Vor dem 31. Dezember: die Schritte, die die Einkommensteuer 2026 eines Kanaren-Residenten noch senken, und die, die nur so aussehen

Ein Rentnerehepaar in Costa Calma, ein Ingenieur in Caleta de Fuste, der in Spanien eine deutsche Rente und ein spanisches Gehalt versteuert, eine selbständige Designerin im Süden der Insel mit einem guten Jahr hinter sich: In den letzten zehn Wochen des Jahres 2026 kann jeder von ihnen die Zahl noch verändern, die im Frühjahr in seiner Erklärung für 2026 stehen wird. Nicht um viel, und nicht durch Zauberei: Die spanische Einkommensteuer wird nach dem abgerechnet, was das Gesetz am 31. Dezember vorfindet, und die Schritte, die zählen, sind die, die das Gesetz selbst nennt: ein Beitrag zu einem Pensionsplan innerhalb der Grenzen von 2026, ein realisierter Verlust gegen einen Gewinn, eine Spende mit der richtigen Bescheinigung, ein paar Belege, die die eigenen Abzüge der Kanaren freischalten, zwei staatliche Abzüge, die mit dem Jahr auslaufen, und ein Gesetzesdekret vom 6. Oktober, das heute in Kraft ist und auf eine Abstimmung wartet. Dieser Beitrag zählt sie mit ihren Zahlen auf, jede im am 21. Oktober 2026 geltenden Text gelesen, und sagt, welche vertrauten «Schritte» gar keine sind.

Das Datum, das entscheidet: der 31. Dezember

Die spanische Einkommensteuer, die IRPF, läuft nach dem Kalenderjahr und entsteht an dessen letztem Tag: El Impuesto se devengará el 31 de diciembre de cada año, die Steuer entsteht am 31. Dezember jedes Jahres (Ley 35/2006, Artikel 12). Alles Weitere folgt aus diesem Datum. Ein Beitrag, den der Plan am 2. Januar erhält, gehört zu 2027; ein am 31. Dezember geborenes Kind zählt für 2026; die Zahl der Tage, die Sie in Spanien verbracht haben, wird am Jahresende gezählt, und deshalb kommt die Frage des Steuerwohnsitzes und der 183 Tage vor allem anderen. Der Beitrag richtet sich an Residenten, die die IRPF erklären. Ein nichtresidenter Eigentümer zahlt die Nichtresidentensteuer auf jede Einkunft, sobald sie anfällt, mit dem Modelo 210 und ohne Jahresende, das zu planen wäre, und ein Arbeitnehmer unter der Beckham-Regelung wird ebenfalls nach den Regeln der Nichtresidenten besteuert, außerhalb der Minderungen und der regionalen Abzüge, die folgen.

Pensionspläne und die anderen Systeme: was 2026 noch hineinpasst

Der älteste Schritt zum Jahresende ist ein Beitrag zu einem System der Altersvorsorge: ein Pensionsplan, ein Versorgungswerk, ein versicherter Vorsorgeplan, ein Betriebsplan oder eine Pflegeversicherung, die fünf Systeme, die Artikel 51 des Gesetzes aufzählt. Der Beitrag mindert die allgemeine Bemessungsgrundlage, die Ersparnis ist also Ihr Grenzsteuersatz, und die Grenze steht in Artikel 52. Die Minderung darf den niedrigeren von zwei Beträgen nicht übersteigen: El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio, 30 % Ihrer Nettoeinkünfte aus Arbeit und selbständiger Tätigkeit des Jahres, und 1.500 euros anuales, 1.500 Euro im Jahr. Eine Rente ist dafür Arbeitseinkommen, sodass ein Rentner, der eine in Spanien versteuerte ausländische Rente bezieht, eine Grundlage zu mindern hat; wer nur Kapitaleinkünfte bezieht, hat keine.

Auf den 1.500 Euro sitzen zwei Erhöhungen, und beide wurden für 2026 beibehalten. Die erste gilt Arbeitnehmern: En 8.500 euros anuales, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, um 8.500 Euro im Jahr, sofern die Erhöhung aus Arbeitgeberbeiträgen stammt, oder aus eigenen Beiträgen des Arbeitnehmers zum selben betrieblichen Instrument bis zu den Beträgen einer Tabelle, die das Gesetz festlegt: das Zweieinhalbfache des Arbeitgeberbeitrags, wenn dieser Beitrag 500 Euro oder weniger beträgt, 1.250 Euro plus ein Viertel des 500 übersteigenden Betrags zwischen 500,01 und 1.500 Euro, und derselbe Betrag wie der Arbeitgeber über 1.500 Euro; der Multiplikator ist in jedem Fall eins für einen Arbeitnehmer, der von dem beitragenden Arbeitgeber mehr als 60.000 Euro bezieht. Die zweite gilt Selbständigen: En 4.250 euros anuales, siempre que tal incremento provenga de aportaciones a los planes de pensiones sectoriales, um 4.250 Euro im Jahr, wenn die Erhöhung aus Beiträgen zu den Branchenplänen stammt, zu den vereinfachten Betriebsplänen für Selbständige, zu einem Betriebsplan oder einem Versorgungswerk, dessen Träger und Mitglied der Freiberufler zugleich ist, oder zu einem Betriebsplan oder einer Pflegeversicherung, deren Versicherungsnehmer und Versicherter er ist. Die beiden Erhöhungen addieren sich nicht unbegrenzt: la cuantía máxima de reducción por aplicación de los incrementos previstos en los números 1.º y 2.º anteriores será de 8.500 euros anuales, die höchste Minderung aus beiden Erhöhungen zusammen beträgt 8.500 Euro im Jahr. Dieselben Zahlen stehen ein zweites Mal in der sechzehnten Zusatzbestimmung des Gesetzes als finanzielle Grenze dessen, was die Pläne annehmen dürfen, und deshalb lehnt ein Plan einen Beitrag darüber ab.

Drei Regeln vervollständigen das Bild. Ein Ehepartner ohne Einkünfte, oder mit Nettoeinkünften aus Arbeit oder Tätigkeit unter 8.000 Euro, kann Inhaber eines Plans sein, in den Sie con el límite máximo de 1.000 euros anuales einzahlen, bis zu 1.000 Euro im Jahr, zusätzlich zu Ihrer eigenen Grenze (Artikel 51.7). Beiträge zu einem Plan eines Angehörigen mit einer Behinderung von 65 % oder mehr, oder 33 % bei einer geistigen, haben ihre eigene Decke, con el límite de 10.000 euros anuales, 10.000 Euro im Jahr je Beitragszahler, und eine gemeinsame Decke von 24.250 Euro für alles, was dieselbe Person erreicht (Artikel 53). Und was die Grenzen nicht aufnehmen, ist nicht verloren: Die Verordnung erlaubt dem Mitglied, in der Erklärung des Jahres, in dem der Beitrag nicht gemindert werden konnte, zu beantragen, dass der Überschuss en los cinco ejercicios siguientes gemindert wird, in den fünf folgenden Steuerjahren (Real Decreto 439/2007, Artikel 51). Die praktische Regel ist älter als all das: Der Verwalter des Plans muss das Geld innerhalb des Jahres erhalten, und die Banken schließen ihre Schalter zwei oder drei Werktage vor dem 31. Dezember. Welcher Plan, welcher Fonds und welcher Teil Ihrer Ersparnisse in einem Produkt liegen sollte, das Sie bis zur Rente nicht anrühren können, ist eine Entscheidung für Ihren Berater, nicht für einen Steuerkalender.

Gewinne und Verluste: die zwei Körbe, die 25-%-Brücke und die Zwei-Monats-Regel

Der zweite Schritt liegt auf der Sparseite. Das Gesetz hält in der Sparbemessungsgrundlage zwei Körbe: die Kapitaleinkünfte, Dividenden und Zinsen darunter, und Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales, die Gewinne und Verluste, die bei der Übertragung von Vermögenswerten entstehen, einer Wohnung, eines Fonds, von Aktien, von Kryptowerten (Artikel 46). Innerhalb jedes Korbs werden Gewinne und Verluste des Jahres zuerst miteinander verrechnet. Ein negativer Saldo, der in einem Korb bleibt, wechselt nur zum Teil in den anderen, con el límite del 25 por ciento de dicho saldo positivo, bis zu 25 % des positiven Saldos des anderen Korbs, und was dann noch übrig ist, su importe se compensará en los cuatro años siguientes en el mismo orden establecido en los párrafos anteriores, wird in den vier folgenden Jahren in derselben Reihenfolge verrechnet (Artikel 49). Deshalb ist ein Verkauf, der eine Verlustposition vor Jahresende schließt, ein Schritt: Ein im Dezember realisierter Verlust mindert einen schon im März erzielten Gewinn, oder eine Dividende, innerhalb der 25-%-Brücke, und der Rest wartet bis zu vier Jahre.

Das Gesetz schließt auch die naheliegende Abkürzung. Ein Verlust aus börsennotierten Aktien zählt nicht, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones, wenn der Steuerpflichtige in den zwei Monaten vor oder nach dem Verkauf gleichartige Wertpapiere erworben hat (Artikel 33.5.f); bei nicht notierten Aktien oder Anteilen beträgt das Fenster ein Jahr, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a dichas transmisiones (Artikel 33.5.g). Der Verlust wird nicht gestrichen, er wird aufgeschoben: In diesen Fällen las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente, werden die Verluste in dem Maße berücksichtigt, in dem die noch gehaltenen Wertpapiere verkauft werden. Im Dezember zu verkaufen und denselben Fonds im Januar zurückzukaufen ist für die Steuer dieselbe Position. Zu verkaufen und zwei Monate draußen zu bleiben, oder etwas zu kaufen, das nicht gleichartig ist, ist ein Schritt. Was gleichartig ist und was nicht, und ob die Position überhaupt verkauft werden sollte, ist wieder eine Entscheidung für Ihren Berater; der Steuerkalender sagt nur, dass der Verkauf innerhalb von 2026 ausgeführt sein muss.

Spenden: die staatliche Staffel und das kanarische Extra

Eine Spende an eine Einrichtung unter dem Mäzenatentumsgesetz, dem Gesetz 49/2002, gibt einen Abzug von der geschuldeten Steuer nach einer Staffel, die sich seit 2024 nicht geändert hat: 80 % der ersten 250 Euro der Spenden des Jahres und 40 % des Rests. Der Rest steigt für Treue auf 45 %: el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 250 euros, será el 45 por ciento, wenn dieselbe Einrichtung in jedem der zwei Vorjahre eine Spende erhielt und der Betrag jedes Jahres mindestens dem des Vorjahres entsprach (Gesetz 49/2002, Artikel 19). Die Grundlage des Abzugs no podrá exceder para cada una de ellas del 10 por ciento de la base liquidable del contribuyente, darf 10 % der zu versteuernden Nettobemessungsgrundlage des Steuerpflichtigen nicht übersteigen (Gesetz 35/2006, Artikel 69.1). Eine Stiftung oder gemeinnützige Vereinigung, die nicht unter das Mäzenatentumsgesetz fällt, gibt weniger: El 10 por ciento de las cantidades donadas a las fundaciones legalmente reconocidas que rindan cuentas al órgano del protectorado correspondiente, 10 % der gespendeten Beträge (Artikel 68.3.b). Nichts davon besteht ohne die Bescheinigung der Einrichtung, die das Gesetz Zeile für Zeile beschreibt, bis hin zur Mención expresa del carácter irrevocable de la donación, der ausdrücklichen Erwähnung, dass die Schenkung unwiderruflich ist (Gesetz 49/2002, Artikel 24), und die die Einrichtung im Januar auch der Steuerbehörde meldet, damit die Zahl in Ihrem Entwurf erscheint.

Die Kanaren fügen auf dieselben Spenden einen regionalen Abzug hinzu, im regionalen Anteil der Steuer: 20 % der ersten 150 Euro und 15 % des Rests, und für den treuen Spender el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 150 euros será el 17,5% (Decreto Legislativo 1/2009, Artikel 4 ter), mit derselben Decke von 10 % der Nettobemessungsgrundlage. Daneben stehen drei engere regionale Abzüge: 10 % der Spenden mit ökologischem Zweck an kanarische öffentliche Stellen oder eingetragene Umweltorganisationen, 20 % der Spenden für die Wiederherstellung des historischen Erbes der Inseln, beide auf 150 Euro Abzug gedeckelt, und 15 % der Spenden für kulturelle, sportliche, Forschungs- oder Lehrzwecke, gedeckelt auf 5 % der regionalen Steuerschuld (Artikel 3, 4 und 4 bis). Eine einzelne Spende kann nicht unter zwei von ihnen gezählt werden.

Die kanarischen Abzüge, die Sie vor Jahresende noch auslösen können

Die regionalen Abzüge sind der Teil dieser Liste, den die meisten Menschen auf Fuerteventura nie beansprucht haben. Sie stehen im kanarischen konsolidierten Text der abgetretenen Steuern, dem Decreto Legislativo 1/2009, dessen Artikel für 2026 durch das Haushaltsgesetz der Inseln vom 23. Dezember 2025, das Gesetz 9/2025, neu gefasst wurden, in Kraft seit dem 1. Januar 2026: Die meisten tragen jetzt dieselbe Einkommensdecke, Que no hayan obtenido rentas superiores a 46.455 euros en el periodo impositivo, keine Einkünfte über 46.455 Euro im Jahr, erhöht um 15.315 Euro in einer gemeinsamen Erklärung, also auf 61.770 Euro. Drei allgemeine Regeln gelten für alle: Ihre Summe kann den regionalen Anteil der Steuer nie übersteigen (Artikel 18.1); Sobre un mismo bien, por parte de un mismo contribuyente, no se podrá aplicar más de una de las deducciones previstas en el presente capítulo, ein Vermögenswert gibt einen Abzug (Artikel 18.2); und die Grundlagen se minorarán en el importe de las ayudas concedidas por las Administraciones Públicas en el periodo impositivo de que se trate, werden um jede öffentliche Beihilfe gemindert, die für dieselbe Ausgabe bezogen wurde (Artikel 18.3). Die, die ein Resident vor dem 31. Dezember noch beeinflussen kann, mit den Zahlen von 2026:

Drei dieser Zeilen tragen die größten Summen und die strengsten Formalien. Der Mietabzug braucht einen Vermieter, der die Miete erklärt, weil die Steuerbehörde der Inseln Ihre 740 Euro mit seiner Erklärung abgleicht. Der Abzug für energetische Arbeiten braucht zwei Ausweise, einen vorher und einen nachher, beide eingetragen, und Zahlungen, die eine Spur hinterlassen, weil der Text alles ausschließt, was satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal, bar bezahlt wurde. Und der Studienabzug geht verloren, wenn der Studiengang an einem öffentlichen Zentrum auf Ihrer Insel besteht, ein Punkt, den der Text ausdrücklich macht, sodass eine Familie auf Fuerteventura mit einer Tochter an der Universität auf Teneriffa oder Gran Canaria das öffentliche Angebot der Inseln prüfen sollte, bevor sie mit den 1.800 Euro rechnet.

Zwei staatliche Abzüge mit Frist 2026: energetische Arbeiten und das Elektroauto

Zwei Abzüge in den Zusatzbestimmungen des Gesetzes enden mit diesem Jahr, und das Oktoberdekret behielt ihre Daten bei. Der erste ist der Abzug für Arbeiten, die die Energieeffizienz einer Wohnung verbessern: 20 % der Beträge, die hasta el 31 de diciembre de 2026 gezahlt wurden, für Arbeiten, die den Heiz- und Kühlbedarf um mindestens 7 % senken, und La base máxima anual de esta deducción será de 5.000 euros anuales, eine Grundlage von bis zu 5.000 Euro im Jahr; 40 % auf einer Grundlage von 7.500 Euro für Arbeiten, die die nicht erneuerbare Primärenergie um 30 % senken oder die Wohnung in die Klasse A oder B heben; und 60 % für Arbeiten am ganzen Gebäude bis zum 31. Dezember 2027 (fünfzigste Zusatzbestimmung). Der Abzug wird in dem Jahr geltend gemacht, in dem der Ausweis nach den Arbeiten ausgestellt wird, sodass ein im Januar 2027 datierter Ausweis den ganzen Abzug in die Erklärung für 2027 verschiebt. Der zweite ist der Abzug für ein Elektrofahrzeug: 15 % des Kaufpreises, auf einer Grundlage von bis zu 20.000 Euro, für einen neuen Plug-in- oder Brennstoffzellenwagen, der nicht in einem Betrieb genutzt wird, und die Bedingung, die im Dezember beißt: Deberán estar matriculados por primera vez en España a nombre del contribuyente antes de 31 de diciembre de 2026, erstmals in Spanien auf Ihren Namen zugelassen vor dem 31. Dezember 2026, es sei denn, Sie zahlen dem Händler vor diesem Datum mindestens ein Viertel des Preises und lassen innerhalb der zwei folgenden Steuerjahre zu (achtundfünfzigste Zusatzbestimmung). Dieselbe Bestimmung gibt 15 % der Kosten einer zu Hause installierten Ladestation bis zum selben Datum. Beide Abzüge mindern den staatlichen Anteil der Steuer und sind mit dem kanarischen Abzug für energetische Arbeiten vereinbar, der auf den regionalen Anteil wirkt, unter der Bedingung des Artikels 18.3: Ein öffentlicher Zuschuss für dieselben Arbeiten mindert jede Grundlage.

Was kein Schritt zum Jahresende ist, und was das Oktoberdekret geändert hat

Einige der Fragen, die jeden Dezember unsere Büros erreichen, betreffen Regeln, die sich mit dem Kalender nicht bewegen. Der Abzug für den Kauf einer Hauptwohnung besteht nur für Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013, die vor dem 1. Januar 2013 gekauft und damals abgezogen haben (achtzehnte Übergangsbestimmung); das kanarische Spiegelbild in Artikel 14 des regionalen Textes folgt derselben Bedingung. Die Hypothek einer 2019 gekauften Wohnung zusätzlich zu tilgen ändert in der Erklärung nichts. Die Minderungen, die ein Vermieter auf Mieteinkünfte anwendet, hängen vom Vertrag und vom Mieter ab, nicht von einer Dezemberentscheidung, mit einem neuen Datum, das der nächste Absatz erklärt. Und die kleinen Schritte des Selbständigen — ein Gerätekauf vor Jahresende, eine im Dezember bezahlte Rechnung — zählen nur, wenn die Ausgabe überhaupt abzugsfähig ist, was das Thema unseres Beitrags darüber ist, was das Finanzamt anerkennt und ablehnt.

Das neue Datum stammt aus dem Real Decreto-ley 29/2026 vom 6. Oktober, veröffentlicht am 7. Oktober und in Kraft seit dem 8. Oktober 2026. Die Regierung hat darin den größten Teil der Steuermaßnahmen des Wohnungsdekrets neu erlassen, dessen Bestätigung der Kongress am 2. Oktober verweigert hatte, und da die Cortes seit dem 6. Oktober aufgelöst sind, gehört die Abstimmung über dieses dem ständigen Ausschuss des Kongresses, der innerhalb von dreißig Tagen nach seiner Verkündung entscheiden muss. Bis zu dieser Abstimmung ist das Gesetzesdekret Gesetz, und vier seiner Maßnahmen berühren eine Erklärung für 2026. Ein Mieter mit einer allgemeinen Bemessungsgrundlage unter 33.007,20 Euro hat einen neuen staatlichen Abzug: Los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 33.007,20 euros anuales podrán deducirse el 10 por ciento de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, 10 % der Jahresmiete, auf einer Grundlage von 11.630 Euro, die zwischen 23.007,20 und 33.007,20 Euro Grundlage schrumpft, sofern weder der Mieter noch seine Familieneinheit eine andere Wohnung in weniger als fünfzig Kilometern Entfernung besitzt (Artikel 68.6); er steht neben den kanarischen 24 %, die zum anderen Anteil der Steuer gehören. Ein Vermieter, der einen neuen Mietvertrag unterschreibt, sieht eine neue Staffel von Minderungen, von 70 % bis 100 % der Nettomiete je nach Mietsenkung, Gebiet und Alter des Mieters (Artikel 23.2), aber die Übergangsregel behält die Staffel von 2025 für die bis zum ersten Dezembertag unterschriebenen Verträge bei: auf die Verträge se les aplicará la reducción prevista en el apartado 2 del artículo 23 de esta ley en su redacción vigente a 31 de diciembre de 2025, wenn sie zwischen dem Wohnungsgesetz von 2023 und dem 1. Dezember 2026 geschlossen wurden (achtunddreißigste Übergangsbestimmung). Ein Eigentümer einer Zweitwohnung in einer Gemeinde, deren Katasterwerte seit 2012 überprüft wurden, behält für 2026 das niedrigere zugerechnete Einkommen: El porcentaje de imputación del 1,1 por ciento previsto en el artículo 85 de esta ley resultará de aplicación auf diese Immobilien in 2023, 2024, 2025 und 2026 (fünfundfünfzigste Zusatzbestimmung). Und das Spar- und Anlagekonto «Financia Europa» ist zurück im Gesetz, in Artikel 95 ter, mit seiner Stundung der Gewinne, bis Geld entnommen wird, seinen 150.000 Euro an Einzahlungen und seiner Befreiung nach fünf Jahren, aber es ist kein Schritt für 2026: Das Gesetzesdekret selbst sagt, dass das Konto no podrá ser objeto de comercialización ni de contratación hasta la entrada en vigor de la orden ministerial, die seine Meldepflichten festlegt (elfte Schlussbestimmung), und noch keine Bank kann eines eröffnen. Derselbe Text befreit bis zum 31. Dezember 2027 den Gewinn aus dem Verkauf einer Wohnung für weniger als 800.000 Euro an einen öffentlichen Wohnungsträger, vollständig bis 200.000 Euro (fünfundsechzigste Zusatzbestimmung). Lehnt der ständige Ausschuss das Gesetzesdekret im November ab, fällt all das am Tag der Abstimmung, wie das Septemberdekret am 2. Oktober fiel; was bis zu diesem Tag in Kraft war, behält seine Wirkungen für diesen Zeitraum, und wir aktualisieren diesen Beitrag in derselben Woche.

Der Kalender: von Oktober bis Juni

• Jetzt: Lesen Sie Ihre Steuerdaten von 2025 und Ihre Gehaltsabrechnungen von 2026 und schätzen Sie die allgemeine Grundlage; die 30-%-Grenze des Artikels 52, die Einkommensdecke von 46.455 Euro und die Grundlage von 33.007,20 Euro des neuen Mietabzugs drehen sich alle um Zahlen, die Sie im Oktober annähern können.
• Bis Mitte November: die Abstimmung des ständigen Ausschusses über das Real Decreto-ley 29/2026; ein Vermieter oder Mieter auf Fuerteventura sollte ihr Ergebnis kennen, bevor er etwas unterschreibt.
• Vor dem 1. Dezember: Ein bis zu diesem Tag unterschriebener neuer Mietvertrag behält die Minderungsstaffel von 2025 für den Vermieter; ein später unterschriebener nimmt die neue.
• Bevor das Fenster des Plans schließt: der Beitrag zu einem Pensionsplan, einem Versorgungswerk oder einem versicherten Plan, innerhalb des niedrigeren von 30 % Ihrer Einkünfte und 1.500 Euro, plus 4.250 Euro eigener Beiträge, wenn Sie selbständig sind, und der Anteil des Arbeitgebers, wenn Sie angestellt sind; die 1.000 Euro für einen Ehepartner ohne Einkünfte; fragen Sie den Verwalter nach seinem letzten Datum, das selten der 31. Dezember ist.
• Vor der letzten Börsensitzung des Jahres: der Verkauf, der einen Verlust gegen die Gewinne dieses Jahres realisiert, und kein Kauf gleichartiger Wertpapiere zwei Monate davor oder danach.
• Vor dem 31. Dezember: die Spende an eine Einrichtung unter dem Gesetz 49/2002, per Überweisung, mit der Bescheinigung, die Sie nennt; ein drittes Jahr in Folge an dieselbe Einrichtung hebt den Satz auf den Betrag über 250 Euro auf 45 %.
• Vor dem 31. Dezember: die per Karte oder Überweisung bezahlten energetischen Arbeiten, der Energieausweis nach den Arbeiten und das auf Ihren Namen zugelassene Elektroauto; ein Ausweis oder eine Zulassung im Januar gehört zu 2027.
• Vor dem 31. Dezember: die kanarischen Belege — die Rechnungen und die NIF der Kita, die Schulrechnungen, die Arztrechnungen mit der NIF jedes Anbieters, die Mietquittungen mit der NIF des Vermieters und der Katasterreferenz, der an diesem Tag gültige Titel der kinderreichen Familie.
• Am 31. Dezember: die Tatsachen, die die Steuer liest — wo Sie mehr als 183 Tage gelebt haben, wer bei Ihnen lebte, welche Wohnung Ihre Hauptwohnung war, das Alter oder die Behinderung, die ein Abzug verlangt.
• April bis Juni 2027: die Erklärung, eingereicht an den Daten, die die Steuerbehörde im März veröffentlicht; der Antrag, die Beiträge über der Grenze vorzutragen, der in dieser Erklärung gestellt wird und fünf Jahre gilt.

Was unser Team tut

Unsere Steuerberatung in Caleta de Fuste bereitet die Jahresendprüfung für Residenten von Fuerteventura und den anderen Inseln in den zwölf Arbeitssprachen der Kanzlei vor: eine Schätzung der Grundlagen von 2026 aus Ihren Gehaltsabrechnungen, Renten und Kontoauszügen, die Beitrags- und Verlustzahlen, die in Ihre Grenzen passen, die Spenden und kanarischen Abzüge, die Sie vor Jahresende noch belegen können, und die zwei Oktoberregeln zur Miete, erklärt für Ihren eigenen Vertrag. Dieselbe Prüfung speist die Erklärung, die wir zwischen April und Juni für Sie einreichen. Buchen Sie eine Beratung und bringen Sie die Erklärung des Vorjahres und die Zahlen dieses Jahres mit.

Häufige Fragen

Kann ich im Dezember noch einen Pensionsplan eröffnen und den Beitrag 2026 abziehen?

Ja, wenn der Plan das Geld innerhalb von 2026 erhält und der Betrag in den niedrigeren von 30 % Ihrer Nettoeinkünfte aus Arbeit und selbständiger Tätigkeit und 1.500 Euro passt, plus die Erhöhungen für Arbeitgeberbeiträge oder für die eigenen Pläne der Selbständigen; was die Grenze übersteigt, kann auf Antrag in der Erklärung fünf Jahre vorgetragen werden. Banken und Verwalter schließen ihre Fenster Tage vor dem 31. Dezember, fragen Sie also nach dem Datum. Ob ein Plan zu Ihnen passt, ist eine eigene Frage für Ihren Berater.

Ich habe im Frühjahr einen Gewinn mit Aktien gemacht. Hebt der Verkauf eines Verlustfonds im Dezember ihn auf?

Innerhalb desselben Korbs ja: Gewinne und Verluste aus Übertragungen des Jahres werden vollständig miteinander verrechnet. Ein Verlust kann außerdem bis zu 25 % Ihrer Dividenden und Zinsen des Jahres aufnehmen, und was übrig bleibt, wird vier Jahre vorgetragen. Der Verlust zählt nicht, wenn Sie dieselben oder gleichartige Wertpapiere in den zwei Monaten vor oder nach dem Verkauf kaufen; er wird nur aufgeschoben, bis diese Wertpapiere verkauft werden.

Welche kanarischen Abzüge stehen mir offen, wenn mein Einkommen über 46.455 Euro liegt?

Der Abzug für kinderreiche Familien, der für energetische Arbeiten an der eigenen Wohnung, die Anpassung der Wohnung für eine Behinderung, der Abzug für die Sozialversicherungsbeiträge einer Hausangestellten ab dem Alter von 75, die Spenden und die Investition in ein neues kanarisches Unternehmen tragen im Text von 2026 keine Einkommensdecke. Der Abzug für Geburt oder Adoption, die Miete, das Studium, die Schulkosten, die Kita, die Beträge für Behinderung und Alter und der Abzug für Angehörige enden bei 46.455 Euro, oder 61.770 in einer gemeinsamen Erklärung, und der Abzug für Arztkosten schrumpft über dieser Linie auf 150 Euro.

Ich wohne zur Miete in Caleta de Fuste. Kann ich die kanarischen 24 % und die neuen staatlichen 10 % zugleich nutzen?

Sie gehören zu verschiedenen Anteilen der Steuer, und das Oktoberdekret schließt den einen nicht wegen des anderen aus: Der kanarische Abzug braucht Einkünfte von 46.455 Euro oder weniger, 61.770 in einer gemeinsamen Erklärung, und eine Miete über 10 % dieser Einkünfte; der staatliche braucht eine allgemeine Bemessungsgrundlage unter 33.007,20 Euro und keine andere Wohnung in weniger als fünfzig Kilometern. Beide brauchen die NIF des Vermieters in Ihrer Erklärung, und der staatliche hängt von der Abstimmung des ständigen Ausschusses im November ab.

Ich bin 2026 nach Fuerteventura gekommen. Gilt etwas davon für mich?

Nur, wenn Sie für 2026 spanischer Steuerresident sind, was gewöhnlich mehr als 183 Tage in Spanien während des Jahres bedeutet, gezählt am 31. Dezember. Wenn ja, wird das Einkommen des ganzen Jahres hier besteuert, und jeder der obigen Schritte steht Ihnen offen; wenn nicht, zahlen Sie die Nichtresidentensteuer auf jede spanische Einkunft, sobald sie anfällt, und keine der Minderungen oder Abzüge gilt. Ein Arbeitnehmer, der die Beckham-Regelung gewählt hat, gehört sechs Jahre lang zur zweiten Gruppe.

Angaben geprüft im Oktober 2026 (Ley 35/2006, Artikel 12, 33.5, 46, 49, 51, 52, 53, 67, 68, 69, 85 und 95 ter, ihre sechzehnte, fünfzigste, fünfundfünfzigste, achtundfünfzigste und fünfundsechzigste Zusatzbestimmung und ihre achtzehnte und achtunddreißigste Übergangsbestimmung, im am 21. Oktober 2026 geltenden Text; Real Decreto-ley 29/2026 vom 6. Oktober, in Kraft seit dem 8. Oktober 2026 und auf seine Bestätigung wartend; Ley 49/2002, Artikel 17 bis 19 und 24; Real Decreto 439/2007, Artikel 51; Decreto Legislativo 1/2009 der Kanaren, Artikel 2 bis 18, in der Fassung des Gesetzes 9/2025 für 2026; das praktische Handbuch der Steuerbehörde zur Erklärung 2025, gelesen am 21. Oktober 2026). Es ist keine Beratung für Ihren Fall: Ihre Grundlagen, Ihr Vertrag und Ihre Belege entscheiden, was gilt, und das Oktoberdekret wartet auf seine Abstimmung.