الألمانية أو إلى الدافع الهولندي، ليتوقف بلد المصدر عن اقتطاع ما تمنحه الاتفاقية لإسبانيا.
• من أبريل إلى يونيو: إقرار ضريبة الدخل مع كل معاش مقرًّا به — خاضعًا للضريبة، أو مع خصم، أو معفى مع مراعاة التصاعد كما تقول خانته في الاتفاقية — وتقسيم 60/40 إن كانت الفاتورة كبيرة؛ ومن السنة الثانية، اقتطاع أعلى على أي معاش إسباني لتوزيعها.
• من يناير إلى مارس: النموذج Modelo 720 إذا تجاوزت الحسابات أو الأوراق المالية أو العقارات في الخارج أو معاش قيد الصرف العتبات؛ وإقرار ضريبة الثروة حيث ينطبق.
• كل عام: احتفظوا بشهادات الضرائب الأجنبية وكشوف المعاشات ونماذج الاتفاقية؛ فرسائل مصلحة الضرائب تصل إلكترونيًا، وقاعدة الأيام العشرة التي نصفها في مقالتنا عن الإشعارات الإلكترونية تنطبق على المتقاعد كما تنطبق على الشركة. والتقويم الضريبي للخريف فيه المواعيد.

نُعدّ الإقرار مع تطبيق الاتفاقية معاشًا معاشًا، والخصومات والبنود المعفاة مع مراعاة التصاعد في خاناتها، والنموذج 720 حيث يستحق، وشهادات الإقامة ونماذج الاتفاقية لبلدان المصدر؛ وتصف صفحة الاستشارات الضريبية الخدمة، ويُحجز الاجتماع الأول عبر الإنترنت.

أسئلة شائعة

معاشي الحكومي البريطاني ومعاش شركتي يُدفعان لي دون ضريبة بريطانية. هل أقرّ بهما في إسبانيا مع ذلك؟

نعم، كلاهما. بموجب المادة 17 من اتفاقية 2013 يخضعان للضريبة في إسبانيا فقط، فيدخلان في إقراركم الإسباني كدخل من العمل بالسلّم التصاعدي؛ وعدم فرض المملكة المتحدة الضريبة عليهما هو الاتفاقية وهي تعمل، لا إعفاء هنا. معاش الخدمة العامة وحده — الوظيفة العامة والقوات المسلحة والشرطة والتعليم الحكومي — يبقى خاضعًا للضريبة في المملكة المتحدة، وحتى هذا يُقرّ به في إسبانيا كدخل معفى مع مراعاة التصاعد، ما لم تكونوا مواطنين إسبان.

ألمانيا تفرض الضريبة على معاشي القانوني. هل أدفع مرتين؟

ليس مرتين بالكامل. منذ اتفاقية 2011 يجوز لألمانيا فرض الضريبة على المدفوعات بموجب تشريع تأميناتها الاجتماعية حين ينشأ الحق بعد 2014، بسقف 5% من المعاش الإجمالي للحقوق الناشئة حتى 2029 و10% اعتبارًا من 2030؛ وتفرض إسبانيا الضريبة على المعاش أيضًا وتمنحكم خصمًا للضريبة الألمانية حتى ذلك السقف. المعاش الألماني الخاص أو المهني يخضع للضريبة في إسبانيا فقط؛ ومعاش الموظف الحكومي الألماني في ألمانيا فقط، معفى هنا مع مراعاة التصاعد.

لا أحد يقتطع ضريبة من معاشي. متى وكيف أدفع؟

مع الإقرار السنوي، بين أبريل ونهاية يونيو من السنة التالية، لأن الدافع الأجنبي ليس ملزمًا باقتطاع الضريبة الإسبانية. ولهذا أيضًا يكون حد الإقرار 15,876 يورو بدلًا من 22,000 للمعاش المدفوع من الخارج. يمكنكم تقسيم المبلغ، 60% عند التقديم و40% في نوفمبر، دون فوائد، وإن كنتم تتقاضون أيضًا معاشًا إسبانيًا فيمكنكم أن تطلبوا من دافعه كتابةً نسبة اقتطاع أعلى لتغطية الفرق خلال العام.

هل يجب أن أبلغ عن صندوق تقاعدي الأجنبي في النموذج Modelo 720؟

ليس ما دام في مرحلة التراكم ولا يمكن تصفيته: حقوق التقاعد ليست في قائمة الأصول الواجب الإبلاغ عنها حتى تحدث الواقعة. وبمجرد أن تبدأوا بتقاضيه، تبلغون عن الحقوق المتبقية — بقيمة التصفية، أو كدخل سنوي — إذا تجاوزت العتبة في 31 ديسمبر، والخطة التي يمكنكم صرفها كوثيقة تأمين على الحياة يُبلغ عنها من البداية. والحسابات والأوراق المالية والعقارات في الخارج يُبلغ عنها بعتباتها الخاصة، ومنذ 2022 لا يترتب على الإقرار المتأخر سوى العقوبات العادية.

حقائق تم التحقق منها في سبتمبر 2026 (قانون ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين Ley 35/2006، المواد 7.f و17 و18 و20 و57 و80 و96 في النص الساري؛ لائحته Real Decreto 439/2007، المواد 61 و62 و76 و88؛ اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع المملكة المتحدة وألمانيا وهولندا وإيطاليا وفرنسا والبرتغال وبلجيكا وأيرلندا كما نُشرت في الجريدة الرسمية Boletín Oficial del Estado؛ دليل مصلحة الضرائب عن المعاشات القادمة من بلد آخر ونشراتها حسب البلد وأسئلتها عن النموذج Modelo 720؛ التوجيه 2011/16/EU، المادة 8؛ اللائحة (EC) 883/2004؛ قانون الضمان الاجتماعي العام Ley General de la Seguridad Social، المادة 59). العتبات والحدود الدنيا هي تلك الواردة في القانون الساري عند النشر وتتغير مع كل ميزانية؛ وخانتكم في الاتفاقية تعتمد على الدافع الفعلي لمعاشكم وعلى جنسيتكم، ولهذا تُقرأ كل حالة على وثائقها الخاصة.