फ़ुएर्तेवेंतुरा में सेवानिवृत्ति: आपकी ब्रिटिश, जर्मन या डच पेंशन पर स्पेन में कर कैसे लगता है

फ़ुएर्तेवेंतुरा में रहने वाले एक सेवानिवृत्त दंपति का पहला स्पेनिश आयकर रिटर्न वह जगह है जहाँ दो देशों की व्यवस्थाएँ मिलती हैं, और जहाँ ज़्यादातर आश्चर्य रहते हैं। एक जर्मन इंजीनियर पाता है कि उसकी वैधानिक पेंशन पर अब दोनों देशों में कर लगता है और उसे क्रेडिट चाहिए; एक पूर्व ब्रिटिश सरकारी कर्मचारी को पता चलता है कि उसकी पेंशन पर कर ब्रिटेन में ही लगता रहेगा, फिर भी वह यहाँ उसकी बाकी सारी आय की दर तय करती है; एक डच दंपति देखते हैं कि पूरे साल किसी ने उनकी पेंशन से कुछ नहीं काटा, इसलिए पूरा बिल जून में देय हो जाता है। इनमें से कुछ भी किसी की ग़लती नहीं है। निवास-आधारित कराधान और स्पेन द्वारा हस्ताक्षरित संधियाँ किसी पेंशन को उसे देने वाले देश और आपके रहने वाले देश के बीच इसी तरह बाँटती हैं। यह लेख सितंबर 2026 की स्थिति के अनुसार नियम बताता है: स्पेनिश आयकर विदेशी पेंशन के साथ क्या करता है, हमारे ग्राहकों के देशों के लिए हर संधि क्या कहती है, बिना कटौती वाले पेंशनभोगियों को फँसाने वाली रिटर्न की सीमाएँ, विदेशी पेंशन कोष पर सूचना देने के दायित्व, और सामाजिक सुरक्षा का पहलू — विदेश में अर्जित पेंशन का दावा और उसके साथ मिलने वाली स्वास्थ्य सुरक्षा। उद्धरण स्पेनिश में हैं, साथ में हिंदी में अर्थ।

शुरुआत: निवासी, इसलिए दुनिया भर की आय पर कर

नीचे लिखी हर बात यह मानकर चलती है कि आप स्पेन के कर-निवासी हैं — कैलेंडर वर्ष में 183 दिन, या आपके आर्थिक हितों का केंद्र यहाँ, जैसा हमने 183 दिन के नियम पर अपने लेख में बताया है। निवासी पर स्पेन उसकी विश्वव्यापी आय पर कर लगाता है, और कर एजेंसी की पेंशनभोगियों के लिए मार्गदर्शिका इसे एक वाक्य में कहती है: «Si una persona física es residente fiscal en España debe tributar en España por su renta mundial, es decir, debe declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición» — स्पेन का कर-निवासी अपनी विश्वव्यापी आय पर कर देता है और दुनिया में कहीं भी प्राप्त आय यहाँ घोषित करता है, लागू दोहरे कराधान संधि के प्रावधानों के अधीन।

आयकर क़ानून के तहत पेंशन रोज़गार-आय है — «rendimientos del trabajo» — चाहे उसे कोई भी दे। Ley 35/2006 का अनुच्छेद 17.2.a सूचीबद्ध करता है «las pensiones y haberes pasivos percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas y demás prestaciones públicas por situaciones de incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad, o similares» — सार्वजनिक सामाजिक-सुरक्षा योजनाओं की पेंशन और विकलांगता, सेवानिवृत्ति, बीमारी या वैधव्य के लिए अन्य सार्वजनिक लाभ — और अलग से पेंशन योजनाओं के लाभ, जिनमें यूरोपीय संघ के व्यावसायिक पेंशन निर्देश के अधीन योजनाएँ भी शामिल हैं। विदेशी राजकीय पेंशन, व्यावसायिक पेंशन और निजी वार्षिकी सब उसी सामान्य आधार में जाती हैं, प्रगतिशील दर से कर के अधीन, आपके स्पेनिश वेतन या स्पेनिश पेंशन के बगल में, यदि आपके पास हो।

दो बातें इसे नरम करती हैं। रोज़गार-आय पर कम आय वालों के लिए कटौती है — 14,852 यूरो तक की शुद्ध रोज़गार-आय पर साल में 7,302 यूरो, जो घटते-घटते 19,747.50 यूरो पर शून्य हो जाती है, बशर्ते अन्य आय 6,500 यूरो से अधिक न हो (अनु. 20) — और व्यक्तिगत न्यूनतम छूट उम्र के साथ बढ़ती है: सबके लिए 5,550 यूरो, 65 से ऊपर 6,700 यूरो और 75 से ऊपर 8,100 यूरो (अनु. 57)। जिस अपवाद से सावधान रहना है वह है एकमुश्त राशि: विदेशी पेंशन योजना से एक बार में निकाली गई पूँजी उसी साल कर के अधीन होती है जिसमें वह आती है, और दो साल से अधिक में बनी आय के लिए 30% की कटौती पेंशन-योजना और सामाजिक-सुरक्षा लाभों पर बिल्कुल लागू नहीं होती (अनु. 18.2 पूरे अनुच्छेद 17.2.a को बाहर रखता है)। यहाँ आने के बाद पेंशन कोष को एक बार में भुनाना, ज़्यादातर मामलों में, उसे स्पेन लाने का सबसे महँगा तरीक़ा है।

कौन-सा देश किस पर कर लगाता है: संधि का तर्क

स्पेन की संधियाँ OECD मॉडल पर चलती हैं, और कर एजेंसी का विदेशी पेंशनभोगियों वाला पृष्ठ पैटर्न समझाता है: दो अनुच्छेद, एक निजी रोज़गार की पेंशन के लिए और एक सार्वजनिक सेवा के बदले राज्य द्वारा दी जाने वाली पेंशन के लिए। पहला कर लगाने का अधिकार लगभग हमेशा निवास-देश को देता है; दूसरा भुगतान करने वाले देश को, जब तक पेंशनभोगी निवास-देश का नागरिक न हो। जहाँ दोनों देश कर लगा सकते हैं, वहाँ निवास-देश — स्पेन — दोहरा कराधान हटाता है: विदेशी कर के लिए क्रेडिट देकर (आयकर क़ानून का अनु. 80: विदेश में चुकाए कर और उस आय पर स्पेनिश कर में से जो कम हो) या, जहाँ संधि आय को छूट देती है, उसे «con progresividad» छूट देकर: छूट-प्राप्त पेंशन पर यहाँ कर नहीं लगता, पर वह आपकी बाकी आय में जुड़कर उस आय की दर तय करती है। बिना संधि वाले देश की पेंशन पर सीधे यहाँ कर लगता है, और स्रोत-देश ने जो काटा उसके लिए अनु. 80 का क्रेडिट मिलता है।

नीचे की तालिका बताती है कि हमारे ग्राहकों के देशों के लिए संधियाँ क्या कहती हैं, जैसा Boletín Oficial del Estado में प्रकाशित पाठों में पढ़ा गया। «राजकीय पेंशन» का अर्थ है सामाजिक-सुरक्षा व्यवस्था की सार्वजनिक वृद्धावस्था पेंशन; «सरकारी-सेवा पेंशन» का अर्थ है किसी राज्य या उसकी उप-इकाइयों द्वारा उन्हें दी गई सेवाओं के बदले दी जाने वाली पेंशन — सरकारी कर्मचारी, सरकारी स्कूलों के शिक्षक, सशस्त्र बल, पुलिस।

• यूनाइटेड किंगडम (14 मार्च 2013 की संधि)। निजी और व्यावसायिक पेंशन तथा ब्रिटिश राजकीय पेंशन: केवल स्पेन में कर योग्य (अनु. 17)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल ब्रिटेन में कर योग्य (अनु. 18.2), पर यहाँ प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त — जब तक आप स्पेनिश नागरिक न हों, तब केवल स्पेन कर लगाता है। जहाँ दोनों कर लगा सकते हैं, स्पेन क्रेडिट से राहत देता है (अनु. 22)। व्यवहार में, ब्रिटेन निजी पेंशन पर स्रोत पर कर लगाना तब बंद करता है जब HMRC को स्पेनिश कर एजेंसी द्वारा जारी संधि-प्रयोजन निवास प्रमाणपत्र के साथ उसका DT-Spain Individual फ़ॉर्म मिल जाता है।
• जर्मनी (3 फ़रवरी 2011 की संधि)। निजी पेंशन: केवल स्पेन में (अनु. 17.1)। जर्मन सामाजिक-बीमा क़ानून के तहत भुगतान — वैधानिक पेंशन — «pueden someterse a imposición también en ese Estado» — जर्मनी में भी कर योग्य हो सकते हैं — जब अधिकार 31 दिसंबर 2014 के बाद उत्पन्न हुआ हो, और जर्मन कर 2015 से 2029 के बीच उत्पन्न अधिकारों पर सकल राशि के 5% तथा 2030 से 10% तक सीमित है (अनु. 17.2); वही व्यवस्था बारह साल से अधिक समय तक कर-लाभ वाले अंशदानों पर आधारित अन्य भुगतानों तक पहुँचती है (अनु. 17.3)। स्पेन तब उस सीमा तक जर्मन कर का क्रेडिट देता है (अनु. 22.1.a)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल जर्मनी, यहाँ प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त, जब तक आप स्पेनिश नागरिक न हों (अनु. 18.2)।
• नीदरलैंड (16 जून 1971 की संधि)। पिछले रोज़गार की पेंशन: केवल स्पेन में (अनु. 19), और AOW राजकीय पेंशन का नतीजा वही रहता है, चाहे उसे उस अनुच्छेद के तहत पढ़ें या अन्यत्र उल्लिखित न की गई आय वाले संधि-खंड के तहत (अनु. 23)। डच राज्य या उसकी उप-इकाइयों द्वारा सार्वजनिक सेवा के लिए दी गई पेंशन «pueden someterse a imposición en este Estado» — नीदरलैंड में कर योग्य हो सकती है (अनु. 20.1) — और स्पेन उसे प्रगतिशीलता के साथ छूट देता है (अनु. 25.3)।
• इटली (8 सितंबर 1977 की संधि)। निजी पेंशन, INPS सहित: केवल स्पेन (अनु. 18)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल इटली (अनु. 19.2.a), यहाँ प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त, जब तक प्राप्तकर्ता स्पेनिश नागरिक न हो, तब केवल स्पेन (अनु. 19.2.b)।
• फ़्रांस (10 अक्टूबर 1995 की संधि)। निजी पेंशन और सामाजिक-सुरक्षा पेंशन: केवल स्पेन (अनु. 18)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल फ़्रांस, यहाँ प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त, जब तक आपके पास फ़्रांसीसी नागरिकता के बिना स्पेनिश नागरिकता न हो (अनु. 19.2)।
• पुर्तगाल (26 अक्टूबर 1993 की संधि)। निजी पेंशन: केवल स्पेन (अनु. 18)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल पुर्तगाल, यहाँ प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त, जब तक आप स्पेनिश नागरिक न हों (अनु. 19.2)।
• बेल्जियम (14 जून 1995 की संधि)। पिछले रोज़गार की पेंशन, आजीवन वार्षिकियाँ और समान पारिश्रमिक: केवल स्पेन (अनु. 18)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल बेल्जियम (अनु. 19.2.a), जब तक प्राप्तकर्ता स्पेन का निवासी और नागरिक न हो (अनु. 19.2.b); स्पेन क्रेडिट से राहत देता है और छूट-प्राप्त आय के लिए प्रगतिशीलता बनाए रखता है (अनु. 23)।
• आयरलैंड (10 फ़रवरी 1994 की संधि)। पेंशन और वार्षिकियाँ: केवल स्पेन (अनु. 18)। सरकारी-सेवा पेंशन: केवल आयरलैंड (अनु. 19.2.a), जब तक प्राप्तकर्ता स्पेन का निवासी और नागरिक न हो (अनु. 19.2.b); स्पेन में क्रेडिट पद्धति (अनु. 23)।

तालिका पर तीन सावधानियाँ। «सरकारी-सेवा» का खाना जितना लोग समझते हैं उससे संकरा है: सरकारी स्वामित्व वाले उद्यम में काम की पेंशन इन सभी संधियों में निजी पेंशन मानी जाती है, और सामाजिक-सुरक्षा व्यवस्था के तहत सबको मिलने वाली राजकीय पेंशन कभी «सरकारी सेवा» नहीं होती। नागरिकता सरकारी-सेवा पेंशन का जवाब बदल देती है, इसलिए स्पेनिश नागरिकता ले चुकी एक सेवानिवृत्त ब्रिटिश शिक्षिका ब्रिटिश खाने से स्पेनिश खाने में चली जाती है। और संधियाँ कर लगाने का अधिकार बाँटती हैं; वे यह तय नहीं करतीं कि स्रोत-देश उसे कैसे इस्तेमाल करे — ब्रिटेन, जर्मनी या नीदरलैंड तब तक कटौती जारी रख सकते हैं जब तक आप उन्हें न दिखा दें कि आप यहाँ रहते हैं, और इसीलिए संधि-प्रयोजन कर-निवास प्रमाणपत्र वह पहला दस्तावेज़ है जो आपको पहले साल के बाद स्पेनिश कर एजेंसी से माँगना चाहिए।

घोषणा: पेंशनभोगियों को फँसाने वाली सीमाएँ, और जून का बिल

स्पेनिश नियोक्ता या स्पेनिश पेंशन-दाता हर महीने कर काटता है; विदेशी पेंशन कोष नहीं काटता, क्योंकि केवल स्पेन में काम करने वाले व्यक्ति और संस्थाएँ ही कटौती के लिए बाध्य हैं (आयकर विनियम, अनु. 76)। कर एजेंसी का विदेशी पेंशनभोगियों वाला पृष्ठ इसका परिणाम बताता है: «el pagador no residente de una pensión extranjera no es un obligado a retener a cuenta del IRPF, por lo que el límite de rentas a partir del que se inicia la obligación de declarar es más bajo que respecto de otros rendimientos del trabajo» — विदेशी पेंशन का अनिवासी दाता कटौती के लिए बाध्य नहीं है, इसलिए जिस आय-सीमा से रिटर्न भरने का दायित्व शुरू होता है वह अन्य रोज़गार-आय की तुलना में कम है।

सितंबर 2026 में लागू अनुच्छेद 96 के पाठ के अनुसार आँकड़े: साल में 22,000 यूरो तक की रोज़गार-आय पर रिटर्न ज़रूरी नहीं, पर सीमा घटकर 15,876 यूरो हो जाती है «cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener» — जब दाता कटौती के लिए बाध्य न हो (अनु. 96.3.c) — और उसी तरह जब आय एक से अधिक दाताओं से आए और दूसरा तथा आगे के दाता मिलकर 1,500 यूरो से अधिक दें (अनु. 96.3.a)। इसलिए 16,000 यूरो की अकेली विदेशी पेंशन आपको रिटर्न भरने के लिए बाध्य करती है; 14,000 यूरो की स्पेनिश पेंशन और 3,000 यूरो की विदेशी पेंशन भी। छूट-प्राप्त आय गिनती से बाहर रहती है। और जो विदेशी-कर क्रेडिट माँगता है, उसे राशि चाहे जो हो, रिटर्न भरना ही होगा (अनु. 96.4, और विनियम का अनु. 61.1)।

जून का बिल उसी तथ्य से निकलता है। साल भर कुछ न कटने से विदेशी पेंशन पर पूरा कर रिटर्न के साथ, अप्रैल से जून के अंत के बीच, देय हो जाता है। क़ानून राशि को बिना ब्याज बाँटने की अनुमति देता है: दाख़िल करते समय 60% और नवंबर की शुरुआत में 40% (विनियम, अनु. 62.2)। जिस पेंशनभोगी के पास स्पेनिश पेंशन भी है, वह उसके दाता से लिखित में मानक से ऊँची कटौती दर लागू करने को कह सकता है, और दाता को मानना होगा (अनु. 88.5) — विदेशी पेंशन के कर को जून में पाने के बजाय साल भर में फैलाने का सरल तरीक़ा।

दो और तंत्र। विदेशी-कर क्रेडिट रिटर्न में ही माँगा जाता है, और विदेशी कर प्रमाणपत्र उस दिन के लिए सँभालकर रखा जाता है जब एजेंसी उसे माँगे: कटौती विदेश में वास्तव में चुकाए कर और विदेशी आय पर लागू स्पेनिश औसत दर में से जो कम हो (अनु. 80)। और कर एजेंसी आपकी याददाश्त पर निर्भर नहीं है: 2015 से यूरोपीय संघ का प्रशासनिक-सहयोग निर्देश «पेंशन» को उन आय-श्रेणियों में गिनता है जिनका सदस्य देश स्वतः आदान-प्रदान करते हैं (निर्देश 2011/16/EU, अनु. 8.1), इसलिए आपको मिलने वाली जर्मन, डच या इतालवी पेंशन एजेंसी के आँकड़ों में पहले से होती है जब वह आपका रिटर्न खोलती है।

विकलांगता पेंशन, और छूट कहाँ तक पहुँचती है

अनुच्छेद 7.f छूट देता है «las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez» — सामाजिक सुरक्षा या उसकी जगह लेने वाली संस्थाओं द्वारा पूर्ण स्थायी अक्षमता या गंभीर विकलांगता के लिए दिए गए लाभ। कर निदेशालय बार-बार कह चुका है कि विदेश से मिलने वाली विकलांगता पेंशन दो शर्तों पर इस छूट में आ सकती है: वहाँ मान्यता-प्राप्त अक्षमता की डिग्री स्पेन की पूर्ण स्थायी अक्षमता या गंभीर विकलांगता के समतुल्य हो, और भुगतान करने वाली संस्था अपने देश के नियमों के तहत सामाजिक सुरक्षा के विकल्प का स्वरूप रखती हो। दोनों बातें पेंशनभोगी को, किसी भी स्वीकार्य साक्ष्य से, कर एजेंसी के निर्धारण या निरीक्षण कार्यालयों के सामने साबित करनी होती हैं। दूसरे देश की आंशिक या सामान्य विकलांगता पेंशन पर किसी भी अन्य पेंशन की तरह कर लगता है; पूर्ण पेंशन छूट-प्राप्त हो सकती है, पर केवल उसे दिखाने वाली फ़ाइल के साथ, और स्पेनिश सामाजिक-सुरक्षा चिकित्सा बोर्ड की समतुल्यता रिपोर्ट वह साक्ष्य है जिसे कार्यालय आमतौर पर स्वीकार करते हैं।

विदेश में पेंशन कोष: सूचना देने के दायित्व

विदेशी पेंशन अधिकार, अपने आप में, Modelo 720 — विदेश में रखी संपत्तियों के वार्षिक सूचना रिटर्न — में बताई जाने वाली संपत्तियों की सूची में नहीं हैं। कर एजेंसी का अपना उत्तर सटीक है: «No existe obligación de información sobre los planes de pensiones (de las aportaciones a los mismos) en tanto no se produzca la incidencia que da lugar al cobro de la pensión en modo de renta temporal o vitalicia» — जब तक वह घटना नहीं घटती जो अस्थायी या आजीवन वार्षिकी के रूप में पेंशन के भुगतान को शुरू करती है, पेंशन योजनाओं के लिए सूचना देने का कोई दायित्व नहीं है। उसी उत्तर में दो अपवाद आते हैं: जिस विदेशी योजना को आप जीवन-बीमा पॉलिसी की तरह सरेंडर कर सकते हैं, वह अपने सरेंडर मूल्य पर बताई जाती है, और घटना — सेवानिवृत्ति, मृत्यु, अक्षमता — घट जाने पर लाभार्थी बचे हुए अधिकार, उनके सरेंडर मूल्य पर या वार्षिकी के रूप में, बताता है, यदि वे 31 दिसंबर को अब भी उसके पास हों और श्रेणी 50,000 यूरो की सीमा पार करे। विदेशी बैंक खातों, प्रतिभूतियों और अचल संपत्ति के उसी रिटर्न में अपने खाने हैं। यूरोपीय संघ के न्यायालय के 27 जनवरी 2022 के निर्णय और उसके बाद आए 9 मार्च 2022 के क़ानून के बाद से, देर से या अधूरे 720 पर केवल कर-क़ानून के सामान्य दंड लगते हैं, पुराने निश्चित जुर्माने और असीमित-अवधि की आय-आरोपण नहीं।

संपदा कर अलग रिटर्न और अलग नियम हैं; कैनरी द्वीपों की 2026 की स्थिति और पेंशन अधिकारों का उपचार Olga Caballero के हमारे सहयोगियों ने अनिवासियों और नए निवासियों के लिए संपदा कर पर अपने लेख में समझाया है, और हम उन्हें यहाँ नहीं दोहराते।

पेंशन का दावा, और डॉक्टर

कर तो बदलाव का आधा हिस्सा है। यदि आपने यूरोपीय संघ या EEA के एक से अधिक देशों में, स्विट्ज़रलैंड में या ब्रिटेन में काम किया है, तो दावा करने की जगह स्पेनिश सामाजिक-सुरक्षा संस्थान है: विनियम 883/2004 आपके निवास-देश की संस्था को आपकी कहीं भी की सभी बीमा-अवधियों के लिए संपर्क-बिंदु बनाता है, हर देश अधिकार खोलने के लिए अवधियाँ जोड़ता है और अपना आनुपातिक हिस्सा देता है (अनु. 6 और 52), और ब्रिटेन निकासी समझौते तथा व्यापार और सहयोग समझौते के सामाजिक-सुरक्षा प्रोटोकॉल के ज़रिए इस समन्वय के भीतर बना हुआ है। हर देश अपनी पेंशन अलग से, अपनी उम्र पर, अपने नियमों से देता है; स्पेन विदेशी पेंशन को ऊपर से नहीं भरता, और स्पेनिश पेंशन पर न्यूनतम-पेंशन पूरक उन विदेशी पेंशनों से घटता है जो सेवानिवृत्त व्यक्ति साथ में पाता है (Ley General de la Seguridad Social, अनु. 59)।

स्वास्थ्य सेवा पेंशन के पीछे-पीछे आती है। यूरोपीय संघ या EEA के किसी अन्य देश, स्विट्ज़रलैंड या ब्रिटेन का पेंशनभोगी, जो स्पेनिश पेंशन भी नहीं लेता, अपनी पेंशन देने वाली संस्था से S1 फ़ॉर्म माँगता है, उसे अपने निवास-स्थान के INSS कार्यालय में पंजीकृत कराता है, और फिर कैनरी स्वास्थ्य सेवा से कार्ड के लिए आवेदन करता है; ख़र्च पेंशन देने वाला देश उठाता है। जो अभी बिना पेंशन के यहाँ आता है — उदाहरण के लिए उस वीज़ा पर, जिसे Olga Caballero के हमारे सहयोगी नॉन-लुक्रेटिव वीज़ा पर अपने लेख में बताते हैं — वह निजी बीमे पर आता है, जब तक निवास-आधारित अधिकार या सार्वजनिक व्यवस्था के साथ विशेष समझौता लागू न हो जाए।

पहला साल, क्रम से

• आने से पहले: हर पेंशन-दाता से पूछें कि वह अनिवासियों से क्या काटता है और कौन-सा फ़ॉर्म उसे रोकता है; पता करें कि कोई पेंशन सरकारी-सेवा पेंशन तो नहीं; कोई एकमुश्त राशि निकालने से पहले सलाह लें।
• पहुँचने पर: padrón और निवास, NIE और कर पहचान, स्पेनिश बैंक खाता; यदि आप किसी अन्य देश के पेंशनभोगी हैं तो INSS में पंजीकृत S1।
• निवास के पहले कैलेंडर वर्ष के बाद: कर एजेंसी से संधि-प्रयोजन कर-निवास प्रमाणपत्र, DT-Spain Individual फ़ॉर्म के साथ HMRC को, जर्मन पेंशन कार्यालय को या डच दाता को भेजा हुआ, ताकि स्रोत-देश वह काटना बंद करे जो संधि स्पेन को देती है।
• अप्रैल से जून: हर पेंशन घोषित करते हुए आयकर रिटर्न — कर योग्य, क्रेडिट-सहित या प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त, जैसा उसका संधि-खाना कहे — और बिल बड़ा हो तो 60/40 का बँटवारा; दूसरे साल से, फैलाने के लिए किसी भी स्पेनिश पेंशन पर ऊँची कटौती।
• जनवरी से मार्च: Modelo 720, यदि विदेशी खाते, प्रतिभूतियाँ, अचल संपत्ति या भुगतान में चल रही पेंशन सीमाएँ पार करें; जहाँ लागू हो, संपदा कर रिटर्न।
• हर साल: विदेशी कर प्रमाणपत्र, पेंशन विवरण और संधि फ़ॉर्म सँभालकर रखें; कर एजेंसी की चिट्ठियाँ इलेक्ट्रॉनिक रूप से आती हैं, और इलेक्ट्रॉनिक सूचनाओं पर हमारे लेख में बताया दस दिन का नियम किसी कंपनी की तरह पेंशनभोगी पर भी लागू होता है। तारीख़ें शरद कर कैलेंडर में हैं।

हम रिटर्न तैयार करते हैं — हर पेंशन पर संधि लागू करके, क्रेडिट और प्रगतिशीलता-सहित छूट की पंक्तियाँ उनके खानों में, जहाँ देय हो वहाँ 720, और स्रोत-देशों के लिए निवास प्रमाणपत्र और संधि फ़ॉर्म; कर परामर्श पृष्ठ सेवा का वर्णन करता है और पहली बैठक ऑनलाइन बुक की जाती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

मेरी ब्रिटिश राजकीय पेंशन और कंपनी पेंशन बिना ब्रिटिश कर के मिलती हैं। क्या मुझे फिर भी उन्हें स्पेन में घोषित करना होगा?

हाँ, दोनों। 2013 की संधि के अनुच्छेद 17 के तहत वे केवल स्पेन में कर योग्य हैं, इसलिए वे आपके स्पेनिश रिटर्न में प्रगतिशील दर पर रोज़गार-आय के रूप में जाती हैं; ब्रिटेन का उन पर कर न लगाना संधि का काम करना है, यहाँ की छूट नहीं। केवल सरकारी-सेवा पेंशन — सिविल सेवा, सशस्त्र बल, पुलिस, सरकारी शिक्षण — ब्रिटेन में कर के अधीन रहती है, और वह भी स्पेन में प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त आय के रूप में घोषित होती है, जब तक आप स्पेनिश नागरिक न हों।

जर्मनी मेरी वैधानिक पेंशन पर कर लगाता है। क्या मैं दो बार कर देता हूँ?

पूरा दो बार नहीं। 2011 की संधि के बाद से जर्मनी अपने सामाजिक-बीमा क़ानून के तहत भुगतानों पर कर लगा सकता है जब अधिकार 2014 के बाद उत्पन्न हुआ हो, जो 2029 तक उत्पन्न अधिकारों पर सकल पेंशन के 5% और 2030 से 10% तक सीमित है; स्पेन भी पेंशन पर कर लगाता है और उस सीमा तक जर्मन कर का क्रेडिट देता है। जर्मन निजी या व्यावसायिक पेंशन केवल स्पेन में कर योग्य है; जर्मन सिविल-सेवा पेंशन केवल जर्मनी में, यहाँ प्रगतिशीलता के साथ छूट-प्राप्त।

मेरी पेंशन पर कोई कर नहीं काटता। मैं कब और कैसे भुगतान करूँ?

अगले साल अप्रैल से जून के अंत के बीच वार्षिक रिटर्न के साथ, क्योंकि विदेशी दाता स्पेनिश कर काटने के लिए बाध्य नहीं है। इसी वजह से विदेश से मिलने वाली पेंशन के लिए रिटर्न की सीमा 22,000 के बजाय 15,876 यूरो है। आप राशि को बिना ब्याज बाँट सकते हैं, दाख़िल करते समय 60% और नवंबर में 40%, और यदि आप स्पेनिश पेंशन भी पाते हैं तो उसके दाता से लिखित में ऊँची कटौती दर माँग सकते हैं ताकि साल के दौरान अंतर पूरा हो जाए।

क्या मुझे अपना विदेशी पेंशन कोष Modelo 720 में बताना होगा?

जब तक वह बन रहा है और सरेंडर नहीं किया जा सकता, तब तक नहीं: घटना घटने तक पेंशन अधिकार बताई जाने वाली संपत्तियों की सूची में नहीं हैं। जब आप उसे लेने लगें, तो बचे हुए अधिकार — सरेंडर मूल्य पर, या वार्षिकी के रूप में — बताते हैं यदि वे 31 दिसंबर को सीमा से ऊपर हों, और जिस योजना को आप जीवन-बीमा पॉलिसी की तरह भुना सकते हैं, वह शुरू से ही बताई जाती है। विदेश के खाते, प्रतिभूतियाँ और अचल संपत्ति अपनी-अपनी सीमाओं पर बताई जाती हैं, और 2022 से देर से भरे रिटर्न पर केवल सामान्य दंड लगते हैं।

तथ्य सितंबर 2026 में सत्यापित (व्यक्तिगत आयकर क़ानून Ley 35/2006, अनुच्छेद 7.f, 17, 18, 20, 57, 80 और 96 लागू पाठ में; इसका विनियम Real Decreto 439/2007, अनुच्छेद 61, 62, 76 और 88; यूनाइटेड किंगडम, जर्मनी, नीदरलैंड, इटली, फ़्रांस, पुर्तगाल, बेल्जियम और आयरलैंड के साथ दोहरे कराधान संधियाँ, जैसा Boletín Oficial del Estado में प्रकाशित; दूसरे देश से पेंशन पर कर एजेंसी की मार्गदर्शिका, उसके देश-वार पर्चे और Modelo 720 पर उसके प्रश्नोत्तर; निर्देश 2011/16/EU, अनुच्छेद 8; विनियम (EC) 883/2004; Ley General de la Seguridad Social, अनुच्छेद 59)। सीमाएँ और छूटें प्रकाशन के समय लागू क़ानून की हैं और हर साल के बजट के साथ बदलती हैं; आपका संधि-खाना आपकी पेंशन के वास्तविक दाता और आपकी नागरिकता पर निर्भर करता है, इसीलिए हर मामला उसके अपने दस्तावेज़ों के आधार पर पढ़ा जाता है।