31 दिसंबर से पहले: वे क़दम जो कैनरी निवासी का 2026 का आयकर अभी भी घटाते हैं, और वे जो केवल क़दम दिखते हैं

कोस्टा काल्मा में एक सेवानिवृत्त दंपति, कालेता दे फ़ुस्ते का एक इंजीनियर जो एक जर्मन पेंशन और एक स्पेनी वेतन पर स्पेन में कर देता है, द्वीप के दक्षिण की एक स्व-नियोजित डिज़ाइनर जिसका यह साल अच्छा रहा: 2026 के आख़िरी दस हफ़्तों में इनमें से हर कोई अभी भी उस अंक को बदल सकता है जो वसंत में उसके 2026 के रिटर्न पर दिखेगा। बहुत नहीं, और जादू से नहीं: स्पेन का आयकर उस स्थिति पर तय होता है जो क़ानून 31 दिसंबर को पाता है, और जो क़दम गिने जाते हैं वे वही हैं जिनका नाम क़ानून स्वयं लेता है: 2026 की सीमाओं के भीतर एक पेंशन योजना में अंशदान, एक लाभ के मुक़ाबले वसूल की गई एक हानि, सही प्रमाणपत्र के साथ एक दान, कुछ काग़ज़ात जो कैनरी द्वीपों की अपनी कटौतियाँ खोलते हैं, दो राज्य कटौतियाँ जो साल के साथ समाप्त होती हैं, और 6 अक्टूबर का एक डिक्री-क़ानून जो आज लागू है और एक मतदान की प्रतीक्षा में है। यह लेख उन्हें उनके अंकों के साथ सूचीबद्ध करता है, हर एक 21 अक्टूबर 2026 को लागू पाठ में पढ़ा गया, और बताता है कि कौन-से परिचित «क़दम» क़दम हैं ही नहीं।

वह तारीख़ जो तय करती है: 31 दिसंबर

स्पेन का आयकर, IRPF, कैलेंडर वर्ष पर चलता है और उसके अंतिम दिन उत्पन्न होता है: El Impuesto se devengará el 31 de diciembre de cada año, अर्थात् कर हर वर्ष 31 दिसंबर को उत्पन्न होता है (Ley 35/2006, अनुच्छेद 12)। नीचे का सब कुछ इसी तारीख़ से निकलता है। योजना को 2 जनवरी को मिला अंशदान 2027 का है; 31 दिसंबर को जन्मा बच्चा 2026 में गिना जाता है; आपने स्पेन में जितने दिन बिताए, वे साल के अंत में गिने जाते हैं, और इसीलिए कर निवास और 183 दिनों का सवाल इन सबसे पहले आता है। यह लेख उन निवासियों के लिए है जो IRPF दाख़िल करते हैं। एक अनिवासी मालिक हर आय पर, जैसे-जैसे वह उत्पन्न होती है, मोडेलो 210 के साथ अनिवासी कर देता है और उसके पास योजना बनाने के लिए कोई साल का अंत नहीं है; और बेकहम व्यवस्था के अधीन कर्मचारी पर भी अनिवासियों के नियमों से कर लगता है, आगे की कटौतियों और क्षेत्रीय छूटों से बाहर।

पेंशन योजनाएँ और अन्य प्रणालियाँ: 2026 में अभी क्या समा सकता है

साल के अंत का सबसे पुराना क़दम सामाजिक सुरक्षा की किसी प्रणाली में अंशदान है: एक पेंशन योजना, एक म्यूचुअल सोसाइटी, एक बीमित योजना, एक कंपनी योजना या एक दीर्घकालिक देखभाल पॉलिसी, वे पाँच प्रणालियाँ जिन्हें क़ानून का अनुच्छेद 51 सूचीबद्ध करता है। अंशदान सामान्य कर-योग्य आधार घटाता है, इसलिए बचत आपकी सीमांत दर है, और सीमा अनुच्छेद 52 में लिखी है। कटौती दो राशियों में से कम से अधिक नहीं हो सकती: El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio, अर्थात् वर्ष में काम और स्व-रोज़गार से आपकी शुद्ध आय का 30%, और 1.500 euros anuales, अर्थात् प्रति वर्ष 1,500 यूरो। इस उद्देश्य के लिए पेंशन काम की आय है, इसलिए स्पेन में कर-योग्य विदेशी पेंशन पाने वाले सेवानिवृत्त व्यक्ति के पास घटाने के लिए आधार है; जिसकी आय केवल पूँजी से है, उसके पास नहीं।

इन 1,500 यूरो के ऊपर दो वृद्धियाँ बैठती हैं, और दोनों 2026 के लिए रखी गई हैं। पहली कर्मचारियों के लिए है: En 8.500 euros anuales, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales, अर्थात् प्रति वर्ष 8,500 यूरो, बशर्ते वृद्धि नियोक्ता के अंशदान से आए, या उसी कंपनी साधन में कर्मचारी के अपने अंशदान से, क़ानून द्वारा तय एक तालिका की राशियों तक: जब नियोक्ता का अंशदान 500 यूरो या उससे कम हो तो उसका ढाई गुना, 500.01 और 1,500 यूरो के बीच 1,250 यूरो और 500 से ऊपर के अतिरिक्त का एक चौथाई, और 1,500 यूरो से ऊपर नियोक्ता के बराबर राशि; अंशदान करने वाले नियोक्ता से 60,000 यूरो से अधिक पाने वाले कर्मचारी के लिए गुणक हर स्थिति में एक है। दूसरी स्व-नियोजितों के लिए है: En 4.250 euros anuales, siempre que tal incremento provenga de aportaciones a los planes de pensiones sectoriales, अर्थात् प्रति वर्ष 4,250 यूरो, जब वृद्धि क्षेत्रीय योजनाओं, स्व-नियोजितों की सरलीकृत रोज़गार योजनाओं, ऐसी रोज़गार योजना या म्यूचुअल सोसाइटी जिसमें पेशेवर प्रवर्तक और सदस्य दोनों है, या ऐसी कंपनी योजना या देखभाल पॉलिसी जिसमें वह पॉलिसीधारक और बीमित दोनों है, में अंशदान से आए। दोनों वृद्धियाँ बिना सीमा नहीं जुड़तीं: la cuantía máxima de reducción por aplicación de los incrementos previstos en los números 1.º y 2.º anteriores será de 8.500 euros anuales, अर्थात् दोनों वृद्धियों से मिलाकर अधिकतम कटौती प्रति वर्ष 8,500 यूरो है। वही अंक क़ानून के सोलहवें अतिरिक्त प्रावधान में दूसरी बार दिखते हैं, उस राशि की वित्तीय सीमा के रूप में जिसे योजनाएँ स्वीकार कर सकती हैं, और इसीलिए कोई योजना उससे ऊपर का अंशदान अस्वीकार कर देती है।

तीन नियम चित्र पूरा करते हैं। बिना आय का, या काम या गतिविधि से 8,000 यूरो से कम शुद्ध आय वाला पति/पत्नी ऐसी योजना का धारक हो सकता है जिसमें आप अंशदान करते हैं con el límite máximo de 1.000 euros anuales, अर्थात् प्रति वर्ष 1,000 यूरो तक, आपकी अपनी सीमा के अतिरिक्त (अनुच्छेद 51.7)। 65% या अधिक, या मानसिक होने पर 33% विकलांगता वाले रिश्तेदार की योजना में अंशदान की अपनी सीमा है, con el límite de 10.000 euros anuales, अर्थात् प्रति अंशदाता प्रति वर्ष 10,000 यूरो, और उसी व्यक्ति तक पहुँचने वाली हर राशि के लिए 24,250 यूरो की साझा सीमा (अनुच्छेद 53)। और जो सीमाएँ नहीं सोखतीं, वह खोता नहीं: विनियम सदस्य को उस वर्ष के रिटर्न में, जिसमें अंशदान घटाया न जा सका, अनुरोध करने की अनुमति देता है कि अतिरिक्त en los cinco ejercicios siguientes, अर्थात् अगले पाँच कर वर्षों में घटाया जाए (Real Decreto 439/2007, अनुच्छेद 51)। व्यावहारिक नियम इन सबसे पुराना है: योजना के प्रबंधक को पैसा साल के भीतर मिलना चाहिए, और बैंक 31 दिसंबर से दो या तीन कार्यदिवस पहले अपनी खिड़कियाँ बंद कर देते हैं। कौन-सी योजना, कौन-सा फ़ंड और आपकी बचत का कितना हिस्सा ऐसे उत्पाद में रहे जिसे आप सेवानिवृत्ति तक छू नहीं सकते, यह आपके सलाहकार का निर्णय है, कर कैलेंडर का नहीं।

लाभ और हानि: दो टोकरियाँ, 25% का पुल और दो महीने का नियम

दूसरा क़दम बचत की ओर है। क़ानून बचत आधार में दो टोकरियाँ रखता है: पूँजी आय, जिसमें लाभांश और ब्याज हैं, और Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales, अर्थात् संपत्ति तत्वों — एक फ़्लैट, एक फ़ंड, शेयर, क्रिप्टो-संपत्तियाँ — के हस्तांतरण पर उभरने वाले लाभ और हानि (अनुच्छेद 46)। हर टोकरी के भीतर वर्ष के लाभ और हानि पहले आपस में समायोजित होते हैं। एक टोकरी में बचा ऋणात्मक शेष दूसरी में केवल आंशिक रूप से जाता है, con el límite del 25 por ciento de dicho saldo positivo, अर्थात् दूसरी टोकरी के धनात्मक शेष के 25% तक, और जो फिर भी बचता है su importe se compensará en los cuatro años siguientes en el mismo orden establecido en los párrafos anteriores, अर्थात् उसी क्रम में अगले चार साल तक आगे बढ़ाया जाता है (अनुच्छेद 49)। इसीलिए साल के अंत से पहले हानि वाली स्थिति बंद करने वाली बिक्री एक क़दम है: दिसंबर में वसूल की गई हानि 25% के पुल के भीतर मार्च में पहले ही कमाए गए लाभ, या एक लाभांश, को घटाती है, और बाक़ी चार साल तक इंतज़ार करता है।

क़ानून स्पष्ट शॉर्टकट भी बंद करता है। सूचीबद्ध शेयरों पर हानि नहीं गिनी जाती cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones, अर्थात् जब करदाता ने बिक्री से पहले या बाद के दो महीनों के भीतर समरूप प्रतिभूतियाँ ख़रीदी हों (अनुच्छेद 33.5.f); असूचीबद्ध शेयरों या हिस्सों के लिए खिड़की एक साल है, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a dichas transmisiones (अनुच्छेद 33.5.g)। हानि रद्द नहीं होती, टल जाती है: इन मामलों में las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente, अर्थात् हानियाँ उसी अनुपात में शामिल होती हैं जिसमें अभी रखी गई प्रतिभूतियाँ बिकती हैं। दिसंबर में बेचकर जनवरी में वही फ़ंड फिर ख़रीदना कर के लिए वही स्थिति है। बेचकर दो महीने बाहर रहना, या कुछ ऐसा ख़रीदना जो समरूप नहीं है, एक क़दम है। क्या समरूप है और क्या नहीं, और स्थिति बेचनी भी चाहिए या नहीं, यह फिर आपके सलाहकार का निर्णय है; कर कैलेंडर केवल यह कहता है कि बिक्री 2026 के भीतर पूरी होनी चाहिए।

दान: राज्य की दर-तालिका और कैनरी का अतिरिक्त

संरक्षण क़ानून, Ley 49/2002, के अधीन किसी संस्था को दान देय कर से एक ऐसी दर-तालिका के अनुसार कटौती देता है जो 2024 से नहीं बदली: वर्ष के दानों के पहले 250 यूरो का 80% और बाक़ी का 40%। बाक़ी निष्ठा के लिए 45% तक बढ़ता है: el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 250 euros, será el 45 por ciento, अर्थात् जब उसी संस्था को पिछले दो वर्षों में से हर एक में दान मिला हो और हर वर्ष की राशि कम से कम पिछले वर्ष की रही हो (Ley 49/2002, अनुच्छेद 19)। कटौती का आधार no podrá exceder para cada una de ellas del 10 por ciento de la base liquidable del contribuyente, अर्थात् करदाता के शुद्ध कर-योग्य आधार के 10% से अधिक नहीं हो सकता (Ley 35/2006, अनुच्छेद 69.1)। संरक्षण क़ानून के बाहर का फ़ाउंडेशन या लोकोपयोगी संघ कम देता है: El 10 por ciento de las cantidades donadas a las fundaciones legalmente reconocidas que rindan cuentas al órgano del protectorado correspondiente, अर्थात् दी गई राशियों का 10% (अनुच्छेद 68.3.b)। इनमें से कुछ भी संस्था के प्रमाणपत्र के बिना नहीं है, जिसे क़ानून पंक्ति-पंक्ति वर्णित करता है, Mención expresa del carácter irrevocable de la donación तक, अर्थात् यह स्पष्ट उल्लेख कि दान अपरिवर्तनीय है (Ley 49/2002, अनुच्छेद 24), और जिसे संस्था जनवरी में कर एजेंसी को भी बताती है, ताकि अंक आपके ड्राफ़्ट में दिखे।

कैनरी द्वीप उन्हीं दानों पर कर के क्षेत्रीय हिस्से में एक क्षेत्रीय कटौती जोड़ते हैं: पहले 150 यूरो का 20% और बाक़ी का 15%, और निष्ठावान दाता के लिए el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción en favor de esa misma entidad que exceda de 150 euros será el 17,5% (Decreto Legislativo 1/2009, अनुच्छेद 4 ter), शुद्ध कर-योग्य आधार के 10% की उसी सीमा के साथ। बग़ल में तीन और संकरी क्षेत्रीय कटौतियाँ हैं: कैनरी सार्वजनिक निकायों या पंजीकृत पर्यावरण संघों को पारिस्थितिक उद्देश्य के दानों का 10%, द्वीपों की ऐतिहासिक विरासत की बहाली के दानों का 20%, दोनों 150 यूरो कटौती की सीमा के साथ, और सांस्कृतिक, खेल, अनुसंधान या शिक्षण उद्देश्यों के दानों का 15%, क्षेत्रीय देय कर के 5% की सीमा के साथ (अनुच्छेद 3, 4 और 4 bis)। एक ही दान इनमें से दो के अंतर्गत नहीं गिना जा सकता।

कैनरी कटौतियाँ जिन्हें आप साल के अंत से पहले अभी भी सक्रिय कर सकते हैं

क्षेत्रीय कटौतियाँ इस सूची का वह हिस्सा हैं जिसे फ़ुएर्तेवेंतुरा के अधिकतर लोगों ने कभी नहीं माँगा। वे हस्तांतरित करों के कैनरी समेकित पाठ, Decreto Legislativo 1/2009, में रहती हैं, जिसके अनुच्छेद 23 दिसंबर 2025 के द्वीपों के बजट क़ानून, Ley 9/2025, द्वारा 2026 के लिए फिर से लिखे गए और 1 जनवरी 2026 से लागू हैं: अधिकतर अब वही आय सीमा रखते हैं, Que no hayan obtenido rentas superiores a 46.455 euros en el periodo impositivo, अर्थात् वर्ष में 46,455 यूरो से अधिक आय नहीं, संयुक्त रिटर्न में 15,315 यूरो बढ़ाकर, यानी 61,770 यूरो। तीन सामान्य नियम सब पर लागू होते हैं: उनका योग कर के क्षेत्रीय हिस्से से कभी अधिक नहीं हो सकता (अनुच्छेद 18.1); Sobre un mismo bien, por parte de un mismo contribuyente, no se podrá aplicar más de una de las deducciones previstas en el presente capítulo, अर्थात् एक संपत्ति एक कटौती देती है (अनुच्छेद 18.2); और आधार se minorarán en el importe de las ayudas concedidas por las Administraciones Públicas en el periodo impositivo de que se trate, अर्थात् उसी ख़र्च के लिए मिली किसी भी सार्वजनिक सहायता से घटाए जाते हैं (अनुच्छेद 18.3)। जिन्हें कोई निवासी 31 दिसंबर से पहले अभी भी प्रभावित कर सकता है, 2026 के अंकों के साथ:

इन पंक्तियों में से तीन सबसे बड़ी राशियाँ और सबसे सख़्त काग़ज़ी कार्रवाई लाती हैं। किराया कटौती को ऐसा मकान मालिक चाहिए जो किराया घोषित करे, क्योंकि द्वीपों का कर विभाग आपके 740 यूरो का उसके रिटर्न से मिलान करता है। ऊर्जा कार्यों की कटौती को दो प्रमाणपत्र चाहिए, एक पहले और एक बाद, दोनों पंजीकृत, और ऐसे भुगतान जो निशान छोड़ें, क्योंकि पाठ हर उस राशि को बाहर करता है जो satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal, अर्थात् नक़द में दी गई हो। और पढ़ाई की कटौती खो जाती है अगर पाठ्यक्रम आपके द्वीप के किसी सार्वजनिक केंद्र में मौजूद है, जिसे पाठ स्पष्ट कहता है, इसलिए टेनेरिफ़े या ग्रान कैनरिया के विश्वविद्यालय में बेटी वाले फ़ुएर्तेवेंतुरा के परिवार को 1,800 यूरो पर भरोसा करने से पहले द्वीपों की सार्वजनिक पेशकश जाँच लेनी चाहिए।

2026 की समय-सीमा वाली दो राज्य कटौतियाँ: ऊर्जा कार्य और इलेक्ट्रिक कार

क़ानून के अतिरिक्त प्रावधानों की दो कटौतियाँ इस साल के साथ समाप्त होती हैं, और अक्टूबर के डिक्री ने उनकी तारीख़ें रखी हैं। पहली घर की ऊर्जा दक्षता सुधारने वाले कार्यों की कटौती है: तापन और शीतलन की माँग कम से कम 7% घटाने वाले कार्यों के लिए hasta el 31 de diciembre de 2026 दी गई राशियों का 20%, और La base máxima anual de esta deducción será de 5.000 euros anuales, अर्थात् प्रति वर्ष 5,000 यूरो तक का आधार; ग़ैर-नवीकरणीय प्राथमिक ऊर्जा 30% घटाने या घर को A या B वर्ग में लाने वाले कार्यों के लिए 7,500 यूरो के आधार पर 40%; और पूरी इमारत के कार्यों के लिए 31 दिसंबर 2027 तक 60% (पचासवाँ अतिरिक्त प्रावधान)। कटौती उस वर्ष माँगी जाती है जिसमें कार्य के बाद का प्रमाणपत्र जारी होता है, इसलिए जनवरी 2027 की तारीख़ वाला प्रमाणपत्र पूरी कटौती 2027 के रिटर्न में ले जाता है। दूसरी इलेक्ट्रिक वाहन की कटौती है: ख़रीद मूल्य का 15%, 20,000 यूरो तक के आधार पर, किसी गतिविधि में न इस्तेमाल होने वाली नई प्लग-इन या ईंधन-सेल कार के लिए, और वह शर्त जो दिसंबर में काटती है: Deberán estar matriculados por primera vez en España a nombre del contribuyente antes de 31 de diciembre de 2026, अर्थात् 31 दिसंबर 2026 से पहले स्पेन में आपके नाम पहली बार पंजीकृत, सिवाय इसके कि आप उस तारीख़ से पहले विक्रेता को मूल्य का कम से कम एक चौथाई दें और अगले दो कर वर्षों के भीतर पंजीकरण करें (अट्ठावनवाँ अतिरिक्त प्रावधान)। वही प्रावधान उसी तारीख़ तक घर में लगाए गए चार्जिंग पॉइंट की लागत का 15% देता है। दोनों कटौतियाँ कर का राज्य हिस्सा घटाती हैं और क्षेत्रीय हिस्से पर काम करने वाली कैनरी ऊर्जा कार्य कटौती के साथ संगत हैं, अनुच्छेद 18.3 की शर्त पर: उन्हीं कार्यों के लिए मिला सार्वजनिक अनुदान हर आधार घटाता है।

जो साल के अंत का क़दम नहीं है, और अक्टूबर के डिक्री-क़ानून ने क्या बदला

हर दिसंबर हमारे कार्यालयों में आने वाले कुछ सवाल ऐसे नियमों के बारे में हैं जो कैलेंडर के साथ नहीं हिलते। मुख्य निवास की ख़रीद की कटौती केवल Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013 के लिए है, अर्थात् जिन्होंने 1 जनवरी 2013 से पहले ख़रीदा और तब कटौती ली (अठारहवाँ संक्रमणकालीन प्रावधान); क्षेत्रीय पाठ के अनुच्छेद 14 में कैनरी प्रतिबिंब उसी शर्त का पालन करता है। 2019 में ख़रीदे घर के ऋण का अतिरिक्त भुगतान रिटर्न में कुछ नहीं बदलता। मकान मालिक किराये की आय पर जो कटौतियाँ लागू करता है वे अनुबंध और किरायेदार पर निर्भर हैं, दिसंबर के किसी निर्णय पर नहीं, एक नई तारीख़ के साथ जिसे अगला पैराग्राफ़ समझाता है। और स्व-नियोजित के छोटे क़दम — साल के अंत से पहले उपकरण की ख़रीद, दिसंबर में चुकाया बिल — केवल तब गिनते हैं जब ख़र्च पहले से कटौती-योग्य हो, जो कर विभाग क्या मानता और क्या अस्वीकार करता है, इस पर हमारे लेख का विषय है।

नई तारीख़ 6 अक्टूबर के Real Decreto-ley 29/2026 से आती है, जो 7 अक्टूबर को प्रकाशित हुआ और 8 अक्टूबर 2026 से लागू है। सरकार ने उसमें आवास डिक्री के अधिकतर कर उपाय फिर से लागू किए, जिसकी पुष्टि कांग्रेस ने 2 अक्टूबर को अस्वीकार कर दी थी, और क्योंकि संसद 6 अक्टूबर से भंग है, इस डिक्री पर मतदान कांग्रेस की स्थायी समिति का है, जिसे इसकी घोषणा के तीस दिन के भीतर निर्णय करना है। उस मतदान तक डिक्री-क़ानून ही क़ानून है, और इसके चार उपाय 2026 के रिटर्न को छूते हैं। 33,007.20 यूरो से कम सामान्य कर-योग्य आधार वाले किरायेदार को एक नई राज्य कटौती मिली है: Los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 33.007,20 euros anuales podrán deducirse el 10 por ciento de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el alquiler de su vivienda habitual, अर्थात् वर्ष के किराये का 10%, 11,630 यूरो के आधार पर जो 23,007.20 और 33,007.20 यूरो के आधार के बीच सिकुड़ता है, बशर्ते न किरायेदार और न उसकी पारिवारिक इकाई पचास किलोमीटर से कम दूरी पर कोई दूसरा घर रखती हो (अनुच्छेद 68.6); यह कैनरी के 24% के बग़ल में है, जो कर के दूसरे हिस्से का है। नया किराया अनुबंध करने वाला मकान मालिक किराये की कमी, क्षेत्र और किरायेदार की आयु के अनुसार शुद्ध किराये के 70% से 100% तक कटौतियों की एक नई तालिका देखता है (अनुच्छेद 23.2), लेकिन संक्रमणकालीन नियम दिसंबर के पहले दिन तक किए अनुबंधों के लिए 2025 की तालिका रखता है: se les aplicará la reducción prevista en el apartado 2 del artículo 23 de esta ley en su redacción vigente a 31 de diciembre de 2025 अनुबंधों पर, अगर वे 2023 के आवास क़ानून और 1 दिसंबर 2026 के बीच किए गए हों (अड़तीसवाँ संक्रमणकालीन प्रावधान)। जिस नगरपालिका के भूमि-रिकॉर्ड मूल्य 2012 से संशोधित हुए हों, वहाँ दूसरे घर का मालिक 2026 के लिए कम आरोपित आय रखता है: El porcentaje de imputación del 1,1 por ciento previsto en el artículo 85 de esta ley resultará de aplicación, अर्थात् उन संपत्तियों पर 2023, 2024, 2025 और 2026 में (पचपनवाँ अतिरिक्त प्रावधान)। और बचत-निवेश खाता «Financia Europa» अनुच्छेद 95 ter में क़ानून में वापस है, पैसा निकालने तक लाभ के स्थगन, 150,000 यूरो के अंशदान और पाँच साल बाद छूट के साथ, लेकिन यह 2026 का क़दम नहीं है: डिक्री-क़ानून स्वयं कहता है कि खाता no podrá ser objeto de comercialización ni de contratación hasta la entrada en vigor de la orden ministerial, अर्थात् उस मंत्रालयी आदेश तक जो इसके रिपोर्टिंग दायित्व तय करेगा (ग्यारहवाँ अंतिम प्रावधान), और अभी कोई बैंक इसे खोल नहीं सकता। वही पाठ 31 दिसंबर 2027 तक किसी सार्वजनिक आवास निकाय को 800,000 यूरो से कम में घर की बिक्री के लाभ को कर-मुक्त करता है, 200,000 यूरो तक पूरा (पैंसठवाँ अतिरिक्त प्रावधान)। अगर स्थायी समिति नवंबर में डिक्री-क़ानून अस्वीकार करती है, तो यह सब मतदान के दिन गिर जाता है, जैसे सितंबर का डिक्री 2 अक्टूबर को गिरा; जो उस दिन तक लागू था वह उस अवधि के लिए अपना प्रभाव रखता है, और हम उसी हफ़्ते यह लेख अद्यतन करेंगे।

कैलेंडर: अक्टूबर से जून तक

• अभी: अपने 2025 के कर डेटा और 2026 की वेतन पर्चियाँ पढ़ें और सामान्य आधार का अनुमान लगाएँ; अनुच्छेद 52 की 30% सीमा, 46,455 यूरो की आय सीमा और नई किराया कटौती का 33,007.20 यूरो का आधार, सब ऐसे अंकों पर टिके हैं जिनका आप अक्टूबर में अनुमान लगा सकते हैं।
• मध्य नवंबर तक: Real Decreto-ley 29/2026 पर स्थायी समिति का मतदान; फ़ुएर्तेवेंतुरा के मकान मालिक या किरायेदार को कुछ भी हस्ताक्षर करने से पहले उसका परिणाम जान लेना चाहिए।
• 1 दिसंबर से पहले: उस दिन तक किया गया नया किराया अनुबंध मकान मालिक के लिए 2025 की कटौती-तालिका रखता है; बाद में किया गया नई तालिका लेता है।
• योजना की खिड़की बंद होने से पहले: पेंशन योजना, म्यूचुअल सोसाइटी या बीमित योजना में अंशदान, आपकी आय के 30% और 1,500 यूरो में से कम के भीतर, स्व-नियोजित हों तो अपने अंशदान के 4,250 यूरो और, कर्मचारी हों तो नियोक्ता का हिस्सा और; बिना आय वाले पति/पत्नी के लिए 1,000 यूरो; प्रबंधक से उसकी अंतिम तारीख़ पूछें, जो 31 दिसंबर कम ही होती है।
• साल के अंतिम कारोबारी सत्र से पहले: वह बिक्री जो इस साल के लाभों के मुक़ाबले हानि वसूल करती है, और उसके दो महीने पहले या बाद समरूप प्रतिभूतियों की कोई ख़रीद नहीं।
• 31 दिसंबर से पहले: Ley 49/2002 के अधीन किसी संस्था को बैंक अंतरण से दान, उस प्रमाणपत्र के साथ जिसमें आपका नाम हो; उसी संस्था को लगातार तीसरा साल 250 यूरो से ऊपर की राशि पर दर 45% कर देता है।
• 31 दिसंबर से पहले: कार्ड या अंतरण से चुकाए ऊर्जा कार्य, कार्य के बाद का ऊर्जा प्रमाणपत्र, और आपके नाम पंजीकृत इलेक्ट्रिक कार; जनवरी का प्रमाणपत्र या पंजीकरण 2027 का है।
• 31 दिसंबर से पहले: कैनरी काग़ज़ात — नर्सरी के बिल और NIF, स्कूल के बिल, हर प्रदाता के NIF के साथ चिकित्सा बिल, मकान मालिक के NIF और भूमि-रिकॉर्ड संदर्भ के साथ किराये की रसीदें, उस दिन वैध बड़े परिवार का प्रमाणपत्र।
• 31 दिसंबर को: वे तथ्य जिन्हें कर पढ़ता है — आप 183 दिन से अधिक कहाँ रहे, आपके साथ कौन रहा, कौन-सा घर आपका मुख्य निवास था, वह आयु या विकलांगता जो कोई कटौती माँगती है।
• अप्रैल से जून 2027: रिटर्न, उन तारीख़ों पर दाख़िल जो कर एजेंसी मार्च में प्रकाशित करती है; सीमा से ऊपर के अंशदान आगे बढ़ाने का अनुरोध, जो उसी रिटर्न में किया जाता है और पाँच साल चलता है।

हमारी टीम क्या करती है

कालेता दे फ़ुस्ते में हमारी कर सलाहकार सेवा फ़ुएर्तेवेंतुरा और अन्य द्वीपों के निवासियों के लिए फ़र्म की बारह कार्य-भाषाओं में साल के अंत की समीक्षा तैयार करती है: आपकी वेतन पर्चियों, पेंशनों और बैंक विवरणों से 2026 के आधारों का अनुमान, अंशदान और हानि के वे अंक जो आपकी सीमाओं में समाते हैं, वे दान और कैनरी कटौतियाँ जिनके काग़ज़ात आप साल के अंत से पहले अभी भी जुटा सकते हैं, और किराये पर अक्टूबर के दो नियम आपके अपने अनुबंध के लिए समझाए हुए। वही समीक्षा उस रिटर्न को पोषित करती है जिसे हम अप्रैल और जून के बीच आपके लिए दाख़िल करते हैं। परामर्श बुक करें और पिछले साल का रिटर्न और इस साल के अंक साथ लाएँ।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या मैं दिसंबर में अभी भी पेंशन योजना खोलकर अंशदान 2026 में काट सकता हूँ?

हाँ, अगर योजना को पैसा 2026 के भीतर मिल जाए और राशि काम और स्व-रोज़गार से आपकी शुद्ध आय के 30% और 1,500 यूरो में से कम में समा जाए, साथ में नियोक्ता के अंशदान या स्व-नियोजितों की अपनी योजनाओं की वृद्धियाँ; सीमा से ऊपर का हिस्सा रिटर्न में अनुरोध पर पाँच साल आगे बढ़ाया जा सकता है। बैंक और प्रबंधक 31 दिसंबर से कुछ दिन पहले खिड़कियाँ बंद कर देते हैं, इसलिए तारीख़ पूछ लें। कोई योजना आपके लिए उपयुक्त है या नहीं, यह आपके सलाहकार के लिए अलग सवाल है।

मैंने वसंत में शेयरों पर लाभ कमाया। दिसंबर में घाटे वाला फ़ंड बेचने से क्या वह निरस्त हो जाता है?

उसी टोकरी के भीतर हाँ: वर्ष के हस्तांतरणों के लाभ और हानि आपस में पूरी तरह समायोजित होते हैं। एक हानि आपके वर्ष के लाभांश और ब्याज के 25% तक को भी सोख सकती है, और जो बचता है वह चार साल आगे बढ़ता है। अगर आप बिक्री से पहले या बाद के दो महीनों में वही या समरूप प्रतिभूतियाँ ख़रीदते हैं तो हानि नहीं गिनी जाती; वह केवल तब तक टलती है जब तक वे प्रतिभूतियाँ बिकें।

अगर मेरी आय 46,455 यूरो से अधिक है तो कौन-सी कैनरी कटौतियाँ मेरे लिए खुली रहती हैं?

बड़े परिवार की कटौती, अपने घर में ऊर्जा कार्यों की, विकलांगता के लिए घर का अनुकूलन, 75 की आयु से घरेलू कर्मचारी के सामाजिक सुरक्षा अंशदान की कटौती, दान और नई कैनरी कंपनी में निवेश, 2026 के पाठ में कोई आय सीमा नहीं रखते। जन्म या गोद लेने की कटौती, किराया, पढ़ाई, स्कूल ख़र्च, नर्सरी, विकलांगता और आयु की राशियाँ और आश्रित रिश्तेदारों की कटौती 46,455 यूरो पर, या संयुक्त रिटर्न में 61,770 पर रुक जाती हैं, और चिकित्सा ख़र्च की कटौती उस रेखा के ऊपर 150 यूरो तक सिकुड़ जाती है।

मैं कालेता दे फ़ुस्ते में किराये पर रहता हूँ। क्या मैं कैनरी के 24% और राज्य के नए 10% दोनों इस्तेमाल कर सकता हूँ?

वे कर के अलग-अलग हिस्सों के हैं, और अक्टूबर का डिक्री एक की वजह से दूसरे को बाहर नहीं करता: कैनरी कटौती 46,455 यूरो या उससे कम की आय, संयुक्त रिटर्न में 61,770, और उस आय के 10% से अधिक किराया माँगती है; राज्य की कटौती 33,007.20 यूरो से कम सामान्य कर-योग्य आधार और पचास किलोमीटर से कम दूरी पर कोई दूसरा घर न होना माँगती है। दोनों को आपके रिटर्न में मकान मालिक का NIF चाहिए, और राज्य की कटौती नवंबर में स्थायी समिति के मतदान पर निर्भर है।

मैं 2026 में फ़ुएर्तेवेंतुरा आया। क्या इनमें से कुछ मुझ पर लागू होता है?

केवल अगर आप 2026 के लिए स्पेन के कर निवासी हैं, जिसका मतलब सामान्यतः वर्ष में स्पेन में 183 दिन से अधिक है, 31 दिसंबर को गिने गए। अगर हैं, तो पूरे वर्ष की आय पर यहाँ कर लगता है और ऊपर का हर क़दम आपके लिए खुला है; अगर नहीं, तो आप हर स्पेनी आय पर उसके उत्पन्न होते ही अनिवासी कर देते हैं और कोई कटौती या छूट लागू नहीं होती। जिस कर्मचारी ने बेकहम व्यवस्था चुनी है, वह छह साल दूसरे समूह में रहता है।

तथ्य अक्टूबर 2026 में सत्यापित (Ley 35/2006, अनुच्छेद 12, 33.5, 46, 49, 51, 52, 53, 67, 68, 69, 85 और 95 ter, उसके सोलहवें, पचासवें, पचपनवें, अट्ठावनवें और पैंसठवें अतिरिक्त प्रावधान और उसके अठारहवें और अड़तीसवें संक्रमणकालीन प्रावधान, 21 अक्टूबर 2026 को लागू पाठ में; 6 अक्टूबर का Real Decreto-ley 29/2026, 8 अक्टूबर 2026 से लागू और पुष्टि की प्रतीक्षा में; Ley 49/2002, अनुच्छेद 17 से 19 और 24; Real Decreto 439/2007, अनुच्छेद 51; कैनरी का Decreto Legislativo 1/2009, अनुच्छेद 2 से 18, 2026 के लिए Ley 9/2025 द्वारा दिए गए रूप में; 2025 के रिटर्न के लिए कर एजेंसी की व्यावहारिक मार्गदर्शिका, 21 अक्टूबर 2026 को पढ़ी गई)। यह आपके मामले के लिए सलाह नहीं है: आपके आधार, आपका अनुबंध और आपके काग़ज़ात तय करते हैं कि क्या लागू होता है, और अक्टूबर का डिक्री-क़ानून अपने मतदान की प्रतीक्षा में है।