Was Airbnb und Booking dem Finanzamt melden: das Modelo 238 (DAC7) und wie Ihre Ferienvermietungserklärung konsistent bleibt

Jeden Januar, bevor Sie an Ihre eigene Steuererklärung gedacht haben, hat die Plattform, über die Sie Ihre Wohnung in Corralejo vermieten, bereits eine über Sie eingereicht. Sie heißt Modelo 238, sie existiert wegen einer europäischen Richtlinie namens DAC7, und sie teilt der spanischen Steuerbehörde — Immobilie für Immobilie und Quartal für Quartal — mit, wie viel sie Ihnen ausgezahlt hat, wie viele Nächte sie für Sie verkauft hat, die Adresse und die Katasterreferenz der Wohnung und das Bankkonto, auf das das Geld ging. Seit der Renta-Kampagne 2025 ist diese Datei der Ursprung des aviso, der einen Vermieter beim Öffnen der Steuerdaten im April begrüßt. Dieser Beitrag erklärt, was darin steht, wohin es geht und wie die drei Erklärungen, die eine Ferienvermietung erzeugt — Einkommensteuer, das Modelo 210 für Nichtresidenten und die kanarische IGIC — dasselbe sagen wie die Plattform.

Die Regeln des Ferienvermietungsgeschäfts selbst — das im Mai gefallene Register, das kanarische Gesetz, das steht, die Abstimmung der Eigentümergemeinschaft — stehen in unserem Beitrag über Ferienvermietung auf den Kanaren 2026. Hier geht es um die Daten.

Wer meldet, und seit wann

DAC7 ist die siebte Änderung der EU-Richtlinie zur Zusammenarbeit der Steuerverwaltungen. Spanien hat sie 2023 in die Abgabenordnung geschrieben — Zusatzbestimmung 25 — und mit dem Königlichen Dekret 117/2024 vom 30. Januar vervollständigt, das Artikel 54 ter der Verfahrensverordnung neu fasste, sowie mit dem Ministerialerlass vom 1. Februar 2024, der das Formular genehmigte. Die Pflicht trifft die Plattformbetreiber: die Software, die einen Gastgeber mit Gästen zusammenbringt und weiß oder vernünftigerweise wissen kann, was gezahlt wurde. Airbnb, Booking, Vrbo und ihresgleichen sind erfasst; ebenso jeder spanische Betreiber eines Buchungsmarktplatzes. Eine Verwaltungsagentur, die Ihre Wohnung nur gegen Honorar betreut, ist keine Plattform — auch wenn sie selbst eine nutzen mag.

Der Kalender hat drei Daten, die man kennen sollte. Die erste Meldung betraf 2023 und wurde zwischen Februar und April 2024 eingereicht, innerhalb von zwei Monaten nach Inkrafttreten des Erlasses. Seither ist die Meldung jährlich und wird im Januar des Folgejahres abgegeben — die Daten für 2025 gingen zwischen dem 1. Januar und dem 2. Februar 2026 ein, die für 2026 gehen im nächsten Januar ein. Und ab dem Steuerjahr 2024 wurde das alte Modelo 179 abgeschafft, die Meldung, die Vermittler von Ferienvermietungen seit 2021 abgegeben hatten: Die DAC7-Datei der Plattform hat sie für alles ersetzt, was die Vermietung von Immobilien betrifft.

Was in der Datei steht

Artikel 54 ter zählt den Inhalt auf, und für einen Gastgeber ist er detaillierter, als die meisten annehmen. Für jeden Verkäufer, der im Jahr über die Plattform eine Immobilie vermietet hat:

• Identität: Name, Hauptadresse, Steueridentifikationsnummer (die NIE oder die Nummer des Heimatlandes), gegebenenfalls Umsatzsteuernummer und Geburtsdatum.
• Das Geld: die gesamte Gegenleistung, die in jedem Quartal gezahlt oder gutgeschrieben wurde, und die Zahl der Buchungen, der sie entspricht — gemeldet pro Immobilie, nicht pro Gastgeber.
• Die Bank: die Kennung des Finanzkontos, auf das die Auszahlungen gingen, und der Name des Kontoinhabers, wenn es nicht der Gastgeber ist.
• Die Immobilie: die Adresse jeder inserierten Immobilie und ihre Katasterreferenz, die Zahl der Tage, an denen sie im Jahr vermietet war, und die Art der Immobilie.
• Der Anteil der Plattform: jede Provision, Gebühr, Kaution, Steuer und ähnliche Beträge, die sie einbehalten oder berechnet hat, Quartal für Quartal.
• Ansässigkeit: jeder Mitgliedstaat oder jede Partnerjurisdiktion, in der die Plattform den Gastgeber als ansässig bestimmt hat.

Zwei Definitionen im Anhang des Königlichen Dekrets entscheiden, wie die Zahlen aussehen. Die Gegenleistung ist der dem Verkäufer gezahlte oder gutgeschriebene Betrag netto der Gebühren, Provisionen oder Steuern, die die Plattform einbehalten hat — also die Auszahlung, wobei der Anteil der Plattform in einem eigenen Feld gemeldet wird. Und die Verkäuferschwellen, die man aus dem Verkauf gebrauchter Waren zitiert — weniger als dreißig Verkäufe und höchstens 2.000 € im Jahr — gelten nur für Waren. Für die Vermietung von Immobilien gibt es keinerlei Schwelle: Eine über die Plattform vermietete Woche wird gemeldet. Der einzige ausgenommene Vermieter ist ein Unternehmen, für das die Plattform mehr als 2.000 Buchungen an derselben Adresse abgewickelt hat — ein Hotel, keine Wohnung in Caleta de Fuste.

Auch die Ansässigkeit hält niemanden heraus. Die Verordnung meldet jeden aktiven Verkäufer, der in einem EU-Mitgliedstaat ansässig ist oder eine dort belegene Immobilie vermietet. Ein britischer Eigentümer einer Wohnung auf Fuerteventura steht wegen der Wohnung in der spanischen Datei.

Wohin die Daten gehen

Die Datei landet bei der spanischen Steuerbehörde, die sie auf zwei Arten nutzt. Die erste ist die Renta-Kampagne: Seit 2025 nimmt die Behörde Plattformeinkünfte in die avisos auf, die sie dem Steuerpflichtigen beim Öffnen der Steuerdaten zeigt, und die Presse berichtete, dass die Kampagne im April 2026 mit rund 3,5 Millionen solcher Hinweise begann, 437.000 davon zu Verkäufen und Vermietungen über Plattformen. Die zweite ist leiser und für Nichtresidenten wichtiger: Nach derselben Richtlinie gibt die Behörde die Daten jedes Gastgebers automatisch an die Steuerbehörde seines Wohnsitzlandes weiter, und im Großen und Ganzen erledigen die parallelen OECD-Regeln dasselbe für das Vereinigte Königreich. Das Finanzamt eines deutschen Eigentümers und die HMRC eines britischen sehen die Fuerteventura-Nächte ebenfalls.

Der Gastgeber hat in diesem System eigene Pflichten. Zusatzbestimmung 25 der Abgabenordnung verpflichtet jeden Verkäufer, der Plattform die Identifikationsdaten zu liefern, die die Sorgfaltsregeln verlangen; falsche, unvollständige oder ungenaue Angaben — oder keine — sind eine Steuerordnungswidrigkeit mit einer festen Geldbuße von 300 €. Und ein Gastgeber, der die Anfrage der Plattform ignoriert, hat sechzig Tage ab der ersten Nachricht und zwei Erinnerungen; danach muss die Plattform das Konto schließen und ein neues sperren oder die Auszahlungen zurückhalten, bis die Daten eintreffen. Das leere NIE-Feld in einem Gastgeberprofil ist keine Privatsache mehr.

Ihre Erklärungen sollen sagen, was die Plattform gesagt hat

Eine Ferienvermietung erzeugt drei Erklärungen, und die Datei berührt alle drei. Das Prinzip ist jedes Mal dasselbe: Die Plattform meldet eine Nettoauszahlung pro Quartal und eine Zahl von Tagen; Ihre Erklärung muss ein Bruttoeinkommen, die Ausgaben, die die Differenz erklären, und Tage, die sich auf 365 addieren, zeigen.

Residenten — IRPF. Einkünfte aus der Kurzzeitvermietung einer Wohnung sind rendimiento del capital inmobiliario und werden in der Jahreserklärung im folgenden Frühjahr erklärt. Es gibt dafür keine Freigrenze: Artikel 96 des Einkommensteuergesetzes nimmt Mieteinkünfte aus jedem Fall der Nichtabgabepflicht aus, sodass ein Gastgeber mit irgendwelchen Plattformeinkünften abgibt, sofern nicht sein gesamtes Einkommen unter 1.000 € bleibt. Zu erklären ist das Brutto — was die Gäste für die Unterkunft gezahlt haben, also die Auszahlung plus die Plattformgebühr —, und die Gebühr kehrt als abziehbare Ausgabe nach Artikel 23 zurück, neben Gemeinschaftskosten, IBI, Versicherung, Reparaturen, Nebenkosten und der 3-%-Abschreibung, alles anteilig auf die vermieteten Tage. Die 50-%-Ermäßigung für Langzeitvermietung gilt für eine Ferienvermietung nicht, egal wie lang sie ist. Für die Tage, an denen die Wohnung leer stand, enthält die Erklärung stattdessen fiktive Einkünfte — 2 % des Katasterwerts, oder 1,1 %, wo der Wert kürzlich überprüft wurde — für den nicht vermieteten Teil des Jahres. Die Tageszählung der Plattform ist die Zahl, mit der die Behörde diese Aufteilung prüft.

Nichtresidenten — Modelo 210. Die Erklärung für Nichtresidenten folgt derselben Logik mit zwei Bemessungsgrundlagen. Ein in der EU oder im EWR ansässiger Eigentümer zieht dieselben Ausgaben ab wie ein Resident und zahlt 19 % auf das Netto; ein anderswo ansässiger Eigentümer — das Vereinigte Königreich eingeschlossen — zahlt 24 % auf das Brutto, ohne jede Ausgabe. Das Brutto ist auch hier Auszahlung plus Gebühr, sodass ein britischer Eigentümer, der die Auszahlung der Plattform ins 210 überträgt, genau um die Plattformprovision zu wenig erklärt hat. Mieteinkünfte werden bis zum dritten Quartal 2026 vierteljährlich und ab dem Steuerjahr 2026 jährlich zwischen dem 1. und dem 20. April erklärt; die fiktiven Einkünfte für die Leertage haben ein eigenes Fenster, das ab dem Steuerjahr 2026 vom 1. April bis zum 31. Dezember des Folgejahres läuft. Zwei verschiedene Formulare, ein Satz von Tagen.

Alle — IGIC. Auf den Kanaren ist eine Ferienvermietung eine Beherbergungsleistung und trägt 7 % IGIC, erklärt gegenüber der kanarischen Steuerbehörde im vierteljährlichen Modelo 420 und im jährlichen 425 — die Mechanik steht in unserem Beitrag zu IGIC und Mehrwertsteuer, einschließlich der Kleinunternehmerregelung (REPEP) für Umsätze bis 30.000 €, die die Steuerschuld aus dem Spiel nimmt. Die IGIC-Bemessungsgrundlage ist ebenfalls das Brutto. Eine Plattformauszahlung, die nicht zu den 420-Bemessungsgrundlagen derselben vier Quartale passt, ist die leichteste Abweichung im ganzen System, denn die Datei ist von Haus aus vierteljährlich.

Ein Rechenbeispiel: eine Wohnung in Corralejo, 120 Nächte

Eine Zweizimmerwohnung in Corralejo, Katasterwert 60.000 €, 2025 über eine Plattform 120 Nächte vermietet. Die Gäste zahlten 14.000 € für die Unterkunft; die Plattform behielt eine Gastgebergebühr von 1.400 € ein und zahlte 12.600 € aus. Das Modelo 238 der Wohnung zeigt daher eine Gegenleistung von 12.600 €, verteilt auf vier Quartale, Gebühren von 1.400 €, 120 Tage, die Adresse, die Katasterreferenz und das Auszahlungskonto. Die übrigen Ausgaben des Jahres — Gemeinschaft, IBI, Versicherung, Nebenkosten, Abschreibung des Gebäudes — belaufen sich anteilig auf die 120 Tage auf 1.900 €. Fiktive Einkünfte für die 245 Leertage: 60.000 € × 2 % × 245/365 = 805 €.

• Ein residenter Eigentümer erklärt 14.000 € brutto, 3.300 € Ausgaben (die Gebühr plus die 1.900 €), ein Netto von 10.700 € ohne Ermäßigung und 805 € fiktive Einkünfte. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % sind das etwa 3.450 € Einkommensteuer. Die 12.600 € Auszahlung als Brutto zu erklären und die Gebühr zu vergessen, hätte dieselbe Steuer auf 12.600 € minus 1.900 € gekostet — wieder 10.700 € —, sodass den Residenten die Arithmetik schützt, nicht das System.
• Ein deutscher Eigentümer gibt das 210 auf dasselbe Netto von 10.700 € zu 19 % ab — 2.033 € — plus 805 € fiktive Einkünfte zu 19 %, 153 €. Gesamt: 2.186 €.
• Eine britische Eigentümerin gibt das 210 zu 24 % auf die 14.000 € brutto ab — 3.360 € — plus 193 € auf die fiktiven Einkünfte. Gesamt: 3.553 €. Hätte sie die 12.600 € Auszahlung als Brutto erklärt, wäre die Erklärung um 336 € zu niedrig und nur einen Abgleich von einem Schreiben entfernt.
• Alle drei schulden IGIC auf die 14.000 € brutto — 980 € zu 7 % —, sofern nicht die Kleinunternehmerregelung für sie gilt.

Wenn die Zahlen nicht zusammenpassen

Die Abweichung kommt als Hinweis in den Steuerdaten, als requerimiento oder als Bescheidvorschlag nach einer eingeschränkten Prüfung. Was sie kostet, hängt ganz davon ab, wer sich zuerst bewegt hat. Ein Gastgeber, der eine Erklärung verspätet, aber vor jedem Hinweis abgibt oder berichtigt, zahlt den Zuschlag nach Artikel 27 der Abgabenordnung — 1 % plus 1 % für jeden vollen Monat Verspätung, oder 15 % plus Zinsen nach zwölf Monaten — und keine Strafe. Sobald die Behörde geschrieben hat, gilt Artikel 191: eine Geldbuße von 50 % der nicht gezahlten Steuer bei einer leichten Ordnungswidrigkeit, 50 % bis 100 % bei Verschleierung über 3.000 € und 100 % bis 150 % bei betrügerischen Mitteln. Wer den Bescheid akzeptiert, senkt die Buße um 30 %, und wer sie in der freiwilligen Frist zahlt, den Rest um weitere 40 %. Bei den 336 € der britischen Eigentümerin ist die Rechnung klein; bei drei Jahren nicht erklärter Nächte ist sie es nicht — und die Datei der Plattform reicht bis 2023 zurück.

Wo wir ins Spiel kommen

Unsere Steuerdesks in Caleta de Fuste und Costa Calma gleichen die Plattformabrechnungen mit dem 210, der Renta und den IGIC-Erklärungen ab, bevor sie eingereicht werden, halten die Tageszählung in allen dreien konsistent und berichtigen vergangene Jahre nach Artikel 27, solange das noch der günstigere Weg ist. Sehen Sie unsere Leistungen in Steuerberatung und Immobilienverwaltung oder buchen Sie eine Beratung — wir antworten innerhalb eines Werktags, in Ihrer Sprache.

Häufige Fragen

Meldet Airbnb mich dem Finanzamt, wenn ich nur ein paar Wochen im Jahr vermiete?

Ja. Für die Vermietung von Immobilien kennen die Meldevorschriften kein Minimum: Die Schwellen, die zitiert werden — weniger als dreißig Verkäufe und 2.000 € —, gelten nur für den Verkauf von Waren. Jeder aktive Gastgeber, der in der EU ansässig ist oder eine in der EU belegene Immobilie vermietet, steht im Modelo 238 der Plattform, mit den Auszahlungen pro Quartal, den vermieteten Tagen, der Katasterreferenz und dem Auszahlungskonto.

Was genau sendet die Plattform, und wann?

Ihre Identität und Steuernummer, die Ihnen in jedem Quartal gezahlte Gegenleistung netto der Plattformgebühren, diese Gebühren gesondert, die Zahl der Buchungen, die Zahl der Tage, an denen jede Immobilie vermietet war, deren Adresse und Katasterreferenz sowie das Bankkonto, auf das das Geld ging. Die Meldung wird im Januar für das vorangegangene Kalenderjahr abgegeben; die erste betraf 2023.

Ich lebe im Vereinigten Königreich. Betrifft mich die Datei?

Ja, doppelt. Die spanische Datei erfasst Sie, weil die Immobilie in Spanien liegt, und sie speist die Prüfung Ihres Modelo 210, in dem ein Nicht-EU-Eigentümer 24 % auf die Bruttomiete zahlt — die Auszahlung plus die Plattformgebühr — ohne Ausgaben. Im Großen und Ganzen erreichen die Daten nach den parallelen OECD-Regeln für digitale Plattformen auch die HMRC.

Die Zahl der Plattform ist niedriger als das, was meine Gäste gezahlt haben. Welche erkläre ich?

Das Brutto. Die Plattform meldet die Gegenleistung netto ihrer Gebühren, ihre Zahl ist also Ihre Auszahlung; Ihre Erklärung muss zeigen, was die Gäste für die Unterkunft gezahlt haben, und die Gebühr dort als Ausgabe abziehen, wo die Steuer es erlaubt — Residenten und Eigentümer aus der EU oder dem EWR dürfen das, anderswo Ansässige nicht. Nur die Auszahlung zu erklären, lässt die Bemessungsgrundlage eines Nicht-EU-Eigentümers um die Gebühr zu niedrig ausfallen.

Fakten geprüft im September 2026 (Abgabenordnung, Gesetz 58/2003, Zusatzbestimmung 25 und Artikel 27, 188 und 191; Königliches Dekret 117/2024 vom 30. Januar und sein Anhang; Verfahrensverordnung RD 1065/2007, Artikel 54 ter in der seit 1. Februar 2024 geltenden Fassung; Erlass HAC/72/2024 vom 1. Februar; Einkommensteuergesetz, Gesetz 35/2006, Artikel 23, 85 und 96; Nichtresidentensteuergesetz, RDLeg 5/2004, Artikel 24.6 und 25.1; der Abgabekalender der spanischen Steuerbehörde für das Modelo 238 und ihre DAC7-Seiten). Die Zahlen sind Rechenbeispiele; prüfen Sie Ihre eigenen Zahlen vor der Abgabe.