Ruhestand auf Fuerteventura: wie Ihre deutsche, britische oder niederländische Rente in Spanien besteuert wird

Die erste spanische Steuererklärung eines Rentnerpaares auf Fuerteventura ist der Ort, an dem die Systeme zweier Länder aufeinandertreffen — und an dem die meisten Überraschungen wohnen. Ein deutscher Ingenieur stellt fest, dass seine gesetzliche Rente jetzt in beiden Ländern besteuert wird und eine Anrechnung braucht; eine ehemalige britische Beamtin erfährt, dass ihre Pension weiter in Großbritannien besteuert bleibt, aber trotzdem den Steuersatz auf alles andere bestimmt, was sie hier verdient; ein niederländisches Paar merkt, dass das ganze Jahr niemand etwas einbehalten hat und die gesamte Rechnung im Juni fällig wird. Nichts davon ist ein Fehler. So teilen die Besteuerung nach Wohnsitz und die von Spanien unterzeichneten Abkommen eine Rente zwischen dem zahlenden Land und dem Land auf, in dem Sie leben. Dieser Beitrag legt die Regeln dar, wie sie im September 2026 gelten: was die spanische Einkommensteuer mit einer ausländischen Rente macht, was jedes Abkommen für die Herkunftsländer unserer Mandanten sagt, die Erklärungsschwellen, die Rentner ohne Quellenabzug erwischen, die Meldepflichten für ausländische Pensionsguthaben und die Sozialversicherungsseite — die Beantragung einer im Ausland erworbenen Rente und die Krankenversorgung, die dazugehört. Zitate stehen im spanischen Original mit deutscher Lesart.

Der Ausgangspunkt: ansässig, also mit dem Welteinkommen besteuert

Alles Folgende setzt voraus, dass Sie in Spanien steuerlich ansässig sind — 183 Tage im Kalenderjahr oder der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen hier, wie wir in unserem Beitrag zur 183-Tage-Regel dargelegt haben. Ein Ansässiger wird von Spanien mit seinem Welteinkommen besteuert, und die Anleitung der Steuerbehörde für Rentner sagt es in einem Satz: «Si una persona física es residente fiscal en España debe tributar en España por su renta mundial, es decir, debe declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición» — wer in Spanien steuerlich ansässig ist, versteuert sein Welteinkommen und muss Einkünfte aus aller Welt hier erklären, vorbehaltlich des anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens.

Nach dem Einkommensteuergesetz ist eine Rente Arbeitseinkommen — «rendimientos del trabajo» —, wer immer sie zahlt. Artikel 17.2.a der Ley 35/2006 nennt «las pensiones y haberes pasivos percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas y demás prestaciones públicas por situaciones de incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad, o similares» — Renten aus öffentlichen Sozialversicherungssystemen und andere öffentliche Leistungen bei Invalidität, Ruhestand, Krankheit oder Witwenschaft — und daneben Leistungen aus Pensionsplänen, einschließlich der von der EU-Richtlinie über betriebliche Altersversorgung erfassten. Eine ausländische gesetzliche Rente, eine Betriebsrente und eine private Leibrente landen alle in derselben allgemeinen Bemessungsgrundlage mit progressivem Tarif, neben einem spanischen Gehalt oder einer spanischen Rente, falls vorhanden.

Zwei Dinge mildern das. Arbeitseinkommen trägt einen Freibetrag für niedrige Einkommen — 7.302 Euro jährlich bei Nettoarbeitseinkommen bis 14.852 Euro, abschmelzend auf null bei 19.747,50 Euro, sofern die übrigen Einkünfte 6.500 Euro nicht übersteigen (Art. 20) —, und der persönliche Grundfreibetrag steigt mit dem Alter: 5.550 Euro für alle, 6.700 Euro über 65 und 8.100 Euro über 75 (Art. 57). Die Ausnahme, bei der Vorsicht geboten ist, sind Einmalzahlungen: Ein Kapitalbetrag aus einem ausländischen Pensionsplan wird im Jahr des Zuflusses besteuert, und die Ermäßigung von 30 % für über mehr als zwei Jahre erwirtschaftete Einkünfte gilt für Leistungen aus Pensionsplänen und Sozialversicherung überhaupt nicht (Art. 18.2 nimmt den gesamten Artikel 17.2.a aus). Ein nach dem Umzug auf einmal ausgezahltes Pensionsguthaben ist in den meisten Fällen der teuerste Weg, es nach Spanien zu bringen.

Welches Land besteuert was: die Logik der Abkommen

Spaniens Abkommen folgen dem OECD-Muster, und die Seite der Steuerbehörde für ausländische Rentner erklärt das Schema: zwei Artikel, einer für Renten aus privater Beschäftigung und einer für Pensionen, die ein Staat für öffentlichen Dienst zahlt. Der erste gibt das Besteuerungsrecht fast immer dem Wohnsitzland; der zweite dem zahlenden Land, es sei denn, der Rentner ist Staatsangehöriger des Wohnsitzlandes. Dürfen beide Länder besteuern, beseitigt das Wohnsitzland — Spanien — die Doppelbesteuerung durch Anrechnung der ausländischen Steuer (Art. 80 des Einkommensteuergesetzes: der niedrigere Betrag aus der im Ausland gezahlten Steuer und der spanischen Steuer auf diese Einkünfte) oder, wo das Abkommen die Einkünfte freistellt, durch Freistellung «con progresividad»: Die freigestellte Rente wird hier nicht besteuert, aber den übrigen Einkünften hinzugerechnet, um deren Steuersatz zu bestimmen. Eine Rente aus einem Land ohne Abkommen wird schlicht hier besteuert, mit der Anrechnung nach Artikel 80 für das, was das Quellenland einbehalten hat.

Die folgende Tabelle ist das, was die Abkommen für die Herkunftsländer unserer Mandanten sagen, gelesen in den im Boletín Oficial del Estado veröffentlichten Texten. «Gesetzliche Rente» meint die öffentliche Altersrente eines Sozialversicherungssystems; «Pension aus öffentlichem Dienst» meint eine Pension, die ein Staat oder seine Untergliederungen für ihnen geleistete Dienste zahlen — Beamte, Lehrer im Staatsdienst, Streitkräfte, Polizei.

• Vereinigtes Königreich (Abkommen vom 14. März 2013). Private und betriebliche Renten sowie die britische State Pension: nur in Spanien steuerbar (Art. 17). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur im Vereinigten Königreich (Art. 18.2), hier aber unter Progressionsvorbehalt freigestellt — es sei denn, Sie sind spanischer Staatsangehöriger; dann besteuert nur Spanien. Spanien rechnet an, wo beide besteuern dürfen (Art. 22). In der Praxis stellt das Vereinigte Königreich den Quellenabzug auf eine Privatrente ein, sobald HMRC das Formular DT-Spain Individual mit der von der spanischen Steuerbehörde ausgestellten Ansässigkeitsbescheinigung für Abkommenszwecke erhält.
• Deutschland (Abkommen vom 3. Februar 2011). Privatrenten: nur in Spanien (Art. 17.1). Zahlungen nach der deutschen Sozialversicherungsgesetzgebung — die gesetzliche Rente — «pueden someterse a imposición también en ese Estado» — dürfen auch in Deutschland besteuert werden —, wenn der Anspruch nach dem 31. Dezember 2014 entstanden ist, mit einer deutschen Steuer von höchstens 5 % des Bruttobetrags für zwischen 2015 und 2029 entstandene Ansprüche und höchstens 10 % ab 2030 (Art. 17.2); dieselbe Regelung erfasst andere Zahlungen, die auf über mehr als zwölf Jahre steuerlich geförderten Beiträgen beruhen (Art. 17.3). Spanien gewährt dann eine Anrechnung der deutschen Steuer bis zu dieser Grenze (Art. 22.1.a). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur Deutschland, hier unter Progressionsvorbehalt freigestellt, es sei denn, Sie sind spanischer Staatsangehöriger (Art. 18.2).
• Niederlande (Abkommen vom 16. Juni 1971). Renten für frühere Beschäftigung: nur in Spanien (Art. 19), und die AOW-Staatsrente endet am selben Ort, ob nach diesem Artikel oder nach der Abkommensklausel für nicht ausdrücklich genannte Einkünfte (Art. 23). Pensionen, die der niederländische Staat oder seine Untergliederungen für öffentlichen Dienst zahlen, «pueden someterse a imposición en este Estado» — dürfen in den Niederlanden besteuert werden (Art. 20.1) —, und Spanien stellt sie unter Progressionsvorbehalt frei (Art. 25.3).
• Italien (Abkommen vom 8. September 1977). Privatrenten, INPS eingeschlossen: nur Spanien (Art. 18). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur Italien (Art. 19.2.a), hier unter Progressionsvorbehalt freigestellt, es sei denn, der Empfänger ist spanischer Staatsangehöriger; dann nur Spanien (Art. 19.2.b).
• Frankreich (Abkommen vom 10. Oktober 1995). Privat- und Sozialversicherungsrenten: nur Spanien (Art. 18). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur Frankreich, hier unter Progressionsvorbehalt freigestellt, es sei denn, Sie besitzen die spanische, nicht aber zugleich die französische Staatsangehörigkeit (Art. 19.2).
• Portugal (Abkommen vom 26. Oktober 1993). Privatrenten: nur Spanien (Art. 18). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur Portugal, hier unter Progressionsvorbehalt freigestellt, es sei denn, Sie sind spanischer Staatsangehöriger (Art. 19.2).
• Belgien (Abkommen vom 14. Juni 1995). Renten, Leibrenten und ähnliche Vergütungen für frühere Beschäftigung: nur Spanien (Art. 18). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur Belgien (Art. 19.2.a), es sei denn, der Empfänger ist in Spanien ansässig und spanischer Staatsangehöriger (Art. 19.2.b); Spanien rechnet an und behält bei freigestellten Einkünften den Progressionsvorbehalt (Art. 23).
• Irland (Abkommen vom 10. Februar 1994). Renten und Leibrenten: nur Spanien (Art. 18). Pensionen aus öffentlichem Dienst: nur Irland (Art. 19.2.a), es sei denn, der Empfänger ist in Spanien ansässig und spanischer Staatsangehöriger (Art. 19.2.b); Anrechnungsmethode in Spanien (Art. 23).

Drei Vorbehalte zur Tabelle. Das Feld «öffentlicher Dienst» ist enger, als viele denken: Eine Rente für Arbeit in einem staatlichen Unternehmen wird nach jedem dieser Abkommen wie eine Privatrente behandelt, und eine gesetzliche Rente, die allen aus einem Sozialversicherungssystem gezahlt wird, ist nie «öffentlicher Dienst». Die Staatsangehörigkeit ändert die Antwort bei Pensionen aus öffentlichem Dienst, so dass eine pensionierte britische Lehrerin, die die spanische Staatsangehörigkeit angenommen hat, vom britischen ins spanische Feld wechselt. Und die Abkommen verteilen das Besteuerungsrecht; sie entscheiden nicht, wie das Quellenland es ausübt — das Vereinigte Königreich, Deutschland oder die Niederlande dürfen weiter einbehalten, bis Sie ihnen nachweisen, dass Sie hier ansässig sind. Deshalb ist die Ansässigkeitsbescheinigung für Abkommenszwecke das erste Dokument, das Sie nach Ihrem ersten Jahr bei der spanischen Steuerbehörde beantragen.

Die Erklärung: die Schwellen, die Rentner erwischen, und die Juni-Rechnung

Ein spanischer Arbeitgeber oder spanischer Rentenzahler behält jeden Monat Steuer ein; ein ausländischer Pensionsfonds nicht, denn nur Personen und Einrichtungen, die in Spanien tätig sind, sind zum Steuerabzug verpflichtet (Einkommensteuer-Verordnung, Art. 76). Die Seite der Steuerbehörde für ausländische Rentner zieht die Folgerung: «el pagador no residente de una pensión extranjera no es un obligado a retener a cuenta del IRPF, por lo que el límite de rentas a partir del que se inicia la obligación de declarar es más bajo que respecto de otros rendimientos del trabajo» — ein nicht ansässiger Zahler einer ausländischen Rente ist nicht zum Steuerabzug verpflichtet, weshalb die Einkommensgrenze, ab der eine Erklärung abzugeben ist, niedriger liegt als bei anderem Arbeitseinkommen.

Die Zahlen, im Text des Artikels 96 in der im September 2026 geltenden Fassung: Arbeitseinkommen bis 22.000 Euro jährlich verlangt keine Erklärung, aber die Grenze sinkt auf 15.876 Euro, «cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener» — wenn der Zahler nicht zum Steuerabzug verpflichtet ist (Art. 96.3.c) —, und ebenso, wenn das Einkommen von mehr als einem Zahler stammt und der zweite und die weiteren zusammen 1.500 Euro übersteigen (Art. 96.3.a). Eine einzige ausländische Rente von 16.000 Euro verpflichtet also zur Erklärung; eine spanische Rente von 14.000 Euro plus eine ausländische von 3.000 Euro ebenfalls. Freigestellte Einkünfte zählen nicht mit. Und wer die Anrechnung ausländischer Steuer beansprucht, muss unabhängig vom Betrag erklären (Art. 96.4 und Art. 61.1 der Verordnung).

Die Juni-Rechnung folgt aus derselben Tatsache. Ohne Abzug während des Jahres wird die gesamte Steuer auf die ausländische Rente mit der Erklärung fällig, zwischen April und Ende Juni. Das Gesetz erlaubt eine zinslose Aufteilung: 60 % bei Abgabe und 40 % Anfang November (Verordnung, Art. 62.2). Ein Rentner, der auch eine spanische Rente bezieht, kann deren Zahler schriftlich um einen höheren als den regulären Abzugssatz bitten, und der Zahler muss dem nachkommen (Art. 88.5) — ein einfacher Weg, die Steuer auf die ausländische Rente über das Jahr zu verteilen, statt sie im Juni vorzufinden.

Zwei weitere Mechanismen. Die Anrechnung ausländischer Steuer wird in der Erklärung selbst beansprucht, mit der ausländischen Steuerbescheinigung für den Tag, an dem die Behörde sie verlangt: Angerechnet wird der niedrigere Betrag aus der tatsächlich im Ausland gezahlten Steuer und dem spanischen Durchschnittssteuersatz auf die ausländischen Einkünfte (Art. 80). Und die Steuerbehörde ist nicht auf Ihr Gedächtnis angewiesen: Seit 2015 zählt die EU-Amtshilferichtlinie «pensions» zu den Einkunftskategorien, die die Mitgliedstaaten automatisch austauschen (Richtlinie 2011/16/EU, Art. 8.1), so dass die deutsche, niederländische oder italienische Rente, die Sie beziehen, bereits in den Daten der Behörde liegt, wenn sie Ihre Erklärung öffnet.

Erwerbsminderungsrenten, und wie weit die Steuerbefreiung reicht

Artikel 7.f stellt «las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez» frei — Leistungen, die die Sozialversicherung oder die an ihre Stelle tretenden Träger wegen absoluter dauerhafter Erwerbsunfähigkeit oder schwerer Invalidität gewähren. Die Generaldirektion Steuern hat wiederholt gesagt, dass eine aus dem Ausland gezahlte Erwerbsminderungsrente unter diese Befreiung fallen kann, unter zwei Bedingungen: Der dort anerkannte Grad der Erwerbsunfähigkeit muss der spanischen absoluten dauerhaften Erwerbsunfähigkeit oder der schweren Invalidität gleichwertig sein, und der zahlende Träger muss nach den Regeln seines Landes den Charakter eines Sozialversicherungsersatzes haben. Beides hat der Rentner zu beweisen, mit jedem zulässigen Beweismittel, vor den Veranlagungs- oder Prüfungsstellen der Behörde. Eine teilweise oder gewöhnliche Erwerbsminderungsrente aus einem anderen Land wird wie jede andere Rente besteuert; eine absolute kann befreit sein, aber nur mit der Akte, die es belegt, und ein Gleichwertigkeitsgutachten des medizinischen Bewertungsteams der spanischen Sozialversicherung ist der Nachweis, den die Stellen üblicherweise akzeptieren.

Pensionsguthaben im Ausland: die Meldepflichten

Ausländische Pensionsansprüche stehen als solche nicht auf der Liste der im Modelo 720 gemeldeten Vermögenswerte, der jährlichen Informationserklärung über Vermögen im Ausland. Die Antwort der Steuerbehörde selbst ist präzise: «No existe obligación de información sobre los planes de pensiones (de las aportaciones a los mismos) en tanto no se produzca la incidencia que da lugar al cobro de la pensión en modo de renta temporal o vitalicia» — es besteht keine Meldepflicht für Pensionspläne, solange der Vorfall nicht eingetreten ist, der die Auszahlung der Pension als Zeit- oder Leibrente auslöst. Zwei Ausnahmen folgen in derselben Antwort: Ein ausländischer Plan, der wie eine Lebensversicherung rückkaufbar ist, wird mit seinem Rückkaufswert gemeldet, und nach Eintritt des Versorgungsfalls — Ruhestand, Tod, Invalidität — meldet der Begünstigte die verbleibenden Ansprüche, zum Rückkaufswert oder als Rente, wenn er sie am 31. Dezember noch hält und die Kategorie die Schwelle von 50.000 Euro übersteigt. Ausländische Bankkonten, Wertpapiere und Immobilien haben in derselben Erklärung ihre eigenen Felder. Seit dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 27. Januar 2022 und dem darauf folgenden Gesetz vom 9. März 2022 zieht ein verspätetes oder unvollständiges 720 nur die allgemeinen Sanktionen des Steuergesetzes nach sich, nicht mehr die früheren Festbußen und die unverjährbare Einkommenszurechnung.

Die Vermögensteuer ist eine andere Erklärung mit anderen Regeln; die Lage der Kanarischen Inseln für 2026 und die Behandlung von Pensionsansprüchen behandeln unsere Kollegen von Olga Caballero in ihrem Beitrag über die Vermögensteuer für Nichtresidenten und neue Residenten, und wir wiederholen sie hier nicht.

Die Rente selbst beantragen, und der Arzt

Die Steuer ist nur die Hälfte des Umzugs. Wer in mehr als einem EU- oder EWR-Staat, in der Schweiz oder im Vereinigten Königreich gearbeitet hat, beantragt beim spanischen Sozialversicherungsinstitut: Die Verordnung 883/2004 macht den Träger des Wohnsitzlandes zur Kontaktstelle für alle Versicherungszeiten, die Sie irgendwo haben; jedes Land rechnet die Zeiten zur Eröffnung des Anspruchs zusammen und zahlt seinen eigenen anteiligen Betrag (Art. 6 und 52), und das Vereinigte Königreich bleibt über das Austrittsabkommen und das Sozialversicherungsprotokoll des Handels- und Kooperationsabkommens in dieser Koordinierung. Jedes Land zahlt seine Rente getrennt, in seinem Alter und nach seinen Regeln; Spanien stockt eine ausländische Rente nicht auf, und der Mindestrentenzuschlag auf eine spanische Rente wird um die ausländischen Renten gekürzt, die der Rentner ebenfalls bezieht (Ley General de la Seguridad Social, Art. 59).

Die Krankenversorgung folgt der Rente. Ein Rentner eines anderen EU- oder EWR-Staates, der Schweiz oder des Vereinigten Königreichs, der nicht zugleich eine spanische Rente bezieht, bittet den Träger, der seine Rente zahlt, um das Formular S1, registriert es beim INSS-Büro seines Wohnorts und beantragt dann beim kanarischen Gesundheitsdienst die Karte; die Kosten trägt der Rentenstaat. Wer noch ohne Rente hierherzieht — etwa mit einem Visum für Nichterwerbstätige, das unsere Kollegen von Olga Caballero in ihrem Beitrag zum Nichterwerbstätigen-Visum beschreiben —, kommt mit einer privaten Versicherung an, bis ein wohnsitzbasierter Anspruch oder die Sondervereinbarung mit dem öffentlichen System greift.

Das erste Jahr, der Reihe nach

• Vor dem Umzug: Fragen Sie jeden Rentenzahler, was er bei Nichtresidenten einbehält und welches Formular das beendet; klären Sie, ob eine Rente eine Pension aus öffentlichem Dienst ist; holen Sie Rat ein, bevor Sie eine Einmalzahlung abrufen.
• Bei Ankunft: Meldung und Aufenthalt, NIE und Steuernummer, ein spanisches Bankkonto; das beim INSS registrierte S1, wenn Sie Rentner eines anderen Staates sind.
• Nach dem ersten Kalenderjahr des Aufenthalts: die Ansässigkeitsbescheinigung für Abkommenszwecke von der Steuerbehörde, an HMRC mit dem Formular DT-Spain Individual, an die deutsche Rentenstelle oder an den niederländischen Zahler gesandt, damit das Quellenland nicht länger einbehält, was das Abkommen Spanien zuweist.
• April bis Juni: die Einkommensteuererklärung mit jeder Rente — besteuert, angerechnet oder unter Progressionsvorbehalt freigestellt, wie ihr Abkommensfeld es vorgibt — und die 60/40-Aufteilung, wenn die Rechnung groß ist; ab dem zweiten Jahr ein höherer Abzug auf eine etwaige spanische Rente zur Verteilung.
• Januar bis März: das Modelo 720, wenn ausländische Konten, Wertpapiere, Immobilien oder eine laufende Rente die Schwellen überschreiten; die Vermögensteuererklärung, wo sie anfällt.
• Jedes Jahr: Bewahren Sie die ausländischen Steuerbescheinigungen, die Rentenbescheide und die Abkommensformulare auf; die Schreiben der Steuerbehörde kommen elektronisch, und die Zehn-Tage-Regel, die wir in unserem Beitrag über elektronische Zustellungen beschreiben, gilt für einen Rentner ebenso wie für ein Unternehmen. Der Steuerkalender für den Herbst hat die Termine.

Wir erstellen die Erklärung mit dem Abkommen Rente für Rente angewandt, den Anrechnungen und den unter Progressionsvorbehalt freigestellten Zeilen in ihren Feldern, dem 720, wo es fällig ist, und den Ansässigkeitsbescheinigungen und Abkommensformularen für die Quellenländer; die Seite Steuerberatung beschreibt den Dienst, und ein erstes Gespräch wird online gebucht.

Häufige Fragen

Meine britische State Pension und meine Betriebsrente werden ohne britische Steuer gezahlt. Muss ich sie trotzdem in Spanien erklären?

Ja, beide. Nach Artikel 17 des Abkommens von 2013 sind sie nur in Spanien steuerbar, also gehen sie als Arbeitseinkommen zum progressiven Tarif in Ihre spanische Erklärung; dass das Vereinigte Königreich sie nicht besteuert, ist das Abkommen bei der Arbeit, keine Befreiung hier. Nur eine Pension aus öffentlichem Dienst — Beamte, Streitkräfte, Polizei, staatlicher Schuldienst — bleibt im Vereinigten Königreich besteuert, und selbst die wird in Spanien als freigestelltes Einkommen unter Progressionsvorbehalt erklärt, es sei denn, Sie sind spanischer Staatsangehöriger.

Deutschland besteuert meine gesetzliche Rente. Zahle ich doppelt?

Nicht doppelt in voller Höhe. Seit dem Abkommen von 2011 darf Deutschland Zahlungen nach seiner Sozialversicherungsgesetzgebung besteuern, wenn der Anspruch nach 2014 entstanden ist, begrenzt auf 5 % der Bruttorente für bis 2029 entstandene Ansprüche und 10 % ab 2030; Spanien besteuert die Rente ebenfalls und gewährt Ihnen eine Anrechnung der deutschen Steuer bis zu dieser Grenze. Eine deutsche private oder betriebliche Rente ist nur in Spanien steuerbar; eine deutsche Beamtenpension nur in Deutschland, hier unter Progressionsvorbehalt freigestellt.

Niemand behält Steuer auf meine Rente ein. Wann und wie zahle ich?

Mit der Jahreserklärung, zwischen April und Ende Juni des Folgejahres, weil ein ausländischer Zahler nicht zum spanischen Steuerabzug verpflichtet ist. Deshalb liegt die Erklärungsschwelle bei einer aus dem Ausland gezahlten Rente auch bei 15.876 statt 22.000 Euro. Sie können den Betrag zinslos aufteilen, 60 % bei Abgabe und 40 % im November, und wenn Sie zudem eine spanische Rente beziehen, können Sie deren Zahler schriftlich um einen höheren Abzugssatz bitten, der die Differenz über das Jahr deckt.

Muss ich meinen ausländischen Pensionsfonds im Modelo 720 melden?

Nicht, solange er noch aufgebaut wird und nicht rückkaufbar ist: Pensionsansprüche stehen erst mit Eintritt des Versorgungsfalls auf der Liste der meldepflichtigen Vermögenswerte. Sobald Sie ihn beziehen, melden Sie die verbleibenden Ansprüche — zum Rückkaufswert oder als Rente —, wenn sie am 31. Dezember die Schwelle übersteigen, und ein Plan, den Sie wie eine Lebensversicherung auszahlen lassen könnten, wird von Anfang an gemeldet. Konten, Wertpapiere und Immobilien im Ausland werden mit ihren eigenen Schwellen gemeldet, und seit 2022 zieht eine verspätete Erklärung nur die gewöhnlichen Sanktionen nach sich.

Angaben geprüft im September 2026 (Einkommensteuergesetz Ley 35/2006, Artikel 7.f, 17, 18, 20, 57, 80 und 96 in der geltenden Fassung; seine Verordnung Real Decreto 439/2007, Artikel 61, 62, 76 und 88; die Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich, Deutschland, den Niederlanden, Italien, Frankreich, Portugal, Belgien und Irland in ihrer Veröffentlichung im Boletín Oficial del Estado; die Anleitung der Steuerbehörde zu Renten aus einem anderen Land, ihre Länderblätter und ihre Fragen zum Modelo 720; Richtlinie 2011/16/EU, Artikel 8; Verordnung (EG) 883/2004; Ley General de la Seguridad Social, Artikel 59). Schwellen und Freibeträge sind die des bei Veröffentlichung geltenden Gesetzes und ändern sich mit jedem Haushalt; Ihr Abkommensfeld hängt vom genauen Zahler Ihrer Rente und von Ihrer Staatsangehörigkeit ab, weshalb jeder Fall anhand seiner eigenen Unterlagen gelesen wird.