Airbnb और Booking Hacienda को क्या रिपोर्ट करते हैं: Modelo 238 (DAC7) और अपने छुट्टी-किराया रिटर्न को संगत कैसे रखें

हर जनवरी, इससे पहले कि आप अपने रिटर्न के बारे में सोचें, जिस प्लेटफ़ॉर्म से आप अपना कोर्रालेखो फ़्लैट किराये देते हैं वह पहले ही आपके बारे में एक दाख़िल कर चुका है। इसे Modelo 238 कहते हैं, यह DAC7 नाम से जाने जाने वाले यूरोपीय निर्देश की वजह से मौजूद है, और यह स्पेनिश कर एजेंसी को बताता है — संपत्ति-दर-संपत्ति और तिमाही-दर-तिमाही — उसने आपको कितना दिया, आपके लिए कितनी रातें बेचीं, फ़्लैट का पता और कैडस्ट्रल संदर्भ, और वह बैंक खाता जहाँ पैसा गया। 2025 के Renta अभियान से, वही फ़ाइल उस aviso को पैदा करती है जो अप्रैल में राजकोषीय डेटा खुलने पर मकान-मालिक का स्वागत करता है। यह लेख बताता है कि उसमें क्या है, वह कहाँ जाती है, और छुट्टी-किराया जो तीन रिटर्न पैदा करता है — आयकर, ग़ैर-निवासी Modelo 210 और कैनरी IGIC — उनसे वही बात कैसे कहलवाएँ जो प्लेटफ़ॉर्म ने कही।

छुट्टी-किराया व्यवसाय के अपने नियम — वह रजिस्ट्री जो मई में गिरी, वह कैनरी क़ानून जो खड़ा है, समुदाय का मतदान — हमारे 2026 में कैनरी द्वीप समूह में छुट्टी-किराये वाले लेख में हैं। यह वाला डेटा के बारे में है।

कौन रिपोर्ट करता है, और कब से

DAC7 EU के कर-सहयोग निर्देश का सातवाँ संशोधन है। स्पेन ने इसे 2023 में सामान्य कर अधिनियम में लिखा — अतिरिक्त प्रावधान 25 — और 30 जनवरी के शाही आदेश 117/2024 से पूरा किया, जिसने कर-प्रक्रिया विनियम के अनुच्छेद 54 ter को फिर से लिखा, और 1 फ़रवरी 2024 के मंत्रालयी आदेश से जिसने फ़ॉर्म मंज़ूर किया। दायित्व प्लेटफ़ॉर्म संचालकों पर है: वह सॉफ़्टवेयर जो मेज़बान को मेहमानों से जोड़ता है और जानता है, या तर्कसंगत रूप से जान सकता है, कि क्या चुकाया गया। Airbnb, Booking, Vrbo और उनके समकक्ष शामिल हैं; बुकिंग बाज़ार का कोई भी स्पेनिश संचालक भी। जो प्रबंधन एजेंसी सिर्फ़ शुल्क पर आपका फ़्लैट चलाती है वह प्लेटफ़ॉर्म नहीं है, हालाँकि वह ख़ुद किसी का इस्तेमाल कर सकती है।

कैलेंडर में तीन तारीख़ें जानने लायक़ हैं। पहला रिटर्न 2023 को कवर करता था और फ़रवरी–अप्रैल 2024 में दाख़िल हुआ, आदेश के प्रभावी होने के दो महीनों के भीतर। तब से रिटर्न वार्षिक है और अगले साल की जनवरी में दाख़िल होता है — 2025 का डेटा 1 जनवरी और 2 फ़रवरी 2026 के बीच गया, 2026 का डेटा अगली जनवरी में जाएगा। और 2024 कर वर्ष से पुराना Modelo 179, वह रिटर्न जो छुट्टी-किरायों के मध्यस्थ 2021 से दाख़िल करते थे, समाप्त कर दिया गया: प्लेटफ़ॉर्म की DAC7 फ़ाइल ने संपत्ति किराये से जुड़ी हर चीज़ के लिए उसकी जगह ले ली।

फ़ाइल में क्या है

अनुच्छेद 54 ter सामग्री सूचीबद्ध करता है, और मेज़बान के लिए वह ज़्यादातर लोगों की धारणा से ज़्यादा विस्तृत है। साल के दौरान प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए संपत्ति किराये देने वाले हर विक्रेता के लिए:

• पहचान: नाम, मुख्य पता, कर पहचान संख्या (NIE या घरेलू-देश की संख्या), वैट नंबर अगर कोई हो, और जन्म तिथि।
• पैसा: हर तिमाही में चुकाया या क्रेडिट किया कुल प्रतिफल, और जितनी बुकिंग से वह मेल खाता है — प्रति संपत्ति रिपोर्ट किया, प्रति मेज़बान नहीं।
• बैंक: वह वित्तीय-खाता पहचानकर्ता जहाँ भुगतान गए, और खाताधारक का नाम जब वह मेज़बान का न हो।
• संपत्ति: सूचीबद्ध हर संपत्ति का पता और उसका कैडस्ट्रल संदर्भ, साल के दौरान वह जितने दिन किराये पर रही, और संपत्ति का प्रकार।
• प्लेटफ़ॉर्म का अपना हिस्सा: हर कमीशन, शुल्क, जमा, कर और ऐसी रक़म जो उसने रोकी या वसूली, तिमाही-दर-तिमाही।
• निवास: हर सदस्य राज्य या साझेदार क्षेत्राधिकार जहाँ प्लेटफ़ॉर्म ने तय किया कि मेज़बान निवासी है।

शाही आदेश के अनुलग्नक की दो परिभाषाएँ तय करती हैं कि आँकड़े कैसे दिखते हैं। प्रतिफल विक्रेता को चुकाई या क्रेडिट की रक़म है प्लेटफ़ॉर्म द्वारा रोके गए शुल्कों, कमीशनों या करों को घटाकर — यानी भुगतान, प्लेटफ़ॉर्म का हिस्सा अलग खाने में रिपोर्ट किया हुआ। और विक्रेता की वे सीमाएँ जो लोग पुरानी चीज़ों की बिक्री से उद्धृत करते हैं — तीस से कम बिक्री और साल में €2,000 से ज़्यादा नहीं — केवल वस्तुओं पर लागू होती हैं। संपत्ति के किराये के लिए कोई सीमा ही नहीं है: प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए किराये दिया एक हफ़्ता रिपोर्ट होता है। इकलौता बहिष्कृत पट्टादाता वह कंपनी है जिसे प्लेटफ़ॉर्म ने एक ही पते पर 2,000 से ज़्यादा बुकिंग दी हों, जो होटल है, कालेता दे फ़ुस्ते का फ़्लैट नहीं।

निवास भी किसी को बाहर नहीं रखता। विनियम हर सक्रिय विक्रेता को रिपोर्ट करता है जो EU सदस्य राज्य में निवासी है या जो किसी में स्थित संपत्ति किराये देता है। फ़ुएर्तेवेंतुरा अपार्टमेंट का ब्रिटिश मालिक अपार्टमेंट के बल पर स्पेनिश फ़ाइल में है।

डेटा कहाँ जाता है

फ़ाइल स्पेनिश कर एजेंसी पर उतरती है, जो उसे दो तरीक़ों से इस्तेमाल करती है। पहला Renta अभियान है: 2025 से एजेंसी प्लेटफ़ॉर्म आय को उन avisos में शामिल करती है जो वह राजकोषीय डेटा खोलने पर करदाता को दिखाती है, और प्रेस ने बताया कि अप्रैल 2026 का अभियान लगभग 3.5 मिलियन ऐसी सूचनाओं के साथ खुला, उनमें से 437,000 प्लेटफ़ॉर्म बिक्री और किरायों के बारे में। दूसरा शांत है और ग़ैर-निवासियों के लिए ज़्यादा मायने रखता है: उसी निर्देश के तहत एजेंसी हर मेज़बान का डेटा मेज़बान के निवास देश के कर प्राधिकरण को स्वचालित रूप से देती है, और, मोटे तौर पर, OECD के समानांतर नियम यूनाइटेड किंगडम के लिए वही काम करते हैं। जर्मन मालिक का Finanzamt और ब्रिटिश मालिक का HMRC फ़ुएर्तेवेंतुरा की रातें भी देखते हैं।

इस प्रणाली में मेज़बान के अपने कर्तव्य हैं। सामान्य कर अधिनियम का अतिरिक्त प्रावधान 25 हर विक्रेता को प्लेटफ़ॉर्म को वह पहचान डेटा देने के लिए बाध्य करता है जो उचित-परिश्रम नियम माँगते हैं; झूठी, अधूरी या ग़लत जानकारी देना, या कोई न देना, €300 के निश्चित जुर्माने वाला कर उल्लंघन है। और जो मेज़बान प्लेटफ़ॉर्म के अनुरोध को अनदेखा करता है उसके पास पहले संदेश और दो अनुस्मारकों से साठ दिन हैं; उसके बाद प्लेटफ़ॉर्म को खाता बंद करना और नया ब्लॉक करना होगा, या डेटा आने तक भुगतान रोकना होगा। मेज़बान प्रोफ़ाइल में ख़ाली NIE फ़ील्ड अब निजी मामला नहीं है।

अपने रिटर्नों से वही कहलवाना जो प्लेटफ़ॉर्म ने कहा

छुट्टी-किराया तीन रिटर्न पैदा करता है, और फ़ाइल तीनों को छूती है। सिद्धांत हर एक में वही है: प्लेटफ़ॉर्म प्रति तिमाही शुद्ध भुगतान और दिनों की संख्या रिपोर्ट करता है; आपके रिटर्न में सकल आय, वे ख़र्च जो फ़र्क़ समझाते हैं, और वे दिन जो जुड़कर 365 बनते हैं दिखने चाहिए।

निवासी — IRPF। छोटे प्रवासों के लिए घर किराये देने की आय rendimiento del capital inmobiliario है, अगली बसंत के वार्षिक रिटर्न में घोषित। इसके लिए कोई छूट सीमा नहीं: आयकर अधिनियम का अनुच्छेद 96 किराया आय को हर "दाख़िल करने की ज़रूरत नहीं" मामले से बाहर रखता है, इसलिए किसी भी प्लेटफ़ॉर्म आय वाला मेज़बान दाख़िल करता है जब तक उसकी पूरी आय मिलकर €1,000 से नीचे न रहे। घोषित करने का सकल वह है जो मेहमानों ने आवास के लिए चुकाया — भुगतान प्लस प्लेटफ़ॉर्म का शुल्क — और शुल्क अनुच्छेद 23 के तहत कटौती योग्य ख़र्च के रूप में वापस आता है, समुदाय शुल्कों, IBI, बीमा, मरम्मत, आपूर्ति और 3% मूल्यह्रास के बग़ल में, सब किराये के दिनों के अनुपात में। लंबी अवधि के किराये की 50% कटौती छुट्टी-किराये पर लागू नहीं होती, उसकी अवधि जो भी हो। जिन दिनों फ़्लैट ख़ाली रहा, रिटर्न इसकी जगह आरोपित आय ले जाता है — कैडस्ट्रल मूल्य का 2%, या 1.1% जहाँ मूल्य हाल में संशोधित हुआ — साल के उस हिस्से के लिए जो किराये पर नहीं था। प्लेटफ़ॉर्म की दिन-गिनती वह संख्या है जिसे एजेंसी उस विभाजन की जाँच के लिए इस्तेमाल करेगी।

ग़ैर-निवासी — Modelo 210। ग़ैर-निवासी रिटर्न दो आधारों के साथ उसी तर्क पर चलता है। EU या EEA में निवासी मालिक निवासी जैसे ही ख़र्च काटता है और शुद्ध पर 19% देता है; कहीं और निवासी मालिक — यूनाइटेड किंगडम समेत — सकल पर 24% देता है, बिना किसी ख़र्च के। सकल, फिर से, भुगतान प्लस शुल्क है, इसलिए जो ब्रिटिश मालिक प्लेटफ़ॉर्म का भुगतान 210 में कॉपी करता है उसने ठीक प्लेटफ़ॉर्म के कमीशन जितना कम घोषित किया है। किराया आय 2026 की तीसरी तिमाही तक तिमाही दाख़िल होती है और 2026 कर वर्ष से वार्षिक, 1 और 20 अप्रैल के बीच; ख़ाली दिनों की आरोपित आय अपनी अलग खिड़की में दाख़िल होती है, और 2026 कर वर्ष से वह खिड़की अगले साल 1 अप्रैल से 31 दिसंबर तक चलती है। दो अलग फ़ॉर्म, दिनों का एक सेट।

हर कोई — IGIC। कैनरी में छुट्टी-किराया आवास की आपूर्ति है और उस पर 7% IGIC लगता है, कैनरी कर एजेंसी को तिमाही Modelo 420 और वार्षिक 425 पर घोषित — तंत्र हमारे IGIC बनाम IVA वाले लेख में है, €30,000 तक टर्नओवर की छोटे-व्यवसाय व्यवस्था (REPEP) समेत, जो कोटा को तस्वीर से बाहर कर देती है। IGIC आधार भी सकल है। जो प्लेटफ़ॉर्म भुगतान उन्हीं चार तिमाहियों के 420 आधारों से मेल नहीं खाता वह पूरी प्रणाली में सबसे आसान बेमेल है, क्योंकि फ़ाइल डिज़ाइन से तिमाही है।

एक उदाहरण: कोर्रालेखो में एक फ़्लैट, 120 रातें

कोर्रालेखो में दो-बेडरूम फ़्लैट, कैडस्ट्रल मूल्य €60,000, 2025 में एक प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए 120 रातों के लिए किराये पर। मेहमानों ने आवास के लिए €14,000 चुकाए; प्लेटफ़ॉर्म ने €1,400 का मेज़बान शुल्क रोका और €12,600 का भुगतान किया। इसलिए फ़्लैट का Modelo 238 चार तिमाहियों में बँटा €12,600 का प्रतिफल, €1,400 के शुल्क, 120 दिन, पता, कैडस्ट्रल संदर्भ और भुगतान खाता दिखाता है। साल के दूसरे ख़र्च — समुदाय, IBI, बीमा, आपूर्ति, इमारत का मूल्यह्रास — 120 दिनों के अनुपात में €1,900 बनते हैं। 245 ख़ाली दिनों की आरोपित आय: €60,000 × 2% × 245/365 = €805।

• निवासी मालिक €14,000 सकल, €3,300 के ख़र्च (शुल्क प्लस €1,900), बिना कटौती €10,700 का शुद्ध, और €805 की आरोपित आय घोषित करता है। 30% की सीमांत दर पर यह लगभग €3,450 का आयकर है। €12,600 के भुगतान को सकल घोषित करने और शुल्क भूलने पर €12,600 घटा €1,900 — फिर €10,700 — पर वही कर लगता, तो निवासी गणित से सुरक्षित है, डिज़ाइन से नहीं।
• जर्मन मालिक उसी €10,700 के शुद्ध पर 19% से 210 दाख़िल करता है — €2,033 — प्लस €805 की आरोपित आय पर 19%, €153। कुल: €2,186।
• ब्रिटिश मालिक सकल €14,000 पर 24% से 210 दाख़िल करती है — €3,360 — प्लस आरोपित आय पर €193। कुल: €3,553। अगर उसने €12,600 का भुगतान अपना सकल घोषित किया होता, तो रिटर्न €336 कम होता और एक तुलना दूर एक चिट्ठी से।
• तीनों €14,000 सकल पर IGIC देते हैं — 7% पर €980 — जब तक छोटे-व्यवसाय व्यवस्था उन पर लागू न हो।

जब आँकड़े मेल न खाएँ

बेमेल राजकोषीय डेटा में सूचना, requerimiento, या सीमित जाँच के बाद प्रस्तावित आकलन के रूप में आता है। इसकी लागत पूरी तरह इस पर निर्भर है कि पहले कौन हिला। जो मेज़बान देर से लेकिन किसी सूचना से पहले रिटर्न दाख़िल या सुधारता है वह सामान्य कर अधिनियम के अनुच्छेद 27 का अधिभार देता है — देरी का 1% प्लस हर पूरे महीने के लिए 1%, या बारह महीनों के बाद 15% प्लस ब्याज — और कोई जुर्माना नहीं। एजेंसी के लिख देने के बाद अनुच्छेद 191 लागू होता है: छोटे उल्लंघन के लिए अवैतनिक कर का 50% जुर्माना, €3,000 से ऊपर छिपाव होने पर 50% से 100%, और धोखाधड़ी के साधनों के साथ 100% से 150%। आकलन स्वीकार करने से जुर्माना 30% घटता है और स्वैच्छिक अवधि में चुकाने से बचा हुआ और 40% घटता है। ब्रिटिश मालिक के €336 पर गणित छोटा है; तीन साल की अघोषित रातों पर नहीं, और प्लेटफ़ॉर्म की फ़ाइल 2023 तक पीछे जाती है।

हम कहाँ आते हैं

कालेता दे फ़ुस्ते और कोस्टा काल्मा में हमारी कर डेस्क दाख़िल करने से पहले प्लेटफ़ॉर्म विवरणों का 210, Renta और IGIC रिटर्नों से मिलान करती हैं, तीनों में दिन-गिनती संगत रखती हैं, और पिछले सालों को अनुच्छेद 27 के तहत सुधारती हैं जब तक वह सस्ता रास्ता है। देखें हमारी कर सलाह और संपत्ति प्रबंधन सेवाएँ, या परामर्श बुक करें — हम एक कार्यदिवस के भीतर, आपकी भाषा में जवाब देते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

अगर मैं साल में सिर्फ़ कुछ हफ़्ते किराये दूँ तो क्या Airbnb मुझे Hacienda को रिपोर्ट करता है?
हाँ। संपत्ति के किराये के लिए रिपोर्टिंग नियमों में कोई न्यूनतम नहीं: जो सीमाएँ लोग उद्धृत करते हैं — तीस से कम बिक्री और €2,000 — केवल वस्तुओं की बिक्री पर लागू होती हैं। हर सक्रिय मेज़बान जो EU में निवासी है या EU में स्थित संपत्ति किराये देता है, प्लेटफ़ॉर्म के Modelo 238 में है, तिमाही भुगतानों, किराये के दिनों, कैडस्ट्रल संदर्भ और भुगतान खाते के साथ।

प्लेटफ़ॉर्म ठीक-ठीक क्या भेजता है, और कब?
आपकी पहचान और कर नंबर, हर तिमाही में प्लेटफ़ॉर्म के शुल्कों को घटाकर आपको चुकाया प्रतिफल, वे शुल्क अलग से, बुकिंग की संख्या, हर संपत्ति जितने दिन किराये पर रही, उसका पता और कैडस्ट्रल संदर्भ, और वह बैंक खाता जहाँ पैसा गया। रिटर्न पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए जनवरी में दाख़िल होता है; पहले ने 2023 को कवर किया।

मैं यूनाइटेड किंगडम में रहता हूँ। क्या फ़ाइल मुझ पर असर डालती है?
हाँ, दो बार। स्पेनिश फ़ाइल आपको शामिल करती है क्योंकि संपत्ति स्पेन में है, और वह आपके Modelo 210 की जाँच को खिलाती है, जहाँ ग़ैर-EU मालिक सकल किराये — भुगतान प्लस प्लेटफ़ॉर्म का शुल्क — पर बिना ख़र्चों के 24% देता है। मोटे तौर पर डेटा डिजिटल प्लेटफ़ॉर्मों के लिए OECD के समानांतर नियमों के तहत HMRC तक भी पहुँचता है।

प्लेटफ़ॉर्म का आँकड़ा उससे कम है जो मेरे मेहमानों ने चुकाया। मैं कौन-सा घोषित करूँ?
सकल। प्लेटफ़ॉर्म अपने शुल्क घटाकर प्रतिफल रिपोर्ट करता है, इसलिए उसका आँकड़ा आपका भुगतान है; आपके रिटर्न में वह दिखना चाहिए जो मेहमानों ने आवास के लिए चुकाया और शुल्क को ख़र्च के रूप में काटना चाहिए जहाँ कर अनुमति दे — निवासी और EU या EEA मालिक कर सकते हैं, कहीं और निवासी मालिक नहीं। सिर्फ़ भुगतान घोषित करना ग़ैर-EU मालिक के आधार को शुल्क की रक़म से कम घोषित करता है।

तथ्य सितंबर 2026 में सत्यापित (सामान्य कर अधिनियम, क़ानून 58/2003, अतिरिक्त प्रावधान 25 और अनुच्छेद 27, 188 और 191; 30 जनवरी का शाही आदेश 117/2024 और उसका अनुलग्नक; कर-प्रक्रिया विनियम RD 1065/2007, अनुच्छेद 54 ter जैसा 1 फ़रवरी 2024 से प्रभावी; 1 फ़रवरी का आदेश HAC/72/2024; व्यक्तिगत आयकर अधिनियम, क़ानून 35/2006, अनुच्छेद 23, 85 और 96; ग़ैर-निवासी आयकर अधिनियम, RDLeg 5/2004, अनुच्छेद 24.6 और 25.1; स्पेनिश कर एजेंसी का Modelo 238 दाख़िल कैलेंडर और DAC7 पन्ने)। आँकड़े उदाहरण हैं; दाख़िल करने से पहले अपने आँकड़े जाँचें।