Il regime dei commercianti al dettaglio dell'IGIC: perché un negozio canario vende senza IGIC

Una donna di Bologna apre nel 2025 un negozio di souvenir a Corralejo, a Fuerteventura: cartoline, ceramiche, cappelli da sole, bottiglie di vino locale che compra da un grossista di Las Palmas e una linea di magliette stampate che fa produrre a Madrid e spedire via nave. Il suo commercialista sul continente le chiede l'IGIC che addebita sulle vendite, e lei non ne ha addebitato alcuno; le fatture del grossista portano il 7 % di IGIC che lei trattava come recuperabile, e non lo è; le magliette sono arrivate con un conto doganale che includeva una riga che nessuno ha saputo spiegare, lo 0,7 % del valore, oltre al 7 %. Non è andato storto nulla. Lei è comerciante minorista ai fini dell'imposta indiretta canaria, una condizione che la legge assegna, non una che lei abbia scelto, e viene con la propria esenzione, il proprio ricarico, le proprie caselle censuarie e le proprie due parole su ogni fattura. Questo articolo espone il regime com'è al 21 ottobre 2026: chi è dettagliante e chi no, cosa copre l'esenzione, cosa fa agli acquisti e alle importazioni, come un negozio entra ed esce dal regime, cosa deve dire la fattura e perché un albergo che compra nel negozio deduce comunque, e l'aritmetica del negozio di Corralejo.

Un'esenzione che non si sceglie

Le Canarie stanno fuori dal territorio IVA dell'Unione e applicano al suo posto l'Impuesto General Indirecto Canario, un'imposta le cui esenzioni, aliquote e regimi speciali li scrive il parlamento regionale; la legge statale, la Ley 20/1991, delle esenzioni dice ormai soltanto che Las exenciones en operaciones interiores de este impuesto se regulan en el artículo 50 de la Ley, de la Comunidad Autónoma de Canarias, 4/2012, e dal 21 ottobre 2025 quell'articolo regionale vive nel testo consolidato approvato dal Decreto Legislativo 1/2025, il cui articolo 27 è quello che conta qui. La sua prima frase: Están exentas del Impuesto General Indirecto Canario las entregas de bienes que, en el desarrollo de su actividad comercial, efectúen los sujetos pasivos que tengan la consideración de comerciantes minoristas. Il dettagliante non addebita IGIC su ciò che vende in negozio. Lo stesso articolo traccia subito il confine, La exención no se extiende a las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen dichos sujetos al margen de la referida actividad comercial, cosicché il servizio di confezionamento regalo del negozio, la provvigione che guadagna sui biglietti delle escursioni o la vendita del suo vecchio furgone sono tassati come quelli di chiunque, e si chiude con la frase che fa del regime ciò che è: i dettaglianti estarán incluidos con carácter obligatorio en el régimen especial de comerciantes minoristas. L'articolo 68 lo ripete per il regime stesso, che se aplicará obligatoriamente a los sujetos pasivos del Impuesto General Indirecto Canario que por el desarrollo de su actividad comercial tengan la consideración de comerciante minorista. Non c'è casella da spuntare né rinuncia possibile; un negozio che soddisfa la definizione è dentro, con l'esenzione e tutto ciò che vi si accompagna, e un negozio che non la soddisfa è fuori, per quanto preferirebbe la vita più semplice. La differenza con il continente va detta, perché la maggior parte dei titolari arriva con in testa il modello dell'IVA: il regime dei dettaglianti dell'IGIC esenta senz'altro le vendite del dettagliante, mentre il regime spagnolo del recargo de equivalencia dell'IVA lascia che il dettagliante addebiti l'IVA e gli carica il ricarico sugli acquisti; il nostro confronto tra IGIC e IVA mette i due sistemi uno accanto all'altro.

Chi è dettagliante: le due prove e l'elenco di ciò che non è trasformazione

L'articolo 27.2 definisce il dettagliante con due prove, che devono essere entrambe superate. La prima riguarda ciò che si vende: il soggetto passivo deve essere tra quelli Que realicen con habitualidad ventas de bienes muebles o semovientes sin haberlos sometido a proceso alguno de fabricación, elaboración o manufactura en Canarias, por sí mismos o por medio de terceros. Beni, non servizi; beni mobili, non immobili; e beni venduti come sono stati comprati, senza fabbricarli, elaborarli o manifatturarli nelle isole, nel retrobottega proprio o in un laboratorio che il negozio paga. La seconda riguarda a chi: la somma dei corrispettivi di quei beni consegnati da stabilimenti situati nelle Canarie, durante l'anno precedente, a chi non ha la condizione di imprenditore o professionista, o alla Previdenza sociale, deve aver hubiera excedido del 70 por ciento del total de las realizadas. Più del 70 % a consumatori finali, misurato sull'anno solare precedente, e con una regola che coglie il negozio che vende a società: las entregas de bienes a las personas jurídicas se consideran en todo caso realizadas a empresarios o profesionales, cosicché ogni vendita a una S.L., a un'associazione o a una società alberghiera conta dal lato delle imprese quale che sia la destinazione dei beni. Un negozio nel suo primo anno non ha un anno precedente da misurare, e l'articolo decide in base alla voce del registro fiscale: Si el sujeto pasivo debe darse de alta en epígrafes de comercio al por menor en el Impuesto sobre Actividades Económicas, se presume que durante el año de inicio de la actividad comercial dispone de la consideración de comerciante minorista, e l'immagine speculare, Si se debe dar de alta en algún epígrafe de comercio al por mayor, se presume que durante el año de inicio de la actividad comercial no dispone de la consideración de comerciante minorista. La voce scelta il giorno dell'iscrizione decide l'IGIC del primo anno.

La prima prova porta con sé un elenco, perché quasi tutti i negozi fanno qualcosa ai propri beni prima di venderli. L'articolo 27.2.3.º dice quali operazioni non sono trasformazione e non costano la condizione: Las de clasificación y envasado de productos, l'apposizione di marchi o etichette e la preparazione e il taglio precedenti alla consegna, El lavado, desinfectado, desinsectado, molido, troceado, astillado, descascarado, descortezado y limpieza de productos alimenticios e in generale gli atti di mera conservazione come la pastorizzazione, la refrigerazione, il congelamento, l'essiccazione e l'imballaggio, la refrigerazione, il congelamento, il porzionamento o l'eviscerazione di carni e pesci freschi, la confezione e la posa di tende, e La simple adaptación de las prendas de vestir confeccionadas por terceros. Il fruttivendolo che lava e insacchetta, il pescivendolo che eviscera e sfiletta, la boutique che accorcia un orlo e l'enoteca che mette le bottiglie in confezione regalo restano tutti dettaglianti; anche le magliette stampate a Madrid restano beni di commercio, perché la stampa l'ha fatta un terzo fuori dalle Canarie e la prova riguarda la trasformazione nelle isole.

Chi non lo è: il fornaio, il ristorante, il grossista e il venditore online

L'elenco è il punto in cui di solito si perde la condizione. Un forno che cuoce il pane fabbrica nelle isole, quindi il suo pane non è una consegna al dettaglio e addebita l'IGIC come qualsiasi produttore; il negozio che tosta il proprio caffè, il laboratorio che assembla la bigiotteria che vende, la cucina che cucina sono tutti fuori, per quei beni. Un ristorante o un bar presta servizi, non vende beni, e non si avvicina mai al regime. Un negozio che vende il 40 % del suo fatturato ad alberghi e tour operator fallisce la seconda prova e addebita l'IGIC su tutto dal 1 gennaio successivo, con il diritto alla detrazione che lo accompagna. Un grossista è fuori per definizione e per voce. E la prova conta le consegne da stabilimenti situati nelle Canarie a non imprenditori ovunque vivano, cosicché il negozio che vende online e spedisce sul continente mantiene quelle vendite nel conteggio dal lato del consumatore, ma ciò che spedisce a un'impresa di Valencia conta contro di lui, e ciò che manda fuori dalle isole può avere un proprio trattamento all'esportazione che questo articolo non copre. Esiste una sfumatura per il commerciante che non è dettagliante ma vende comunque al pubblico: l'articolo 27.1 esenta anche quelle consegne, ma solo in parte, Esta exención se limitará a la parte de la base imponible de estas entregas que corresponda al margen minorista que se incluya en la contraprestación, un'esenzione limitata al margine valutata sulle vendite del commerciante stesso a dettaglianti, che in pratica riguarda i grossisti con banco e che è una questione per un consulente, non per un negozio.

Un'impresa con più attività applica la prova alla propria attività commerciale e il regime a quella sola attività. Il negozio che è anche un piccolo caffè svolge due attività: i beni che rivende inalterati sono consegne al dettaglio esenti, il caffè che serve è un servizio tassato, e l'IGIC di ciò che compra per ciascuna va tenuto separato, perché l'imposta li tratta come settori diversi. La Ley 20/1991 lo dice quando elenca ciò che non dà diritto a detrarre, no originan el derecho a deducir las operaciones incluidas en el régimen especial de la agricultura y ganadería o en el régimen especial de los comerciantes minoristas, e il commercialista del continente che detrae il dieci per cento di tutto sbaglia due volte: non c'è detrazione degli acquisti del negozio, e c'è quella degli acquisti del caffè.

Cosa fa il regime agli acquisti: nessuna detrazione, e un ricarico alla frontiera

L'esenzione ha un prezzo, e si paga all'ingresso. L'IGIC addebitato da un fornitore canario sui beni che il negozio rivende non è recuperabile: l'attività al dettaglio non dà diritto a detrarre, quindi il 7 % sulla fattura del grossista è un costo che entra nel prezzo sullo scaffale, ed è per questo che la legge parla dell'IGIC implicito nei prezzi del dettagliante. I beni che vengono da fuori delle isole, da Madrid come da Milano, sono importazioni ai fini dell'IGIC, e il regime aggiunge all'imposta all'importazione un ricarico sul margine che il negozio aggiungerà. L'articolo 70 dice che le importazioni da parte dei dettaglianti di beni destinati alla vendita nella loro attività commerciale estarán sometidas a un recargo por el margen mayorista que se incorpore en la entrega posterior de tales bienes; eccettua ciò di cui il negozio non fa commercio, Se exceptúan de lo dispuesto en el párrafo anterior las importaciones de bienes de cualquier naturaleza que no sean objeto de comercio por el referido comerciante minorista, cosicché la cassa, gli scaffali e il furgone delle consegne si importano senza, e mette la prova a carico dell'importatore: La carga de la prueba de que un bien importado por un sujeto pasivo incluido en el régimen especial de comerciantes minoristas no está destinado a ser objeto de entrega en el desarrollo de su actividad comercial corresponde al propio sujeto pasivo importador. La base del ricarico è la base all'importazione più l'arbitrio insulare sulla produzione: La base imponible del recargo será igual a la suma de la base imponible del impuesto general indirecto canario que grave la importación de los bienes y de las cuotas del arbitrio sobre importaciones y entregas de mercancías en las islas Canarias. Le aliquote sono un decimo dell'aliquota IGIC dei beni: El tipo del 0,7%, para las importaciones sujetas al tipo general del 7%, lo 0,5 % per i beni al 5 %, lo 0,3 % per i beni al 3 %, lo 0,1 % per i beni all'aliquota dell'1 %, lo 0,95 % e l'1,5 % per le due aliquote maggiorate del 9,5 % e del 15 %, il 2 % per l'aliquota speciale del 20 % e zero per i beni ad aliquota zero. Si riscuote con l'imposta all'importazione, La liquidación y recaudación del recargo se efectuará conjuntamente con el impuesto general indirecto canario que grave las importaciones de bienes, cioè sulla dichiarazione doganale che presenta lo spedizioniere o il corriere, il DUA che il nostro articolo sugli acquisti da fuori delle isole spiega riga per riga. La legge statale portava questo ricarico nel suo articolo 58 bis; quell'articolo è vuoto dal 2023 e la regola vive ora, con le sue aliquote, nel testo canario.

Entrare e uscire: il modelo 400, il modelo 424 e le giacenze

Il regime ha delle date. Un'impresa già in attività che arriva a soddisfare la definizione è dentro dall'inizio dell'anno, se entiende que la fecha de inclusión es el día 1 de enero; un'impresa che inizia come dettagliante è dentro dal giorno in cui la sua dichiarazione censuaria dice che comincia l'attività commerciale; chi cessa di soddisfare la definizione esce dal 1 gennaio, e chi smette di commerciare esce quando lo comunica, La fecha de exclusión será la de efectos de la declaración censal que están obligados a presentar comunicando el citado cese. Dall'inclusione seguono tre obblighi. Il primo è il censimento: l'articolo 70 elenca La obligación de presentar la declaración censal de comienzo o de modificación comunicando la inclusión en el régimen especial de comerciantes minoristas, il modelo 400, che secondo l'articolo 31 del regolamento canario di gestione va presentato entro un mese dalla data di inclusione, e la cui controparte per l'esclusione ha lo stesso mese, La comunicación de exclusión en el régimen especial de comerciantes minoristas debe efectuarse a través de la declaración censal de modificación, siendo el plazo de presentación el de un mes desde la fecha de exclusión. Il modelo 400 non è facoltativo per nessuno che faccia impresa nelle isole: dal 2024 la pagina stessa dell'Agencia Tributaria Canaria dice che se incluyen en esta obligación los que realicen exclusivamente operaciones exentas del artículo 50.Uno de la Ley 4/2012, e l'articolo 132 del regolamento dice lo stesso, La obligación prevista en el párrafo anterior alcanza también a las personas o entidades que realicen exclusivamente operaciones exentas; una società nata attraverso il documento unico elettronico è esonerata solo dalle dichiarazioni di inizio e di cessazione, La presentación del DUE exonera de la obligación de presentar las declaraciones censales de comienzo o cese de la actividad ante la Agencia Tributaria Canaria, una regola che il regolamento ha ricevuto nell'agosto 2026.

Il secondo obbligo sono le giacenze. Un'impresa che entra nel regime con beni sugli scaffali deve, sul loro valore, La obligación de presentar una autoliquidación en la que se declare e ingrese la cuota tributaria resultante de aplicar el tipo impositivo y el tipo del recargo, l'aliquota IGIC più l'aliquota del ricarico sulle giacenze destinate alla rivendita alla data di inclusione, siano stati i beni importati o comprati nelle isole e sia stata detratta o no la loro IGIC: il regime presume che l'impresa l'abbia detratta prima e se la riprende. Quell'autoliquidazione è il modelo 424, che secondo l'articolo 30 del regolamento deberá presentarse en el plazo de un mes desde la fecha de inclusión en el régimen especial de comerciantes minoristas, e la pagina dell'Agencia mette le due facce del modello in una frase, El modelo 424 tendrá la consideración de autoliquidación en el caso de inclusión y de declaración en el caso de exclusión. Si presenta anche quando non si deve nulla, Están obligados a presentar esta autoliquidación, aunque no contenga cuota tributaria a ingresar, con un'eccezione che copre la maggior parte dei negozi nuovi: esta autoliquidación no debe presentarse cuando se comience la actividad comercial y el sujeto pasivo no viniera desarrollando otras actividades empresariales o profesionales. Il negozio di Corralejo, nuovo agli affari, presenta un modelo 400 e nessun 424. Il terzo obbligo è all'uscita: un dettagliante escluso dal regime recupera l'imposta sulle giacenze che detiene a quella data, Tener derecho a la deducción, en el porcentaje correspondiente al sector diferenciado al que se afecten los bienes muebles o semovientes, calcolata all'aliquota IGIC più l'aliquota del ricarico sul valore delle giacenze, e la pagina dell'Agencia aggiunge la sequenza: el sujeto pasivo que desee ejercer el derecho a la deducción deberá presentar este modelo antes del ejercicio del derecho.

La fattura: due parole che costano 30 € ciascuna quando mancano, e la detrazione dell'acquirente

Ogni fattura che il negozio emette per beni venduti nella sua attività commerciale porta una dicitura. L'articolo 70 richiede che se deberá incluir, sin perjuicio de otras menciones, la expresión «comerciante minorista», e la Ley 20/1991 fa dell'omissione un'infrazione a sé: Constituye infracción tributaria la expedición de facturas por los sujetos pasivos incluidos en el régimen especial de comerciantes minoristas sin que en las correspondientes facturas figure expresamente consignada su condición de tales, qualificata come grave e sanzionata con una multa pecuniaria fija de 30 euros por cada una de las facturas emitidas sin hacer constar la condición de comerciante minorista. Un negozio che fattura a un albergo quaranta volte l'anno senza le due parole ha un problema da 1 200 € in attesa del primo controllo. La dicitura non è una formalità fine a sé stessa. È ciò che permette a un cliente impresa di recuperare l'imposta nascosta nel prezzo: la Ley 20/1991 dice che chi compra da dettaglianti podrán deducir la carga impositiva implícita del Impuesto General Indirecto Canario correspondiente a la contraprestación de esas operaciones, siempre que los comerciantes minoristas hayan hecho constar en su factura la condición de tales, e fissa l'aritmetica, El valor del referido coeficiente se obtendrá multiplicando 0,7 por el tipo de gravamen, expresado en tanto por uno, que se aplicaría a las entregas de bienes correspondientes en el supuesto de no estar exentas. Per i beni all'aliquota generale il coefficiente è 0,7 × 7 ÷ 100, cioè il 4,9 % del prezzo pagato: l'albergo che compra 1 000 € di merce nel negozio detrae 49 € nella propria dichiarazione trimestrale, come se il negozio glieli avesse addebitati, e la detrazione nasce quando riceve la fattura, en el momento en que el empresario o profesional que las soportó reciba la correspondiente factura o demás documentos justificativos del derecho a deducir. Il negozio vende senza IGIC; l'albergo detrae comunque; il fisco è già stato pagato a monte. Questo è l'intero disegno, e le due parole ne sono il cardine.

Dichiarazioni: nessuna trimestrale, una occasionale

Il regime toglie anche il modulo trimestrale. La Ley 20/1991 elenca tra i doveri del soggetto passivo le dichiarazioni periodiche e il riepilogo annuale e poi ne tira fuori il dettagliante: En ningún caso esta obligación incumbirá a los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de comerciantes minoristas por las actividades comprendidas en dicho régimen. Per l'attività propria del negozio non c'è modelo 420 né riepilogo annuale; il negozio che gestisce anche un caffè presenta per il caffè. Ciò che resta è la dichiarazione occasionale, il modelo 412, per le quote che chi non presenta dichiarazioni periodiche deve comunque dichiarare. Il regolamento canario elenca per primi Los empresarios o profesionales que no están obligados a presentar autoliquidaciones periódicas, cuando tengan la obligación de declarar una cuota devengada del Impuesto General Indirecto Canario, e il caso più comune per un negozio è l'inversione contabile: quando il negozio compra un servizio da fuori delle isole, l'abbonamento di design, l'hosting web, la piattaforma pubblicitaria, è lui il soggetto passivo dell'IGIC su quell'acquisto e lo dichiara da sé, e il regolamento dice come, Si el empresario revendedor tiene la condición de comerciante minorista y no está obligado a presentar autoliquidaciones periódicas, declarará, como sujeto pasivo por inversión, las cuotas devengadas a través de la autoliquidación ocasional. La pagina dell'Agencia dà il termine: El modelo 412 se deberá presentar durante el mes natural siguiente a la finalización del periodo de liquidación mensual. La quota pagata così non è detraibile nemmeno per l'attività al dettaglio; è un costo in più dell'esenzione. Il rimborso ai viaggiatori è l'altro documento che il negozio può incontrare: un visitatore non residente che porta i beni fuori dalle isole può recuperare l'imposta implicita nel prezzo al dettaglio, e il negozio che gli vende deberá expedir, en el mismo momento de la entrega, la correspondiente factura y un documento electrónico de reembolso (DER) attraverso la sede elettronica dell'Agencia, il sistema che l'articolo di confronto tra IGIC e IVA menziona con il suo nome di DIGIC.

Il regime del piccolo imprenditore e quello dei dettaglianti: quale vince

I titolari persone fisiche sentono parlare di una seconda esenzione, il régimen especial del pequeño empresario o profesional, il REPEP, per chi nell'anno precedente no hubiera excedido de 30.000 euros, e chiedono se un piccolo negozio stia nell'uno o nell'altro. Sta in entrambi, per cose diverse. L'articolo 90.2 dice che il regime del piccolo imprenditore non si applica mai a Las entregas de bienes que, en el desarrollo de su actividad comercial, realicen los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de comerciantes minoristas, sin perjuicio de su aplicación a las prestaciones de servicios u otras entregas de bienes realizadas al margen de dicha actividad comercial. I beni sullo scaffale sono esenti come consegne al dettaglio quale che sia il fatturato; i servizi del negozio e le sue vendite al di fuori dell'attività commerciale sono esenti in forza del REPEP solo finché il titolare è una persona fisica sotto la soglia che non vi abbia rinunciato, e tassati altrimenti. Un dettagliante organizzato come società non ha alcun REPEP ed è comunque esente sui suoi beni. Il nostro articolo sul regime del piccolo imprenditore copre la soglia, il suo aumento dal 2027 e la rinuncia; per il negozio, i due regimi convivono e i beni di commercio appartengono a questo.

Esempio pratico: un negozio di souvenir a Corralejo

Il negozio si è iscritto nel 2025 sotto una voce di commercio al dettaglio, quindi è stato presunto dettagliante nel primo anno. Nel 2025 ha venduto 180 000 € di beni a turisti e residenti e 30 000 € ad alberghi e a un tour operator che comprano kit di benvenuto; l'85,7 % delle sue consegne è andato a non imprenditori, quindi è dettagliante nel 2026 anche per la seconda prova. Nell'anno ha comprato 60 000 € di beni dal grossista di Las Palmas e importato 40 000 € di magliette da Madrid.

Se il negozio fosse venuto da un anno di vendite soprattutto ad alberghi, sarebbe entrato nel regime il 1 gennaio con un modelo 424 sulle giacenze: su 20 000 € di magliette importate detenute quel giorno, il 7 % più lo 0,7 % fanno 1 540 €, pagati entro il mese. E se nel 2026 i contratti con gli alberghi crescono finché il lato delle imprese supera il 30 % delle consegne, il negozio esce dal regime il 1 gennaio successivo, recupera con lo stesso modello l'imposta sulle giacenze che detiene quel giorno e comincia ad addebitare l'IGIC e a presentare il modelo 420 come qualsiasi altro venditore.

Dieci cose da controllare prima della prima vendita, o al cambio d'anno

• La voce. Iscrivete l'attività sotto una voce di commercio al dettaglio dell'Impuesto sobre Actividades Económicas se l'impresa è un negozio, perché la voce decide la condizione del primo anno; una voce di commercio all'ingrosso presume il contrario.
• Le due prove. Ogni gennaio misurate le consegne di beni dell'anno precedente: la quota a non imprenditori deve superare il 70 %, e le vendite a qualsiasi società contano come vendite a imprese quale che sia l'uso.
• La linea della trasformazione. Lavare, insacchettare, etichettare, tagliare, porzionare, congelare, orlare e confezionare per regalo conservano la condizione; cuocere, tostare, cucinare, assemblare e qualsiasi fabbricazione nelle isole la fanno perdere per quei beni.
• Il modelo 400. Presentatelo entro un mese dall'inclusione o dall'esclusione, e in ogni caso prima di commerciare, con la casella del dettagliante barrata; è obbligatorio anche per un'impresa le cui operazioni siano tutte esenti.
• Il modelo 424. Un'impresa che entra nel regime con giacenze paga l'aliquota IGIC più l'aliquota del ricarico su quelle giacenze entro un mese; un negozio che parte da zero non presenta il 424; un'impresa che esce dal regime lo presenta per recuperare l'imposta sulle giacenze prima di detrarre.
• Le fatture. Stampate «comerciante minorista» su ogni fattura per beni venduti nell'attività, comprese quelle ai consumatori che la chiedono; ogni fattura senza dicitura è una multa di 30 € e un cliente senza detrazione.
• Gli acquisti. Registrate l'IGIC sugli acquisti per la rivendita come costo, mai come imposta a credito; tenete gli acquisti del caffè o dei servizi nel loro settore, dove la detrazione esiste.
• Le importazioni. Aspettatevi il ricarico su ogni dichiarazione doganale di beni da rivendere, a un decimo dell'aliquota dei beni, e nessuno sulle attrezzature; conservate la prova che il furgone o la cassa non erano in vendita.
• L'inversione contabile. I servizi comprati da fornitori fuori dalle isole si dichiarano su un modelo 412 nel mese successivo alla fattura, senza detrazione per l'attività al dettaglio.
• L'uscita. Quando il lato delle imprese supera il 30 % delle consegne, o il negozio comincia a fabbricare, pianificate l'uscita del 1 gennaio: la detrazione sulle giacenze, il primo modelo 420 e l'IGIC nel listino prezzi.

Cosa fa il nostro ufficio di consulenza

Il nostro ufficio di consulenza fiscale a Caleta de Fuste e Costa Calma mette un negozio dal lato giusto del regime prima della prima fattura: la voce, il modelo 400 con la casella del dettagliante, il modelo 424 quando ci sono giacenze, il modello di fattura con le due parole e la contabilità che tiene gli acquisti al dettaglio come costo e quelli del caffè come imposta a credito. Ogni gennaio fa la prova del 70 % sulle vendite dell'anno precedente e dice al titolare se la condizione regge, presenta la variazione censuaria e il modello delle giacenze quando non regge, e si occupa del modelo 412 ogni volta che si paga una piattaforma estera. Per un titolare che arriva dal continente o dall'estero, il primo incontro di solito si passa a disimparare l'IVA. Prenotate una consulenza e portate l'iscrizione all'IAE, le fatture dei fornitori e i conti doganali.

Domande frequenti

Il mio negozio non addebita IGIC. È legale?

È obbligatorio. Un dettagliante ai fini dell'imposta indiretta canaria, un'impresa che vende beni mobili che non trasforma nelle isole, con più del 70 % delle consegne dell'anno precedente a non imprenditori, è esente su quelle vendite per l'articolo 27 del testo consolidato canario ed è incluso nel regime speciale dei dettaglianti che gli piaccia o no. Il prezzo è che l'IGIC sui suoi acquisti è un costo e le sue importazioni portano un ricarico.

Posso detrarre l'IGIC che mi addebita il grossista?

No, per i beni che rivendete: l'attività al dettaglio non dà diritto a detrarre, e l'imposta sulla fattura del grossista è un costo che entra nei vostri prezzi. Se svolgete anche un'attività tassata, un caffè, un servizio di riparazione, un'attività di intermediazione, l'IGIC su ciò che comprate per quell'attività è detraibile nel suo settore, e presentate la trimestrale solo per quell'attività.

Perché il mio conto doganale mostra uno 0,7 % oltre al 7 %?

Perché siete un dettagliante che importa beni per rivenderli: l'articolo 70 del testo canario mette un ricarico su quelle importazioni, a un decimo dell'aliquota IGIC dei beni, sulla base all'importazione più l'eventuale arbitrio insulare, riscosso con l'IGIC all'importazione sulla dichiarazione doganale. Le attrezzature che non venderete non portano ricarico, e l'onere di provare che un bene non era in vendita è vostro.

Un albergo vuole una fattura con IGIC e io non posso addebitarlo. Cosa gli do?

Una fattura senza IGIC che riporti «comerciante minorista». Con quelle parole l'albergo detrae l'imposta implicita nel vostro prezzo, 0,7 volte l'aliquota che i beni porterebbero, il 4,9 % di ciò che ha pagato per beni al 7 %; senza di esse non detrae nulla e voi dovete 30 € per fattura. La dicitura è richiesta su ogni fattura per beni venduti nell'attività.

Vendo online e spedisco sul continente. Sono ancora dettagliante?

La prova conta le consegne dai vostri stabilimenti nelle Canarie a non imprenditori, ovunque vivano, rispetto al totale, e le vendite a società contano come vendite a imprese. Le vendite online a privati vi tengono dal lato del consumatore; una quota crescente di ordini da imprese può farvi uscire dal 1 gennaio successivo. I beni spediti fuori dalle isole hanno le proprie regole di esportazione, che questo articolo non copre.

Fatti verificati a ottobre 2026 (Decreto Legislativo 1/2025 delle Canarie, articoli 27, 68, 69, 70, 89 e 90, nella versione vigente al 21 ottobre 2026; Ley 20/1991, articoli 10, 29, 33, 34, 59 e 63; Decreto 268/2011, articoli 2, 11, 30, 31, 58 e 132, nel testo consolidato con il Decreto 126/2026; le pagine e le istruzioni dell'Agencia Tributaria Canaria sui modelos 400, 412 e 424). Le soglie e le aliquote sono quelle in vigore a quella data; la condizione di un negozio si misura ogni anno sulle cifre dell'anno precedente, e l'esempio è illustrativo.