Wat Airbnb en Booking aan de belastingdienst melden: het Modelo 238 (DAC7) en hoe u uw vakantieverhuuraangifte consistent houdt

Elk jaar in januari, nog voordat u aan uw eigen aangifte hebt gedacht, heeft het platform waarmee u uw appartement in Corralejo verhuurt er al een over u ingediend. Ze heet Modelo 238, ze bestaat dankzij een Europese richtlijn die bekendstaat als DAC7, en ze vertelt de Spaanse belastingdienst — per woning en per kwartaal — hoeveel het platform u heeft uitbetaald, hoeveel nachten het voor u heeft verkocht, het adres en het kadastrale nummer van het appartement en de bankrekening waar het geld naartoe ging. Sinds de Renta-campagne van 2025 is dat bestand de bron van de aviso die een verhuurder begroet wanneer in april de belastinggegevens opengaan. Dit artikel legt uit wat erin staat, waar het naartoe gaat en hoe u de drie aangiften die een vakantieverhuur oplevert — de inkomstenbelasting, het Modelo 210 voor niet-ingezetenen en de Canarische IGIC — hetzelfde laat zeggen als het platform.

De regels van de vakantieverhuur zelf — het register dat in mei sneuvelde, de Canarische wet die overeind blijft, de stemming in de VvE — staan in ons artikel over vakantieverhuur op de Canarische Eilanden in 2026. Dit gaat over de gegevens.

Wie rapporteert, en sinds wanneer

DAC7 is de zevende wijziging van de Europese richtlijn over fiscale samenwerking. Spanje schreef haar in 2023 in de Algemene Belastingwet — aanvullende bepaling 25 — en voltooide haar met Koninklijk Besluit 117/2024 van 30 januari, dat artikel 54 ter van het uitvoeringsbesluit herschreef, en met de ministeriële regeling van 1 februari 2024 die het formulier goedkeurde. De verplichting rust op platformexploitanten: de software die een verhuurder in contact brengt met gasten en weet, of redelijkerwijs kan weten, wat er is betaald. Airbnb, Booking, Vrbo en soortgenoten vallen eronder; net als elke Spaanse exploitant van een boekingsmarktplaats. Een beheerkantoor dat uw appartement alleen tegen een vergoeding beheert, is geen platform — al kan het er zelf een gebruiken.

De kalender kent drie data die u moet kennen. De eerste aangifte betrof 2023 en werd tussen februari en april 2024 ingediend, binnen twee maanden nadat de regeling in werking trad. Sindsdien is de aangifte jaarlijks en wordt ze in januari van het volgende jaar ingediend — de gegevens over 2025 gingen tussen 1 januari en 2 februari 2026 binnen, die over 2026 gaan komende januari binnen. En vanaf belastingjaar 2024 is het oude Modelo 179 geschrapt, de aangifte die bemiddelaars van vakantieverhuur sinds 2021 indienden: het DAC7-bestand van het platform verving het voor alles wat de verhuur van onroerend goed betreft.

Wat er in het bestand staat

Artikel 54 ter somt de inhoud op, en voor een verhuurder is die gedetailleerder dan de meesten denken. Voor elke verkoper die in het jaar via het platform een woning verhuurde:

• Identiteit: naam, hoofdadres, fiscaal identificatienummer (de NIE of het nummer van het thuisland), btw-nummer als dat er is, en geboortedatum.
• Het geld: de totale tegenprestatie die in elk kwartaal is betaald of gecrediteerd, en het aantal boekingen waarmee ze overeenkomt — gerapporteerd per woning, niet per verhuurder.
• De bank: de identificatie van de financiële rekening waar de uitbetalingen naartoe gingen, en de naam van de rekeninghouder als dat niet de verhuurder is.
• De woning: het adres van elke aangeboden woning en haar kadastrale nummer, het aantal dagen dat ze in het jaar verhuurd was, en het type woning.
• Het aandeel van het platform: elke commissie, vergoeding, borg, belasting en soortgelijk bedrag dat het inhield of in rekening bracht, kwartaal na kwartaal.
• Woonplaats: elke lidstaat of partnerjurisdictie waar het platform heeft vastgesteld dat de verhuurder woont.

Twee definities in de bijlage bij het koninklijk besluit bepalen hoe de cijfers eruitzien. De tegenprestatie is het aan de verkoper betaalde of gecrediteerde bedrag netto van de vergoedingen, commissies of belastingen die het platform inhield — dus de uitbetaling, waarbij het aandeel van het platform in een apart vak wordt gemeld. En de verkopersdrempels die men aanhaalt uit de verkoop van tweedehands spullen — minder dan dertig verkopen en niet meer dan € 2.000 per jaar — gelden alleen voor goederen. Voor de verhuur van onroerend goed is er geen enkele drempel: één via een platform verhuurde week wordt gemeld. De enige uitgesloten verhuurder is een onderneming waarvoor het platform meer dan 2.000 boekingen op hetzelfde adres heeft afgehandeld — een hotel, geen appartement in Caleta de Fuste.

Ook de woonplaats houdt niemand buiten. Het besluit rapporteert elke actieve verkoper die in een EU-lidstaat woont of die een daar gelegen woning verhuurt. Een Britse eigenaar van een appartement op Fuerteventura staat vanwege het appartement in het Spaanse bestand.

Waar de gegevens naartoe gaan

Het bestand komt terecht bij de Spaanse belastingdienst, die het op twee manieren gebruikt. De eerste is de Renta-campagne: sinds 2025 neemt de dienst platforminkomsten op in de avisos die hij een belastingplichtige toont bij het openen van de belastinggegevens, en de pers meldde dat de campagne van april 2026 begon met zo’n 3,5 miljoen van zulke meldingen, waarvan 437.000 over verkopen en verhuur via platforms. De tweede is stiller en telt zwaarder voor niet-ingezetenen: op grond van dezelfde richtlijn geeft de dienst de gegevens van elke verhuurder automatisch door aan de belastingdienst van diens woonland, en in grote lijnen doen de parallelle OESO-regels hetzelfde voor het Verenigd Koninkrijk. Het Finanzamt van een Duitse eigenaar en de HMRC van een Britse zien de Fuerteventura-nachten ook.

De verhuurder heeft in dit systeem eigen plichten. Aanvullende bepaling 25 van de Algemene Belastingwet verplicht elke verkoper het platform de identificatiegegevens te geven die de zorgvuldigheidsregels vereisen; valse, onvolledige of onjuiste gegevens — of geen — vormen een fiscale overtreding met een vaste boete van € 300. En een verhuurder die het verzoek van het platform negeert, heeft zestig dagen vanaf het eerste bericht en twee herinneringen; daarna moet het platform het account sluiten en een nieuw account blokkeren, of de uitbetalingen inhouden tot de gegevens er zijn. Het lege NIE-veld in een verhuurdersprofiel is geen privézaak meer.

Uw aangiften laten zeggen wat het platform zei

Een vakantieverhuur levert drie aangiften op, en het bestand raakt alle drie. Het principe is telkens hetzelfde: het platform meldt een netto-uitbetaling per kwartaal en een aantal dagen; uw aangifte moet een bruto-inkomen, de kosten die het verschil verklaren en dagen die optellen tot 365 laten zien.

Ingezetenen — IRPF. Inkomsten uit de verhuur van een woning voor kort verblijf zijn rendimiento del capital inmobiliario, aangegeven in de jaaraangifte van het volgende voorjaar. Er is geen vrijstellingsdrempel: artikel 96 van de inkomstenbelastingwet laat huurinkomsten buiten elk geval van „geen aangifteplicht“, zodat een verhuurder met welk platforminkomen ook aangifte doet, tenzij al zijn inkomen samen onder de € 1.000 blijft. Het aan te geven bruto is wat de gasten voor het verblijf betaalden — de uitbetaling plus de platformvergoeding — en die vergoeding komt terug als aftrekbare kost onder artikel 23, naast VvE-bijdragen, IBI, verzekering, reparaties, nutsvoorzieningen en de afschrijving van 3 %, alles naar rato van de verhuurde dagen. De vermindering van 50 % voor langdurige verhuur geldt niet voor een vakantieverhuur, hoe lang ook. Voor de dagen dat het appartement leegstond, bevat de aangifte in plaats daarvan een fictief inkomen — 2 % van de kadastrale waarde, of 1,1 % waar de waarde recent is herzien — voor het niet-verhuurde deel van het jaar. De dagentelling van het platform is het cijfer waarmee de dienst die verdeling controleert.

Niet-ingezetenen — Modelo 210. De aangifte voor niet-ingezetenen volgt dezelfde logica met twee grondslagen. Een eigenaar die in de EU of de EER woont, trekt dezelfde kosten af als een ingezetene en betaalt 19 % over het netto; een eigenaar die elders woont — het Verenigd Koninkrijk inbegrepen — betaalt 24 % over het bruto, zonder enige kost. Het bruto is ook hier uitbetaling plus vergoeding, zodat een Britse eigenaar die de uitbetaling van het platform in het 210 overneemt, precies de platformcommissie te weinig heeft aangegeven. Huurinkomsten worden tot en met het derde kwartaal van 2026 per kwartaal aangegeven en vanaf belastingjaar 2026 jaarlijks, tussen 1 en 20 april; het fictieve inkomen voor de lege dagen heeft een eigen venster, dat vanaf belastingjaar 2026 loopt van 1 april tot 31 december van het volgende jaar. Twee verschillende formulieren, één set dagen.

Iedereen — IGIC. Op de Canarische Eilanden is een vakantieverhuur een logiesdienst met 7 % IGIC, aangegeven bij de Canarische belastingdienst op het driemaandelijkse Modelo 420 en het jaarlijkse 425 — de werking staat in ons artikel over IGIC versus btw, inclusief de kleineondernemersregeling (REPEP) voor een omzet tot € 30.000, die de verschuldigde belasting uit beeld haalt. De IGIC-grondslag is eveneens het bruto. Een platformuitbetaling die niet aansluit op de 420-grondslagen van dezelfde vier kwartalen is de makkelijkste afwijking van het hele systeem, want het bestand is per kwartaal opgezet.

Een rekenvoorbeeld: één appartement in Corralejo, 120 nachten

Een tweekamerappartement in Corralejo, kadastrale waarde € 60.000, in 2025 via één platform 120 nachten verhuurd. Gasten betaalden € 14.000 voor het verblijf; het platform hield € 1.400 verhuurdersvergoeding in en betaalde € 12.600 uit. Het Modelo 238 van het appartement toont dus een tegenprestatie van € 12.600, gespreid over vier kwartalen, € 1.400 aan vergoedingen, 120 dagen, het adres, het kadastrale nummer en de uitbetalingsrekening. De overige kosten van het jaar — VvE, IBI, verzekering, nutsvoorzieningen, afschrijving van het gebouw — komen naar rato van de 120 dagen uit op € 1.900. Fictief inkomen voor de 245 lege dagen: € 60.000 × 2 % × 245/365 = € 805.

• Een ingezeten eigenaar geeft € 14.000 bruto aan, € 3.300 aan kosten (de vergoeding plus de € 1.900), een netto van € 10.700 zonder vermindering en € 805 fictief inkomen. Bij een marginaal tarief van 30 % is dat ongeveer € 3.450 inkomstenbelasting. De uitbetaling van € 12.600 als bruto aangeven en de vergoeding vergeten had dezelfde belasting gekost over € 12.600 min € 1.900 — opnieuw € 10.700 —, dus de ingezetene wordt beschermd door de rekenkunde, niet door het systeem.
• Een Duitse eigenaar dient het 210 in over hetzelfde netto van € 10.700 tegen 19 % — € 2.033 — plus € 805 fictief inkomen tegen 19 %, € 153. Totaal: € 2.186.
• Een Britse eigenares dient het 210 in tegen 24 % over de € 14.000 bruto — € 3.360 — plus € 193 over het fictieve inkomen. Totaal: € 3.553. Had zij de uitbetaling van € 12.600 als bruto aangegeven, dan was de aangifte € 336 te laag en één vergelijking verwijderd van een brief.
• Alle drie zijn IGIC verschuldigd over de € 14.000 bruto — € 980 tegen 7 % — tenzij de kleineondernemersregeling op hen van toepassing is.

Wanneer de cijfers niet kloppen

De afwijking komt als melding in de belastinggegevens, als requerimiento of als voorgestelde aanslag na een beperkte controle. Wat ze kost, hangt volledig af van wie het eerst in beweging kwam. Een verhuurder die een aangifte te laat maar vóór enige melding indient of corrigeert, betaalt de opslag van artikel 27 van de Algemene Belastingwet — 1 % plus 1 % voor elke volle maand vertraging, of 15 % plus rente na twaalf maanden — en geen boete. Zodra de dienst heeft geschreven, geldt artikel 191: een boete van 50 % van de niet-betaalde belasting bij een lichte overtreding, 50 % tot 100 % bij verhulling boven € 3.000, en 100 % tot 150 % bij frauduleuze middelen. Wie de aanslag aanvaardt, verlaagt de boete met 30 %, en wie haar binnen de vrijwillige termijn betaalt, verlaagt de rest met nog eens 40 %. Bij de € 336 van de Britse eigenares is de som klein; bij drie jaar niet-aangegeven nachten niet — en het bestand van het platform reikt terug tot 2023.

Waar wij in beeld komen

Onze belastingdesks in Caleta de Fuste en Costa Calma stemmen de platformafrekeningen af op het 210, de Renta en de IGIC-aangiften vóór indiening, houden de dagentelling in alle drie consistent en corrigeren eerdere jaren onder artikel 27 zolang dat nog de goedkoopste weg is. Bekijk onze diensten fiscaal advies en vastgoedbeheer, of maak een afspraak — wij antwoorden binnen één werkdag, in uw taal.

Veelgestelde vragen

Meldt Airbnb mij bij de belastingdienst als ik maar een paar weken per jaar verhuur?

Ja. Voor de verhuur van onroerend goed kennen de rapportageregels geen minimum: de drempels die men aanhaalt — minder dan dertig verkopen en € 2.000 — gelden alleen voor de verkoop van goederen. Elke actieve verhuurder die in de EU woont of een in de EU gelegen woning verhuurt, staat in het Modelo 238 van het platform, met de uitbetalingen per kwartaal, de verhuurde dagen, het kadastrale nummer en de uitbetalingsrekening.

Wat stuurt het platform precies, en wanneer?

Uw identiteit en fiscaal nummer, de u in elk kwartaal betaalde tegenprestatie netto van de platformvergoedingen, die vergoedingen apart, het aantal boekingen, het aantal dagen dat elke woning verhuurd was, haar adres en kadastrale nummer, en de bankrekening waar het geld naartoe ging. De aangifte wordt in januari ingediend over het voorgaande kalenderjaar; de eerste betrof 2023.

Ik woon in het Verenigd Koninkrijk. Raakt het bestand mij?

Ja, tweemaal. Het Spaanse bestand bevat u omdat de woning in Spanje ligt, en het voedt de controle van uw Modelo 210, waar een eigenaar van buiten de EU 24 % betaalt over de brutohuur — de uitbetaling plus de platformvergoeding — zonder kosten. In grote lijnen bereiken de gegevens ook de HMRC onder de parallelle OESO-regels voor digitale platforms.

Het cijfer van het platform is lager dan wat mijn gasten betaalden. Welk cijfer geef ik aan?

Het bruto. Het platform meldt de tegenprestatie netto van zijn vergoedingen, dus zijn cijfer is uw uitbetaling; uw aangifte moet laten zien wat de gasten voor het verblijf betaalden en de vergoeding als kost aftrekken waar de belasting dat toelaat — ingezetenen en eigenaren uit de EU of de EER mogen dat, elders woonachtigen niet. Alleen de uitbetaling aangeven laat de grondslag van een eigenaar van buiten de EU met het bedrag van de vergoeding te laag uitkomen.

Feiten gecontroleerd in september 2026 (Algemene Belastingwet, wet 58/2003, aanvullende bepaling 25 en artikelen 27, 188 en 191; Koninklijk Besluit 117/2024 van 30 januari en zijn bijlage; uitvoeringsbesluit RD 1065/2007, artikel 54 ter zoals van kracht sinds 1 februari 2024; regeling HAC/72/2024 van 1 februari; inkomstenbelastingwet, wet 35/2006, artikelen 23, 85 en 96; wet inkomstenbelasting niet-ingezetenen, RDLeg 5/2004, artikelen 24.6 en 25.1; de indieningskalender van de Spaanse belastingdienst voor het Modelo 238 en haar DAC7-pagina’s). De cijfers zijn rekenvoorbeelden; controleer uw eigen cijfers vóór indiening.